2024年度助理会计师《经济法基础》考前冲刺试卷及答案

2024年度助理会计师《经济法基础》考前冲
刺试卷及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）
A.2年
B.3年
C.4年
D.5年
2.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）
A.H市税务局
B.H市人民政府
C.M县人民政府
D.M县税务局
3.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限为3个月,其中试用期为15天。

下列关于双方权利义务的表述中,正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工
B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资
C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系
D.甲公司可与王某约定15天试用期
4.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核
B.债权债务账目的登记
C.固定资产明细账的登记
D.会计档案保管
5.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收
个人所得税旳是（）。

A.周某出租机动车获得旳所得
B.夏某出租住房获得旳所得
C.林某出租商铺获得旳所得
D.刘某出租电子设备获得旳所得
6.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。

赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
7.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。

2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。

已知劳动合同解除前12个月王某的月平均工资为4000元。

计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（）
A.4000x2=8000（元）
B.4000x3.5=14000（元）
C.4000x3=12000（元）
D.4000x2.5=10000（元）
8.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款
B.提取现金
C.购买其他商业预付卡
D.在甲支付机构签约的特约商户消费
9.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书
B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限
C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁
D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与
10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。

已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。

计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元
B.（10000-1000）×9%=810元
C.（10000-500）×9%=855元
D.10000×9%=900元
11.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期间为3个月
B.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以上10年以下的,医疗期间为6个月
C.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限10年以上15年以下的,医疗期间为9个月
D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的,医疗期为20个月
12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
C.申请人开立支票存款账户必须使用本名
D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
13.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。

下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D.双方不得约定试用期
14.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。

下列各项中，属于该特定情形的是（）。

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.权利人提起诉讼的
D.权利人被义务人控制的
15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售啤酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
16.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。

A.李某继承房屋所有权
B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
C.乙房地产开发公司将办公楼出租
D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
17.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人
B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受
C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担
D.法人开始清算时，其法人资格终止
18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.实木地板
B.金银首饰
C.高档手表
D.木制一次性筷子
19.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构
B.个体工商户
C.国家机关
D.从事生产、经营的事业单位
20.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。

已知，契税适用税率为4%。

根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×4%=20（万元）
B.（500+300）×4%=32（万元）
C.30×4%=1.2（万元）
D.（500+270）×4%=30.8（万元）
21.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。

已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）
B.（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）
C.565÷（1+13%）×13%=65（万元）
D.（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）
22.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）
A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某
B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某
C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某
D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某
23.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（）
A.正确
B.错误
24.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
25.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。

该房产购入时100万，取得增值税专用发票36.4万。

计算契税的依据是（）
A.100
B.236
C.160
D.200
二、多选题(20题)
26.根据税收征收管理法律制度的规定．欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

属于该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产
27.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.
A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记录
B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文可以同时使用一种外国文字
C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录
D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文
28.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税
B.车船税
C.船舶吨税
D.关税
29.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。

合同履行1年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。

下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金
B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司
C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司
D.甲公司不需向吴某支付经济补偿
30.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中,正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年
B.林木类生产性生物资产,为10年
C.畜类生产性生物资产,为3年
D.畜类生产性生物资产,为4年
31.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额
B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额
C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据
D.著作权转让书据应按件贴花
32.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒一批。

在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。

甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

A.品牌使用费
B.优质费
C.包装物租金
D.包装物押金
33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（）.
A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂
B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件
C.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
D.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款繳销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记于续
34.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷
B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷
C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷
D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷
35.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的有（）。

A.追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适
用终局裁决
B.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，适用终局裁决
C.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议，适用终局裁决
D.仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月金额的事项，适用终局裁决
36.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.房屋买卖的出售方
B.房屋赠与的受赠方
C.房屋互换支付差价方
D.房屋租赁的承租方
37.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是()。

A.税款征收管
B.税务登记管理
C.发票管
D.纳税申报管理
38.下列各项中．有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。

A.财政部门
B.税务部门
C.商业银行
D.证券监管
39.2021年2月．甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万元．该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50％。

评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元
B.重置成本300万元
C.评估价格150万元
D.缴纳的增值税100万元
40.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中，对的有（）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范
B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进
D.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行
41.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义务有()。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况
B.不得扣押劳动者相关证件
C.不得要求劳动者索取财务
D.不得向劳动者提供担保
42.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，Ⅲ类个人银行结算账户可以办理的有（）
A.存取现金
B.限额消费和缴费
C.限额向非绑定账户转出资金
D.购买投资理财产品
43.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

A.向P银行出示甲公司营业执照。

B.填制进账单
C.在支票背面背书人签
章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行
44.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的
B.被申请人的行政行为证据不足的
C.被申请人的行政行为超越职权的
D.被申请人的行政行为适用依据错误的
45.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装
B.乙汽车贸易公司进口小汽车
C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.丁商场零售金银首饰
三、判断题(20题)
46.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

（）
A.正确
B.错误
47.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确
B.错误
48.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。

（）
A.正确
B.错误
49.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）
A.正确
B.错误
50.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。

（）
A.正确
B.错误
51.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。

A.正确
B.错误
52.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

()
A.正确
B.错误
53.不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。

（）
A.正确
B.错误
54.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）
A.正确
B.错误
55.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。

（）
A.正确
B.错误
56.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管。

（）
A.正确
B.错误
57.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。

（）
A.正确
B.错误
58.违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

()
A.正确
B.错误
59.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。

（）
A.正确
B.错误
60.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税。

（）
A.正确
B.错误
61.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）
A.正确
B.错误
62.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。

缺
号。

A.正确
B.错误
63.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。

()
A.正确
B.错误
64.我国法律，新法具有溯及力。

（）
A.正确
B.错误
65.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。

（）
A.正确
B.错误
参考答案
1.C会计师(中级职务)应具备的条件:(1)系统掌握会计基础知识和业务技能;(2)掌握并能正确执行财经和会计方面相关法规:(3)具有扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作;(4)具备博士学位:或硕士学位十会计工作满1年:或第二学士学位或研究生班毕业十会计工作满2年:或大学本科学历或学士学位十会计工作满4年:或大学专科学历+会计工作满5年。

2.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

3.A(1)选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

(2)选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人
单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。

(3)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

4.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.B选项ACD，财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产获得旳所得，其按照比例税率20%进行缴纳个人所得税，但个人出租住房除外;选项B，自2023年１月1日起，对个人出租住房获得旳所得暂减按10％旳税率征收个人所得税。

故选B。

6.A实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。

7.D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。

6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

2019年6月10日到2021年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。

8.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

9.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

10.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。

甲公司该笔业务准予抵扣进项税额=10000-500）×9%=855元。

11.A医疗期:企业职工因患病或非因工负伤;需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予3个月到24个月的医疗期:(1)实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月,A正确;5年以上的为6个月。

(2)实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月,B错误;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月,C错误;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月，D错误。

12.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

13.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

14.D诉讼时效中止的情形包括:（1）不可抗力;（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;（4）权利人被义务人或者其他人控制;（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。

15.D（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

16.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。

土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

17.C本题考查法人。

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独
立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事活动的“负责人”，选项A错误。

法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。

法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。

清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

18.B金银首饰在零售环节征收消费税。

19.C本题考查需要办理税务登记的情形。

需要办理税务登记的主体包括：（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经营的事业单位（选项D不当选）。

国家机关、个人、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

20.A（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；（2）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴纳契税。

21.B（1）销售白酒时收取的包装物押金（113万元），在收取时就应价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），在收取时已经纳税了，不能再重复征税。

22.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

23.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

24.C本题考查临时存款账户。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。

故本题选择选项C。

25.C契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。

此次不动产转让价款为160万，以此为依据交纳契税。

26.ABC选项D，纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的税务机关可以依法行使撤销权。

27.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国企业等,均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当地通用的民族文字或外国文字进行会计记录:但可以在使用中文作为会计记录文字的同时,选择当地通用的一.种民族文字或者一种外国文字进行会计记录。

28.CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

29.CD(1)选项A:在劳动合同法律制度中,只有2种违约金合法,服务期违约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期,也不涉及竞业限制,不存在支付违约金的问题:(2)选项BC:本题属于吴某“不想干,属于提前通知解除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通知甲公司;(3)选项D:吴某自己“不想干”,对劳动合同解除存在过错,甲公司无须支付经济补偿金。

30.BC选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:①林木类生产性生物资产为10年:②畜类生产性生物资产为3年。