金融类新准则2007版资产负债表

2007年按新准则设立的会计科目表及相关账务说明一

2007年按新准则设立的会计科目和相关账务说明
（一）
企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。

本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。

2007新会计准则会计科目表

2007 新会计准则会计科目表一、资产类11001 库存现金21002 银行存款31003 存放中央银行款项（银行专用新增）41011 存放同业银行专用新增51012 其他货币资金4 1101 短期投资（分拆）5 1102 短期投资跌价准备（更名）61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增）91111 买入返售金融资产101121 应收票据111122 应收账款121123 预付账款131131 应收股利141132 应收利息151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金181221 其他应收款191231 坏账准备13 1161 应收补贴款201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增）221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311 代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321 代理业务资产（新增）261401 材料采购（更名）271402 在途物资（新增）281403 原材料291404 材料成本差异301405 库存商品311406 发出商品（新增）321407 商品进销差价331408 委托加工物资341411 周转材料（新增）包装物低值易耗品351421 消耗性生物资产361431 贵金属371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备411501 持有至到期投资（新增）421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资29 1402 长期债权投资（更名）451512 长期股权投资减值准备461521 投资性房地产（新增）471531 长期应收款（新增）481532 未实现融资收益（新增）491541 存出资本保证金（新增）501601 固定资产511602 累计折旧521603 固定资产减值准备531604 在建工程541605 工程物资在建工程减值准备551606 固定资产清理561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增）611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701 无形资产631702 累计摊销（新增）641703 无形资产减值准备651711 商誉（新增）41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用671811 递延所得税资产（新增）681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢二、负债类702001 短期借款712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）772101 交易性金融负债（新增）782111 卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201 应付票据802202 应付账款812203 预收账款822211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费（合并）832221 应交税费（合并）53 2176 其他应交款（合并）842231 应付利息（新增）852232 应付股利862241 其他应付款872251 应付保单红利（保险专用新增）882261 应付分保账款（保险专用新增）892311 代理买卖证券款（证券专用新增）902312 代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313 代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314 代理业务负债（新增）932401 递延收益（新增）942501 长期借款952502 应付债券962601 未到期责任准备金（保险专用新增）972602 保险责任准备金（保险专用新增）982611 保户储金（保险专用新增）992621 独立账户负债（保险专用新增）1002701 长期应付款1012702 未确认融资费用（变更类别）1022711 专项应付款1032801 预计负债1042901 递延所得税负债（更名）三、共同类1053001 清算资金往来（银行专用新增）1063002 货币兑换（金融共用新增）1073101 衍生工具（新增）1083201 套期工具（新增）1093202 被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001 实收资本1114002 资本公积1124101 盈余公积1134102 一般风险准备（金融共用新增）1144103 本年利润1154104 利润分配1164201 库存股（新增）五、成本类1175001 生产成本1185101 制造费用1195201 劳务成本1205301 研发支出（新增）1215401 工程施工（建造承包商专用新增）1225402 工程结算（建造承包商专用新增）1235403 机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入（金融共用新增）126 6021 手续费及佣金收入（金融共用新增）127 6031 保费收入（保险专用新增）128 6041 租赁收入（租赁专用新增）1296051 其他业务收入1306061 汇兑损益（金融专用新增）1316101 公允价值变动损益（新增）1326111 投资收益1336201 摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202 摊回赔付支出（保险专用新增）1356203 摊回分保费用（保险专用新增）1366301 营业外收入1376401 主营业务成本1386402 其他业务支出1396403 营业税金及附加1406411 利息支出（金融共用新增）1416421 手续费及佣金支出（金融共用新增）1426501 提取未到期责任准备金（保险专用新增）1436502 提取保险责任准备金（保险专用新增）1446511 赔付支出（保险专用新增）1456521 保户红利支出（保险专用新增）1466531 退保金（保险专用新增）1476541 分出保费（保险专用新增）1486542 分保费用（保险专用新增）1496601 销售费用（更名）1506602 管理费用1516603 财务费用1526604 勘探费用（新增）1536701 资产减值损失（新增）1546711 营业外支出1556701 所得税费用（更名）1566901 以前年度损益调整。

金融类新准则2007版利润表

报表模板：操作时间：操作员名称：本年累计数
平衡公式校验 A 1. 营业收入 = 利息净收入+手续费及佣金净收入号填列）+公允价值变动收益收入；利息收入-利息支出； 3. 手续费及佣金净收入 4. 其他收入 5. 营业支出 = 手续费及佣金收入-手续费及佣金支出 = 汇兑收益（损失以“-”号填列 = 营业税金及附加+业务及管理费失（转回金额以“-”号填列）
本期数
本年累计数
平衡公式校验
B
A-B（本期数） A-B （本期数） 0.00
A-B（本期累计数） A-B （本期累计数） 0.00
手续费及佣金净收入+投资收益（损失以“-” 允价值变动收益（损失以“-”号填列）&#填列）+其他业务收入；业务及管理费+资产减值损失或呆账损）+其他业务成本； 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 号填列）+营业外收入-营业外支 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
号填列）-所得税费用；
司所有者的净利润 +少数股东损益；
2. 利息净收入
=
6. 营业利润（亏损以“-”号填列= 营业收入-营业支出； 7. 利润总额（亏损以“-”号填列= 8. 净利润（亏损以“-”号填列）= 利润总额（亏损以“-”号填列 9. 净利润（亏损以“-”号填列）= 归属于母公司所有者的净利润营业利润（亏损以“-”号填列出；
金融类新准则2007版利润表
报表编号：操作日期：机构名称：项目一、营业收入（一）利息净收入利息收入利息支出（二）手续费及佣金净收入手续费及佣金收入手续费及佣金支出（三）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（五）其他收入汇兑收益（损失以“-”号填列）其他业务收入二、营业支出（一）营业税金及附加本期数

2007年会计准则科目表

2007新会计准则156个科目解释序号编号新会计准则使用科目核算内容一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

公式-资产负债表和利润表(新会计准则)

会计报表公式一、资产负债表一）资产：1。

货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金(1001+1002+1012）2。

交易性金融资产＝交易性金融资产(1101）3。

应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）(1121)4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计)+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备(“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）（1122+2203-123101) “应收账款”明细科目如有贷方余额,在“预收账款"项目内填列。

5.预付款项＝预付账款(所有明细科目的借方余额合计)+应付账款(所有明细科目的借方余额合计）—坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）（1123+2202)“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。

6。

应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分)7。

应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备"部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备(本科目已计提的“坏账准备"部分）（1121—123102) 9。

存货＝材料采购＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价（1401+1403+1404+1405+1411+5001)10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11。

其他流动资产＝分析填列流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12。

可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备"部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备（1511）16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧(摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备(1601-1602)18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备(1604）19。

金融部门资产负债表

金融部门资产负债表一中国现行的金融部门资产负债表统计体系简介从理论上讲，金融部门资产负债表应包括两个层次：（1）金融分部门（含央行、银行、保险、证券和信托业等）资产负债表（汇总表）。

（2）包含所有金融机构的金融部门合并资产负债表。

其中，金融部门合并资产负债表由金融分部门资产负债表累加并扣除金融机构间债权债务合并而成。

由此可见，编制完备的金融分部门资产负债表是形成金融部门合并资产负债表的基础。

然而在现实中，由于金融分部门资产表编制存在诸多不足，中国至今尚无法编制包含所有金融机构的金融部门合并资产负债表。

（1）金融分部门资产表编制的时间前后不一。

货币当局和其他存款性公司资产负债表在1997年就开始编制，保险公司和证券公司资产负债表（汇总表）的编制则分别推迟至2007年和2008年，信托业资产负债表的编制更是推迟至2010年。

（2）部分金融分部门资产负债表的编制存在时滞。

比如保险公司和证券公司资产负债表的编制就滞后货币当局和其他存款性公司资产负债表1年。

（3）部分金融分部门资产负债表结构细分不够，不能充分反映金融机构间债权债务关系，并妨碍金融部门合并资产负债表的编制。

比如保险公司和证券公司资产负债表分别包含两者对其他金融机构债权债务，但货币当局和其他存款性公司资产负债表却并没有细分对保险公司和证券公司的债权债务。

因此，中国目前形成了两套不完整的金融机构资产负债表系列。

其一，就是由货币当局和其他存款性公司资产负债表合并而成的存款性公司概览。

如表1所示，2011年存款性公司概览就是同年度的存款性公司资产负债表简表。

表2、表3分别代表2011年的其他存款性公司和货币当局资产负债表。

存款性公司概览的编制过程可概括如下：1.《存款性公司概览》的国外净资产项由其他存款性公司国外净资产和央行国外净资产相加而得。

2.《存款性公司概览》国内信贷中的对政府债权项由其他存款性公司对政府债权加上央行对政府债权，再减去央行中的政府存款，实质上相当于存款性公司持有的政府净债权。

2007新会计准则会计科目表

2007 新会计准则会计科目表一、资产类11001 库存现金21002 银行存款31003 存放中央银行款项（银行专用新增）41011 存放同业银行专用新增51012 其他货币资金4 1101 短期投资（分拆）5 1102 短期投资跌价准备（更名）61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增）91111 买入返售金融资产101121 应收票据111122 应收账款121123 预付账款131131 应收股利141132 应收利息151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金181221 其他应收款191231 坏账准备13 1161 应收补贴款201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增）221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311 代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321 代理业务资产（新增）261401 材料采购（更名）271402 在途物资（新增）281403 原材料291404 材料成本差异301405 库存商品311406 发出商品（新增）321407 商品进销差价331408 委托加工物资341411 周转材料（新增）包装物低值易耗品351421 消耗性生物资产361431 贵金属371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备411501 持有至到期投资（新增）421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资29 1402 长期债权投资（更名）451512 长期股权投资减值准备461521 投资性房地产（新增）471531 长期应收款（新增）481532 未实现融资收益（新增）491541 存出资本保证金（新增）501601 固定资产511602 累计折旧521603 固定资产减值准备531604 在建工程541605 工程物资在建工程减值准备551606 固定资产清理561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增）611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701 无形资产631702 累计摊销（新增）641703 无形资产减值准备651711 商誉（新增）41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用671811 递延所得税资产（新增）681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢二、负债类702001 短期借款712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）772101 交易性金融负债（新增）782111 卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201 应付票据802202 应付账款812203 预收账款822211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费（合并）832221 应交税费（合并）53 2176 其他应交款（合并）842231 应付利息（新增）852232 应付股利862241 其他应付款872251 应付保单红利（保险专用新增）882261 应付分保账款（保险专用新增）892311 代理买卖证券款（证券专用新增）902312 代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313 代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314 代理业务负债（新增）932401 递延收益（新增）942501 长期借款952502 应付债券962601 未到期责任准备金（保险专用新增）972602 保险责任准备金（保险专用新增）982611 保户储金（保险专用新增）992621 独立账户负债（保险专用新增）1002701 长期应付款1012702 未确认融资费用（变更类别）1022711 专项应付款1032801 预计负债1042901 递延所得税负债（更名）三、共同类1053001 清算资金往来（银行专用新增）1063002 货币兑换（金融共用新增）1073101 衍生工具（新增）1083201 套期工具（新增）1093202 被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001 实收资本1114002 资本公积1124101 盈余公积1134102 一般风险准备（金融共用新增）1144103 本年利润1154104 利润分配1164201 库存股（新增）五、成本类1175001 生产成本1185101 制造费用1195201 劳务成本1205301 研发支出（新增）1215401 工程施工（建造承包商专用新增）1225402 工程结算（建造承包商专用新增）1235403 机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入（金融共用新增）126 6021 手续费及佣金收入（金融共用新增）127 6031 保费收入（保险专用新增）128 6041 租赁收入（租赁专用新增）1296051 其他业务收入1306061 汇兑损益（金融专用新增）1316101 公允价值变动损益（新增）1326111 投资收益1336201 摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202 摊回赔付支出（保险专用新增）1356203 摊回分保费用（保险专用新增）1366301 营业外收入1376401 主营业务成本1386402 其他业务支出1396403 营业税金及附加1406411 利息支出（金融共用新增）1416421 手续费及佣金支出（金融共用新增）1426501 提取未到期责任准备金（保险专用新增）1436502 提取保险责任准备金（保险专用新增）1446511 赔付支出（保险专用新增）1456521 保户红利支出（保险专用新增）1466531 退保金（保险专用新增）1476541 分出保费（保险专用新增）1486542 分保费用（保险专用新增）1496601 销售费用（更名）1506602 管理费用1516603 财务费用1526604 勘探费用（新增）1536701 资产减值损失（新增）1546711 营业外支出1556701 所得税费用（更名）1566901 以前年度损益调整。

2007年新会计准则会计科目表总表

2007年新会计准则会计科目表总表版本一：新会计准则会计科目表新会计科目表更换的相关科目及其适用范围：一、资产类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1003 存放中央银行款项银行专用1011 存放同业银行专用1021 结算备付金证券专用1031 存出保证金金融共用1051 拆出资金金融共用1111 买入返售金融资产金融共用1211 应收保户储金保险专用1221 应收代位追偿款保险专用1222 应收分保账款保险专用1223 应收分保未到期责任准备金保险专用1224 应收分保保险责任准备金保险专用1251 贴现资产银行专用1301 贷款银行和保险共用1302 贷款损失准备银行和保险共用1311 代理兑付证券银行和证券共用1421 消耗性生物资产农业专用1431 周转材料建造承包商专用1441 贵金属银行专用1442 抵债资产金融共用1451 损余物资保险专用1511 独立账户资产保险专用1551 存出资本保证金保险专用1611 融资租赁资产租赁专用1612 未担保余值租赁专用1621 生产性生物资产农业专用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1623 公益性生物资产农业专用1631 油气资产石油天然气开采专用1632 累计折耗石油天然气开采专用二、负债类2002 存入保证金金融共用2003 拆入资金金融共用2004 向中央银行借款银行专用2011 同业存放银行专用2012 吸收存款银行专用2021 贴现负债银行专用2111 卖出回购金融资产款金融共用2251 应付保户红利保险专用2261 应付分保账款保险专用2311 代理买卖证券款证券专用2312 代理承销证券款证券和银行共用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2701 未到期责任准备金保险专用2702 保险责任准备金保险专用2711 保户储金保险专用2721 独立账户负债保险专用三、共同类3001 清算资金往来银行专用3002 外汇买卖金融共用四、所有者权益类4102 一般风险准备金融共用五、成本类5401 工程施工建造承包商专用5402 工程结算建造承包商专用5403 机械作业建造承包商专用六、损益类6011 利息收入金融共用6021 手续费收入金融共用6031 保费收入保险专用6032 分保费收入保险专用6041 租赁收入租赁专用6061 汇兑损益金融专用6201 摊回保险责任准备金保险专用6202 摊回赔付支出保险专用6203 摊回分保费用保险专用6411 利息支出金融共用6421 手续费支出金融共用6501 提取未到期责任准备金保险专用6502 提取保险责任准备金保险专用6511 赔付支出保险专用6521 保户红利支出保险专用6531 退保金保险专用6541 分出保费保险专用6542 分保费用保险专用。

资产负债表2007年会计新准则

资产负债表
编制单位：
资
流动资产：货币资金
产
期末余额
年初余额

负债及所有者权益（负债及所有者权益（或股东权益）东权益）流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）负债和所有者权益（或股东权益）总计
会企01表单位：元
期末余额
年初余额
）：
）合计
交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资
固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计

金融资产管理公司类新准则2007版资产负债表

报表编号：报表模板：金融资产管理公司类新准则2007版资产负债表
机构名称：操作日期：操作员名称：操作时间：
A
1. 资产总计=
2. 负债合计=
3. 归属于母公司所有者权益合计
=
4. 所有者权益（或股东权益）合计
=
5. 负债和所有者权益（或股东权益）总计
=
6. 资产总计=负债合计+ 所有者权益（或股东权益）合计；
负债和所有者权益（或股东权益）总计 (审核) ；
归属于母公司所有者权益合计+ 少数股东权益；
短期借款+ 拆入资金+ 交易性金融负债+ 衍生金融负债+ 卖出回购金融资产款+ 代理买卖证券款+ 代理承销证券款+ 应付职工薪酬+ 应交税费+ 应付利息+ 应付款项+ 代理兑付证券款+ 预计负债+ 长期借款+ 应付债券+ 递延所得税负债+ 其他负债；
平衡公式校验
B
货币资金 +结算备付金+ 拆出资金+ 交易性金融资产+ 衍生金融资产+ 买入返售金融资产+ 应收利息+ 应收款项+ 代理兑付证券+ 存出保证金+ 可供出售金融资产+ 持有至到期投资+ 长期股权投资+ 投资性房地产+ 固定资产+ 在建工程+ 固定资产清理+ 无形资产+ 商誉+ 长期待摊费用+ 抵债资产+ 递延所得税资产+ 其他资产；
实收资本+ 资本公积- 库存股+ 盈余公积+ 一般风险准备+ 未分配利润+ 外币报表折算差额；
A-B（年初数）A-B（期末数）
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00。

新准则资产负债表的填列

新准则资产负债表的填列资产负债表列报总体要求1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。

2.资产和负债按流动性列报——资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。

3.列报相关的合计、总计项目资产负债表中的资产类至少应当列示流动资产和非流动资产的合计项目；负债类至少应当列示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目；所有者权益类应当列示所有者权益的合计项目。

资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。

一般企业资产负债表的列报格式和列报方法1.资产负债表正表的列报格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。

在我国，资产负债表采用账户式结构。

报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。

具体排列形式又有两种：一是按“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债＝所有者权益”的原理排列。

账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

2.一般企业资产负债表的列报方法（1）资产项目的列报说明“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

《金融企业会计制度》2007新会计科目表

《金融企业会计制度》2007新会计科目表会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

2007版财务会计报表

（附件2-1）2007版-资产负债表- 1 -（附件2-2）2007版-利润表- 2 -（附件2-3）2007版-现金流量表现金流量表会企 03表编制单位: 年度单位: 元- 3 -- 4 -（附件2-4）2007版-所有者权益(股东权益)变动表所有者权益(股东权益)变动表会企04表编制单位: 年单位:元- 5 -下面为赠送的述职报告不需要的可以编辑删除述职报告尊敬的各位领导，各位同仁：大家好！本人被组织任聘为。

副校长已有五年，主抓德育教育工作，分管学校后勤、德育、艺体、安全、卫生、综合治理等工作。

身为副校长，我努力学习党的教育方针，学习邓小平教育理论。

用全新的教育教学理念武装自己，努力提高自身教育理论素养。

我在党的组织生活中，学习党建理论；在政治学习中学习党的路线、方针、政策、法规；在业务学习中，学习人文文化，加强自身政治理论，道德修养，培养高层次的道德感、责任感。

工作几年来，我以强烈的事业心、责任心力抓好德育工作，确保学校教育教学工作运作正常。

我的工作原则是倡导培养“勤奋乐干，善于思索，不断创新”- 6 -三种优秀品质。

以奖励机制为主，及时勉励，激发老师团队精神，从而完成教育教学任务。

其出发点是一切为了学生，为了学校的生存、发展而不辍劳作。

下面我就德育工作管理谈谈自己的做法，将一年工作总结如下：一、加强学习，联系实际，提高认识教师是一门终身学习的职业。

社会在不断发展，不学习就会跟不上时代的步伐，特别是作为一名校级领导和德育工作者，必须始终站在社会发展的前列，德育工作更要求紧跟社会形势的发展。

因此，我坚持做到每天看新闻和阅读一小时的书，提高自己对政治的敏锐性，提高对教育的认识和个人品德修养，提高管理能力。

在这一年里，我先后阅读了《德育文集》、《成功学校内部管理全书》、《教育管理》等各类书籍，这些为我提高思想认识、更新教育理念、加快德育创新提供了扎实的基础。

（一）严格要求自己，以身作则古人云“直而影正，以己以正而为人之标”，作为一名校级干部，在很多方面都要对自己有严格的要求，否则就没有进步，就不能为人之标，就没有能力去管理别人。

2007最新企业会计准则第23号——金融资产转移

2007最新企业会计准则第23号——金融资产转移2007最新企业会计准则第23号——金融资产转移第一章总则第一条为了规范金融资产（含单项或一组类似金融资产）转移的确认和计量，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条金融资产转移，是指企业（转让方）将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

第三条企业对金融资产转入方具有控制权的，除在该企业财务报表基础上运用本准则外，还应当按照《2007最新企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，将转入方纳入合并财务报表范围,并在合并财务报表基础上运用本准则。

第二章金融资产转移的确认第四条企业金融资产转移，包括下列两种情形：（一）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；（二）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：1．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。

企业发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。

2．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。

3．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。

企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。

企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。

第五条企业应当将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移，并分别按照本准则有关规定处理。

第六条金融资产部分转移，包括下列三种情形：（一）将金融资产所产生现金流量中特定、可辩认部分转移，如企业将一组类似贷款的应收利息转移等。

（二）将金融资产所产生全部现金流量的一定比例转移，如企业将一组类似贷款的本金和应收利息合计的一定比例转移等。

（三）将金融资产所产生现金流量中特定、可辩认部分的一定比例转移，如企业将一组类似贷款的应收利息的一定比例转移等。

新企业会计准则下金融工具在资产负债表中的列示及相关披露

新企业会计准则下金融工具在资产负债表中的列示及相关
披露
随着新企业会计准则的实施，金融工具在企业财务报表中的列示和相关披露也发生了变化。

在资产负债表中，金融工具的分类和计量方法也有所调整。

根据新准则，企业需要根据金融工具的实际属性和经济实质来分类。

金融工具分为债权工具和权益工具。

债权工具包括债券、贷款、应收账款等，权益工具包括股票、基金等。

对于债权工具，企业需要根据其到期日的长短和利率的高低来计量。

对于权益工具，企业需要按照公允价值进行计量。

同时，企业还需要披露金融工具的公允价值、风险和利润等信息。

此外，企业还需要披露其使用的计量方法、假设和方法，以及金融工具对企业财务状况和经营成果的影响等信息。

新企业会计准则下，金融工具在资产负债表中的列示和相关披露更加规范和透明，有助于投资者更好地了解企业的财务状况和经营情况。

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新会计准则资产负债表

资产负债表（新会计准则适用一般企业）
会企01表
编制单位:年月日单位:元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
非流动负债合计
生股东权益）：
无形资产
实收资本（或股本）
开发支出
资本公积
商誉
减：库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理

2007年新会计准则会计科目表总表

2007年新会计准则会计科目表总表版本一：新会计准则会计科目表新会计科目表更换的相关科目及其适用范围：一、资产类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1003 存放中央银行款项银行专用1011 存放同业银行专用1021 结算备付金证券专用1031 存出保证金金融共用1051 拆出资金金融共用1111 买入返售金融资产金融共用1211 应收保户储金保险专用1221 应收代位追偿款保险专用1222 应收分保账款保险专用1223 应收分保未到期责任准备金保险专用1224 应收分保保险责任准备金保险专用1251 贴现资产银行专用1301 贷款银行和保险共用1302 贷款损失准备银行和保险共用1311 代理兑付证券银行和证券共用1421 消耗性生物资产农业专用1431 周转材料建造承包商专用1441 贵金属银行专用1442 抵债资产金融共用1451 损余物资保险专用1511 独立账户资产保险专用1551 存出资本保证金保险专用1611 融资租赁资产租赁专用1612 未担保余值租赁专用1621 生产性生物资产农业专用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1623 公益性生物资产农业专用1631 油气资产石油天然气开采专用1632 累计折耗石油天然气开采专用二、负债类2002 存入保证金金融共用2003 拆入资金金融共用2004 向中央银行借款银行专用2011 同业存放银行专用2012 吸收存款银行专用2021 贴现负债银行专用2111 卖出回购金融资产款金融共用2251 应付保户红利保险专用2261 应付分保账款保险专用2311 代理买卖证券款证券专用2312 代理承销证券款证券和银行共用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2701 未到期责任准备金保险专用2702 保险责任准备金保险专用2711 保户储金保险专用2721 独立账户负债保险专用三、共同类3001 清算资金往来银行专用3002 外汇买卖金融共用四、所有者权益类4102 一般风险准备金融共用五、成本类5401 工程施工建造承包商专用5402 工程结算建造承包商专用5403 机械作业建造承包商专用六、损益类6011 利息收入金融共用6021 手续费收入金融共用6031 保费收入保险专用6032 分保费收入保险专用6041 租赁收入租赁专用6061 汇兑损益金融专用6201 摊回保险责任准备金保险专用6202 摊回赔付支出保险专用6203 摊回分保费用保险专用6411 利息支出金融共用6421 手续费支出金融共用6501 提取未到期责任准备金保险专用6502 提取保险责任准备金保险专用6511 赔付支出保险专用6521 保户红利支出保险专用6531 退保金保险专用6541 分出保费保险专用6542 分保费用保险专用。

新准则下资产负债表的内容和填列[2]

新准则下资产负债表的内容和填列一、资产负债表的定义和作用1.定义：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。

2.作用：第一，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构；第二，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；第三，可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。

二、资产负债表列报总体要求1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。