财税法学(财税诉讼)期末单元测试题与答案

一、单选题
1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。

该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )
A.税收公平原则
B.法律不溯及既往原则
C.新法优于旧法原则
D.税收效率原则
正确答案：C
解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.起诉权
B.反诉权
C.应诉权
D.撤诉权
正确答案：C
3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )
A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
B.作为申请人的公民下落不明
C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属
D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
正确答案：C
4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )
A.无行为能力人的法定代理人
B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属
C.承受分立企业权利义务的法人
D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关
正确答案：D
解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。

5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.税收保全措施
B.纳税人对纳税期限有异议的
C.税务机关的行政审批行为
D.税收强制执行措施
正确答案：B
解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政
行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

二、多选题
1、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

A.没收违法所得
B.阻止出境行为
C.暂停免税办理
D.收缴发票行为
正确答案：A、B、D
解析：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。

2、对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有( )。

A.行政处罚
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.核定税额
正确答案：A、B、C、D
3、以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有( )
A.停止出口退税权
B.税收保全措施
C.税收强制执行措施
D.行政许可、行政审批行为
正确答案：A、B、C、D
4、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有( )
A.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市人民政府申请行政复议
C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
正确答案：C、D
解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

5、纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()
A.停止出口退税权
B.确认纳税环节
C.税收保全措施
D.不予颁发税务登记证
正确答案：A、C、D
解析：根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。