2022年函授大专成高等人教育《审计学》考试试题A卷及答案

2022年函授大专成人高等教育《审计学》考试试题（A卷)及答案
1.制度基础审计的主要目标是
A．查错防弊B．查找控制弱点C．查找风险D．察觉错误
2.注册会计师发表审计意见的客观依据是
A．独立审计准则C．职业道德准则B．质量控制准则D．后续教育准则
3.建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的
A．审计责任 B．审计风险
C．会计风险 D．会计责任
4.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为A．审计风险 B．重要性
C．内部控制 D．可容忍误差
5.正常情况下，下列证据中证明力最强的是
A．书面证据 B．言词证据
C．询证证据 D．实物证据
6.内部控制的非财务目标是
A．保证交易正确反映 B．保证账实相符
C．保证遵守国家法律法规 D．保证业务活动按照适当的授权进行
7.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行
A．风险测试 B．符合性测试
C．实质性测试 D．重要性测试
8.应收账款函证的最佳发函时间是
A．与资产负债表日接近的时间 B．与会计报告日接近的时间
C．与审计报告日接近的时间 D．与结账日接近的时间
9.企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是
A．货币资金控制制度 B．固定资产控制制度
C．重大投资控制制度 D．存货控制制度
10.验资分为变更验资和
A．建立验资 B．创立验资
C．初始验资 D．设立验资
1.审计模式有
A．全面基础审计 B．顺序基础审计
C．账项基础审计 D．制度基础审计
E．风险基础审计
2.为了取得充分的证据，注册会计师必须依据一些因素进行判断，包括
A．被审事项发生差错可能性 B．内部控制制度的有效性
C．重点项目 D．代表性项目
E．证据成本
3.审计的一般方法包括
A．顺查法 B．逆查法
C．详查法 D．抽查法
E．查询法
4.可以采用否定式函证的情形包括
A．相关内部控制是有效的 B．个别账户的欠款金额较大
C．欠款金额小的债务人数量很多 D．预计差错率较低
E．注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函，并对不正确情况予以反馈 5.对有市价的长期投资应当计提减值准备的依据包括
A．市价低于账面价值 B．该项投资暂停交易 1 年或 1 年以上
C．被审计单位当年发生严重亏损 D．被投资单位持续 2 年发生亏损
E．被投资单位正在进行清算
1 .会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证
业务。

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2 .规模大的企业，其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要小。

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3 .业务类工作底稿都应作为永久性档案进行保存。

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4 .如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一
估计。

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5 .在审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，检查风险也就越高。

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6 .内部控制制度保证所有交易和事项能正确反映。

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7 .当期收入较低而费用较高的企业，一般会采取“推迟确认收入”的舞弊手法。

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8 .按照规定，单独股价作为固定资产入账的土地应当全额计提减值准备。

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9 .投资和筹资循环的审计风险通常比较小。

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10.注册会计师在验证现金收支的截止时，可以对审计日前后段内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。

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1.简述内部控制五要素。

2.审计证据包括哪些重要特征？
3.简述独立审计准则的作用。

1.注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，注册会计师在设计进一步审计程序时，应考虑哪些因素？
本试卷答案：
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.B
2.A
3.D
4.B
5.D
6.C
7.B
8.A
9.D 10.D
二、多项选择题（每小题3分，共15分）
1.CDE
2.ABCDE
3.ABCD
4.ACDE
5.BCDE
三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
1.√
2.×
3.×
4.√
5.×
6.√
7.×
8.×
9.× 10.×
四、简答题（每小题10分，共30分）
1.（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）监控。

2.（1）相关性
有效的审计证据与审计事项有内在联系，能在一定程度上直接或间接地证明事项，否则，就不能对被审事项加以证明。

（2）重要性
审计证据的重要性根据反映金额的大小和所反映问题的性质两方面判断。

（3）可靠性。

外部证据比内部证据可靠；内部控制健全有效环境下的证据更可靠；直接证据比间接证据更可靠；实物证据比口头证据可靠。

3、（1）独立审计准则为注册会计师审计取信于社会提供了法律保证；
（2）独立审计准则有利于维护注册会计师事务所和注册会计师的合法权益；
（3）独立审计准则有利于提供注册会计师审计工作质量，是注册会计师执行审计业务的规范和指南；
（4）独立审计准则是注册会计师发表审计意见的客观依据。

五、论述题（本题15分）
1.注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，注册会计师在设计进一步审计程序时，应考虑哪些因素？
答：（1）风险的重要性。

（2）重大错报发生的可能性。

（3）涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。

（4）被审计单位采用的特定控制的性质。

（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。

如果注册会计师拟在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。