审计--货币资金的审计练习题

审计--货币资金的审计练习题

一、单项选择题

1、下列不属于银行存款函证涉及到的内容是（）。

A、客户的银行贷款余额

B、本期银行存款增减净额

C、银行存款余额为零的账户

D、被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保

2、在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（）。

A、以被审计单位的名义向银行发函询证

B、向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函

C、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表

D、对银行存单执行检查程序

3、下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。

A、出纳人员不得兼任档案保管

B、对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程

C、负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人

D、企业借出款必须执行严格的授权批准程序

4、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（）。

A、企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符

B、企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表

C、企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

D、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

5、被审计单位的下列职责安排中，注册会计师认可的是（）。

A、出纳兼任应收账款账目的登记工作

B、出纳负责银行存款日记账的登记

C、出纳定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表

D、为提高支付效率，由出纳一人保管支付款项所需的全部印章

6、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。

A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制

B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额

7、下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（）。

A、都是突击性的检查

B、都由注册会计师参与盘点

C、既可以用作控制测试也可以用作实质性程序

D、监盘的范围是所有的存货或所有的现金

8、一般情况下，如果被审计单位某一银行账户存在分次转出相同金额的情形，则认为可能存在异常，此时注册会计师可以采取的措施是（）。

A、函证银行存款

B、检查银行存款日记账有无该收付金额记录，并进一步检查相应的原始凭证

C、询问出纳人员

D、编制或获取银行存款余额调节表

9、注册会计师在对库存现金进行审计时，下列说法中错误的是（）。

A、注册会计师应当核对库存现金日记账与总账的金额是否相符

B、监盘库存现金时，必须参与的人员是出纳和注册会计师

C、分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金

D、应当关注并抽取大额现金收支，检查其原始凭证

10、下列选项中不属于注册会计师检查银行存单的方法的是（）。

A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账

B、对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件

C、对资产负债表日后已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件

D、函证开户银行

11、甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是（）。

A、检查2019年1月份的银行对账单

B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C、就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D、向相关的原材料供应商寄发询证函

12、N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D、审查该账户的银行存款余额调节表

13、下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D、对未质押的定期存款，检查开户证书原件

14、下列关于对银行存款实施的分析程序的说法中，错误的是（）。

A、分析被审计单位银行存款应收利息与实收利息的差异是否恰当

B、分析程序不能为银行存款的存在认定提供证据

C、检查被审计单位是否存在高息拆借

D、检查企业外币现金的汇率折算方法前后是否一致

15、在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A、是否有漏记的银行借款

B、银行存款的真实性

C、是否有充作抵押担保的存货

D、确定银行存款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

16、如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（）。

A、银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

B、在没有经营业务的地区开立银行账户

C、货币资金收支金额与现金流量表相匹配

D、存在长期或大量银行未达账项

17、下列关于货币资金循环的说法中，错误的是（）。

A、被审计单位存在虚假的货币资金交易，影响交易的发生认定

B、被审计单位期末存在金额重大的银付企未付，影响银行存款的截止认定

C、被审计单位期末持有使用受限制的大额银行存款，但在编制财务报表时未在财务报表附注中对其进行披露，影响的是期末账户余额及相关披露的完整性认定

D、对于有外币现金的被审计单位，企业有关外币交易的增减变动可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误，影响交易的准确性认定

二、多项选择题

1、下列有关银行存款的审计程序的说法中，正确的有（）。

A、通过向往来银行函证，注册会计师可以了解企业资产的存在

B、注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符

C、向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性

D、甲公司银行存款账户的期末余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

2、下列账户中，通常情况下注册会计师需进行函证的有（）。

A、企业银行存款账户余额为零

B、信用证存款账户

C、注册会计师已直接从某一银行取得对账单的一般存款账户

D、外埠存款账户

3、一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。

A、货币资金收支要有合理、合法的凭据

B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

D、加强对货币资金收支业务的内部审计

4、下列关于记录银行存款支出控制的表述，正确的有（）。

A、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

B、通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

C、独立编制银行存款余额调节表