2019年新录用公务员初任培训法律基础知识阶段测试二(二班)

2019年新录用公务员初任培训法律基础知识阶段测试二（二
班）
基本信息：[矩阵文本题] *
1.税务行政复议的被申请人是（）。

[单选题] *
A．税务机关(正确答案)
B．税务机关的法定代表人
C．税务机关的法制部门
D．税务机关的代理人
2.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

[单选题] *
A．原告承担
B．被告承担(正确答案)
C．原告和被告分担
D．法院承担
3.下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（）。

[单选题] *
A．罚款
B．警告
C．取消执法资格(正确答案)
D．降级
4.根据《中华人民共和国国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

[单选题] *
A．国家
B．拨付赔偿金的财政机关
C．违法行使职权的税务机关工作人员
D．违法行使职权的税务机关(正确答案)
5.根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。

[单选题] *
A．主要证据不足
B．适用法律、法规错误
C．违反法定程序
D．行政处罚显失公正的(正确答案)
6.税务机关在对某增值税一般纳税人甲企业2019年的纳税情况进行检查时，发现甲企业多列成本费用，导致增加亏损额50万元，核增利润后企业还是亏损。

税务
机关对企业该行为定性为编造虚假计税依据，并依法进行了处罚。

税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是（）。

[单选题] *
A.从甲企业的主管税务机关提取的该企业2019年的纳税申报资料
B.甲企业2019年度会计账簿、会计凭证、财务会计报告等资料
C.甲企业法定代表人纪某及相关人员的笔录
D.甲企业2018年的纳税申报资料(正确答案)
7.税务机关在查处A公司的税收违法行为收集的以下证据中，不属于书证的是（）。

[单选题] *
A. 公司的纳税申报表
B.税务机关送达的针对A公司的税收违法行为的《税务行政处罚事项告知书》
C. A公司法定代表人王某的身份证复印件
D.税务机关出具的发票真伪的鉴别意见(正确答案)
8.某县税务局稽查局在查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中，属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。

[单选题] *
A.甲公司的当年账簿资料
B.甲公司伪造的高新技术企业证书(正确答案)
C.甲公司与天音公司签订的销售合同
D.甲公司的法定代表人身份证复印件
9.县税务局个体分局对某个体户未按规定进行纳税申报行为罚款2000元，该个体户不服欲提出税务行政复议，申请期限是（）。

[单选题] *
A.自接到行政处罚决定书之日起30日内
B.自接到行政处罚决定书之日起60日内(正确答案)
C.自接到行政处罚决定书之日起1年内
D.自接到行政处罚决定书之日起2年内
10.根据《税务行政复议规则》的管辖原则，下列表述不正确的是（）。

[单选题] *
A.对各级税务局的具体行政行为不服申请行政复议，由其上一级税务局管辖
B.对稽查局的具体行政行为不服，由其所属的税务局管辖
C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对被撤销的税务机关，在其被撤销以前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖。

(正确答案)
11.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，复议机关是（）。

[单选题] *
A.上一级税务机关
B.共同上一级行政机关(正确答案)
C.国家税务总局
D.人民法院
12.下列行为不属于税务行政复议受案范围的是（）。

[单选题] *
A.税务机关征收税款
B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议(正确答案)
C.扣缴义务人代扣代缴税款
D.税务机关不予抵扣税款
13.甲县税务局稽查局对乙公司偷税行为作出罚款80万元的处罚决定，在法定的履行期内，乙公司未缴纳罚款，甲县税务局稽查局又依法做出每日加罚3%的决定。

乙公司对稽查局作出的加处罚款行为不服，应（）。

[单选题] *
A.向甲县人民政府提出复议申请
B.向甲县税务局稽查局提出复议申请(正确答案)
C.向甲县税务局提出复议申请
D.向国家税务总局提出复议申请
14.根据行政复议相关规定，下列选项说法错误的是（）。

[单选题] *
A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议
B.申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的，一般应当向行政复议机构提交授权委托书
D.第三人不参加行政复议，影响行政复议案件的审理(正确答案)
15.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请，下列可同时提出审查申请的法律文件是（）。

[单选题] *
A.国家税务总局制定的规范性文件(正确答案)
B.国务院制定的行政法规
C.财政部制定的行政规章
D.地方人民代表大会制定的地方性法规
16.行政复议过程中，被申请人未按照规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关资料的，则该具体行政行为（）。

[单选题] *
A.应由复议机关决定变更
B.应由复议机关决定撤销(正确答案)
C.应由复议机关责令重做
D.不影响其法律效力
17. 被申请人未在收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为()，复议机关应作出（）的决定。

[单选题] *
A.有证据、依据；维持该具体行政行为
B.有证据、依据；责令被申请人一定期限内再次提交
C.没有证据、依据；责令重新作出该具体行政行为
D.没有证据、依据；撤销该具体行政行为(正确答案)
18.纳税人不服税务机关作出的行政强制执行决定，向人民法院提起行政诉讼的时限是（）。

[单选题] *
A.自收到税务行政强制执行决定书之日起1个月
B.自收到税务行政强制执行决定书之日起2个月
C.自收到税务行政强制执行决定书之日起3个月
D.自收到税务行政强制执行决定书之日起6个月(正确答案)
19.在行政诉讼中，被告税务机关认为受诉人民法院无管辖权，可以依法提出管辖权异议，行使该项权利的要求是（）。

[单选题] *
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式(正确答案)
20.甲县税务局查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2018年8月5日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36000元，滞纳金1800元。

该企业不服，事隔3个多月后向上一级税务局乙市税务局申请复议。

乙市税务局以超过申请期限为由决定不予受理。

次日，该企业以甲县税务局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县税务局的处理决定。

对此案，甲县人民法院应（）。

[单选题] *
A.以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求
B.以未经行政复议为由，裁定不予受理(正确答案)
C.受理
D.通知变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理
21.下列不能作为税务行政诉讼证据的是（）。

[单选题] *
A.税务机关作出行政处罚前对案件证人所作的询问笔录
B.税务机关作出行政处罚前对企业法定代表人所作的询问笔录
C.行政处罚听证记录
D.人民法院立案后税务机关自行向证人取证所作的笔录(正确答案)
22.甲县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定，该公司不服向乙市税务局(甲县税务局的上一级主管机关)申请复议，复议机关维持原处理决定。

运输公司对复议决定不服欲向人民法院提起行政诉讼，管辖法院是（）。

[单选题] *
A.甲县人民法院
B.乙市税务局所在地人民法院
C.既可以是A，也可以是B(正确答案)
D.省税务局所在地人民法院
23.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。

[单选题] *
A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关当档案材料
C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复(正确答案)
D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
24.赔偿义务机关赔偿损失后，应当行使其追偿权。

工作人员或受委托的组织和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是有故意或者（）。

[单选题] *
A.过失
B.重大过失(正确答案)
C.过错
D.重大过错
25.下列情况不能录用为税务系统公务员的是（）。

[单选题] *
A.曾被记过行政处分的
B.受过行政拘留的
C.曾被开除公职的(正确答案)
D.大专学历
26.不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失，情节较重的，对有关责任人，要给予的处分是（）。

[单选题] *
A.警告或者记过
B.降级或者撤职(正确答案)
C.开除
D.记大过
27. 区分受贿罪既遂与未遂的标准是（）。

[单选题] *
A.受贿人实际是否收受或索取了财物(正确答案)
B.是否为行贿人谋取了利益
C.是否承诺为行贿人谋取利益
D.是否在收取财物后为行贿人谋取了利益
28.在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是（）。

[单选题] *
A．分解岗位职责
B．明确工作规程(正确答案)
C．开展评议考核
D．严格过错追究
29.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。

李某的行为属于（）。

[单选题] *
A．挪用
B．侵占
C．贪污(正确答案)
D．诈骗
30.下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。

[单选题] *
A.伪造的发票(正确答案)
B.稽查工作底稿
C.复印的会计资料
D.拷贝的电子资料
1.下列行为属于税务行政复议范围的是（）。

*
A．税务机关征收税款(正确答案)
B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议
C．扣缴义务人代扣代缴税款(正确答案)
D．税务机关不予抵扣税款(正确答案)
2.对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是（）。

*
A．税务机关作出罚款决定
B．税务机关作出征税决定(正确答案)
C．税务机关不予审批减免税行为(正确答案)
D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定(正确答案)
3.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。

*
A．通报批评(正确答案)
B．责令待岗(正确答案)
C．取消执法资格(正确答案)
D．撤职
4.税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（）。

*
A．取证的主体和权限是否合法(正确答案)
B．取证的程序和手段是否合法(正确答案)
C．是否是直接证据
D．证据的形式是否符合法定的要求(正确答案)
5.下列罪名属于危害税收征管罪的有（）。

*
A．逃避缴纳税款罪(正确答案)
B．抗税罪(正确答案)
C．骗取出口退税罪(正确答案)
D．徇私舞弊不移交刑事案件罪
6.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。

该复印件属于（）。

*
A．原始证据
B．传来证据(正确答案)
C．直接证据(正确答案)
D．间接证据
7.税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）。

*
A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施(正确答案)
B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件(正确答案)
C．必须对询问过程进行录音录像
D．必须将询问笔录交询问对象确认(正确答案)
8.下列各类证据材料中，不能采用抽样取证方法的是（）。

*
A．书证(正确答案)
B．物证
C．电子数据(正确答案)
D．视听资料(正确答案)
9.下列有关税务行政赔偿的说法中，正确的有（）。

*
A．税务行政赔偿是一种国家赔偿(正确答案)
B．税务机关进行行政赔偿后，可以向有故意或有重大过失的工作人员追偿(正确答案)
C．行政赔偿义务机关是税务机关(正确答案)
D．赔偿请求人必须直接向行政赔偿义务机关提出申请
10.对当事人陈述申辩材料的审查方面主要有（）。

*
A.动机(正确答案)
B.内容(正确答案)
C.与其他证据的关系(正确答案)
D.目的(正确答案)
11.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（）。

*
A.被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的(正确答案)
B.因证据资料数量众多无法及时提供固定的
C.当事人拒不提供有关证据材料的
D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的(正确答案)
12.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。

*
A.调回纳税人当年度的资料的，须经县以上税务局(分局)局长的批准
B.应当出具清单，并由税务执法人员、纳税人、扣缴义务人签字或盖章(正确答案)
C.必要时可将纳税人、扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查
D.调回当年资料的，应当在30天内退回(正确答案)
13.下列证据中不能作为定案依据的有（）。

*
A.安装窃听器取得侵犯他人隐私的录音资料(正确答案)
B.在香港通过私人关系取得的证据材料(正确答案)
C.与被调查的当事人有亲属关系的人所作的对其不利的证言
D.在询问当事人时以若提供证据资料即可不被追究违法行为责任为条件而取得的证据(正确答案)
14.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，可以不经行政复议直接向人民法院提起诉讼的有（）。

*
A.不予批准延期缴纳税款(正确答案)
B.不予颁发税务登记证、发售发票(正确答案)
C.不予抵扣税款或者退还税款
D.不依法确认纳税担保(正确答案)
15.某税务局稽查局对某服装公司作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对处罚决定不服，向稽查局的主管税务局申请行政复议。

稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。

复议机关审理后决定变更罚款为5万元。

《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院提起诉讼。

下列说法中不正确的是（）。

*
A.如果纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议(正确答案)
B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但是书面答复不允许查阅(正确答案)
C.该纳税人可以在复议机关作出决定之前随意撤回复议申请(正确答案)
D.该纳税人应当在收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请(正确答案)
16.对下列涉税争议事项，税务行政复议机关可以适用调解的有（）。

*
A.甲企业对税务机关作出的2倍罚款不服申请复议(正确答案)
B.乙企业对税务机关确定的税额不服申请复议(正确答案)
C.丙企业对税务机关作出的不予减免税决定不服申请复议
D.丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议(正确答案)
17.行政诉讼具有不同于其他诉讼活动的特殊原则，这些原则是（）。

*
A.不适用调解原则(正确答案)
B.司法变更权有限原则(正确答案)
C.被告负举证责任原则(正确答案)
D.合法性审查原则(正确答案)
18.下列属于税务行政赔偿的范围的有（）。

*
A.县税务局违规要求企业提前缴纳税款(正确答案)
B.县税务局对企业未按规定期限办理纳税申报处以2万元罚款(正确答案)
C.县税务局未及时解除税收保全措施(正确答案)
D.某税务干部甲向纳税人私自借款5万元，到期不还。

19.税务公务员在受下列（）处分期间不得晋升工资档次。

*
A.记过(正确答案)
B.记大过(正确答案)
C.降级(正确答案)
D.撤职(正确答案)
20.张某系某市税务局负责管理运输行业的税收工作人员，2019年3月，张某应宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2017年至2019年两年间少缴营业税230万元。

事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。

检察机关接到举报后，传唤了张某。

张某对举报内容供认不讳。

张某的行为涉嫌的罪名有（）。

*
A.受贿罪(正确答案)
B.渎职罪
C.违法提供免税凭证罪
D.徇私舞弊不征、少征税款罪(正确答案)
1.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为税收违法案件定案依据的证据。

[判断题] *
对(正确答案)
错
2.精神病人提供的证言不能单独作为税收违法案件定案依据的证据。

[判断题] *
对
错(正确答案)
3.公安机关在侦办某单位涉税违法犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位涉税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定意见。

[判断题] *
对
错(正确答案)
4.《税务稽查工作规程》规定，询问笔录应当交当事人核对；核对无误后，由当事人签章或者押印；当事人拒绝的，应当注明；修改过的笔录，应当由当事人在改动页的末尾处签章或者押印。

[判断题] *
对
错(正确答案)
5.在税收违法案件的证据中，假发票和假账只能作为书证使用。

[判断题] *
对
错(正确答案)
6.没收财产是既包括没收犯罪分子的个人所有财产的一部分或全部，也包括没收犯罪分子家属所有或者应有的财产。

[判断题] *
对
错(正确答案)
7.虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。

行为人实施其中一个行为即可构成本罪。

[判断题] *
对(正确答案)
错
8.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上一级机关再次申请复议。

[判断题] *
对
错(正确答案)
9.税务行政复议应当对被申请人作出的具体行政行为合法性与合理性进行审查。

[判断题] *
对(正确答案)
错
10.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为时，不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

[判断题] *
对
错(正确答案)
11.行政复议期间，具体行政行为不能停止执行。

[判断题] *
对
错(正确答案)
12.行政复议过程中申请人有权查阅被申请人提出的书面答复以及作出具体行政行为的证据材料，但第三人无此权利。

[判断题] *
对
错(正确答案)
13.行政复议申请人可以在收到行政复议决定书之日起15日内，或者复议机关逾期不作复议决定的，于复议期满之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。

[判断题] *
对(正确答案)
错
14.当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任( )。

[判断题] *对(正确答案)
错
15.税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。

[判断题] *
对
错(正确答案)
16.纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。

[判断题] *
对(正确答案)
错
17.玩忽职守罪是一种结果犯罪，主观方面以故意为要件。

[判断题] *
对
错(正确答案)
18.纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。

[判断题] *
对(正确答案)
错
19.行政复议制度和行政诉讼制度既是对行政相对人的救济制度，也是对行政机关的监督制度。

[判断题] *
对(正确答案)
错
20.行政诉讼中，被告税务机关不得委托代理人代为参加诉讼。

[判断题] *
对
错(正确答案)
21.公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。

受理控告的机关应当按照规定及时处理。

[判断题] *
对(正确答案)
错
22.有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，应移送党的纪律检查机关处理。

涉嫌犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

[判断题] *
对(正确答案)
错
23.税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。

[判断题] *
对(正确答案)
错
24.在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。

[判断题] *
对(正确答案)
错
( 一 )
2018年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2017年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。

稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。

企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2017年的账簿和凭证。

主办会计拿出了企业2017年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2017年的账簿和凭证带回稽查局检查。

通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。

稽查局于2018年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。

A企业于2018年11月20日向稽查局提出听证申请。

稽查局决定不予举行听证。

2018年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2018年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答1-4题：
1.张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。

[单选题] *
A．经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B．经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还
C．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还
D．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回(正确答案)。