公司关于预提费用的管理制度

公司关于预提费用的管理制度
1背景
本制度阐述了公司预提费用的提取、审批和冲销，通过必要的内部控制环节，确保预提费用的财务处理符合企业会计准则和公司财务制度的规定，保证财务报表的准确性。

本制度适用于***公司，各分、子公司参照执行。

2术语无
3制度描述
3.1《预提项目明细表》的编制和审批
年末结账前，财务管理部通知各部门向财务部提供预计可能发生的各项费用资料，并根据收集到的信息和数据编制《预提项目明细表》，列明预提项目内容、当期预提、累计预提、当期冲销、累计冲销、调整金额、科目余额、编制人签名、审核人签名等信息，提交财务管理部部长审核。

3.2提取预提费用
财务管理部结算会计根据经审批的《预提项目明细表》提取预提费用，并制作记账凭证，进行账务处理。

稽核会计审核记账凭证。

3.3冲销预提费用
已预提费用的项目实际发生费用时，由责任部门将经有权人批准的合同、协议和单据送交财务管理部，财务管理部结算会计复核后按
照实际发生的费用金额冲销预提费用，并编制记账凭证，进行账务处理。

稽核会计审核记账凭证。

4风险描述
1预提费用的确认或计量不准确，或不符合公司财务管理制度和要求，导致财务报表记录缺乏真实性、准确性。

2预提费用未经有权人审批，财务处理缺乏监控，导致财务报表记录缺乏真实性、准确性。

3账务处理不正确，影响财务报表的准确性。