U9V25组件化实施方案实例指导CA20成本核算流程

额工时、定额成本等设定。 4. 接口设置：主要包括总账费用接口设定、库存费用接口设定、固定资产费
用接口设定。
• Ps：重点概念及原理介绍；
• 费用分配组： 实现总账科目金额到成本需要查看的成本要素的转换的桥梁
；
• 分配标准： 取代手工会计的成本计算中间表；
• 成本阶层： 将企业各仓库会计，各半成品车间会计，各产成品车间会计
量加权
金额进行分配，不考虑产出的数量。此方法适用于产出各等级成分
数量比较稳定的情况
产量加权：此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出 的产量加权进行成本分配。此方法分配结果可以达到各等级成分单 价相同。适用于产出各等级成分数量不稳定的情况，或者一定要求 等级品成本相同的情况 。
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•分摊模式下，u9暂不支持工序成本，所以分步法只能在吸收成本下支持，但目前即使
吸收模式下，因为目前实际成本无法回写以及工序结转处理，也不是真正意义的分步法
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•场景描述
序号
场景
场景点
场景描述
06 是否核算废品损失 是、否
是否单独核算废品成本
07 废品损失转出方式 进存货
当存货进行管理
废品损失转出方式 进费用
不作为存货进行管理，作为费用进行处理
08 废品成本分配方法 按产量
按产量进行分配，一般都是选择这种方法
废品成本分配方法 按工时
按照工时进行分配
09 完工在制分配方法 材料倒冲
人工费、制造费用不留结存，在制只包括材料成本。
依据备料表的生产数量和需求数据计算QPA(每装配用量品分配方法 按比例分配 按比例分配：按已定义的分配系数分配，如果产出中不包括已经设 定的等级产品，系统将自动进行二次分配。如果有产出的分配比例 未定义，提示退出
联副产品分配方法 按定额分配 依据已经定义的定额扣出联副 产品成本。 联副产品分配方法 按产量加权分配 按产量加权
13 等级品分配方法 总成本比例或产 总成本比例：此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总
资料设定、接口设置。 • 成本信息设定：主要包括成本域、成本类型、成本要素、料品成本类型。 • 1. 成本参数设定：主要包括成本核算对象、成本结转方式、是否核算废品
损失、在制品分配方式、是否进行合并领料费用分配等。 2. 基础资料设定：主要包括成本阶层推算、费用分配组设定、分配方法选择
。 • 3. 分配资料设定：主要包括分配标准设定、约当系数、等级分配系数、定
取料品上月结存成本，一直往上月找，直到找到为止，没有，换
C001成本取价方案（默 下一个取价方案，否则报错。对于先进先出、后进先出、移动平
认）
均、个别计价、全月平均来说，是上期月结的结存成本；对于计
划、标准价来说，就是本期的计划价，标准成本。
取料品最新实时结存成本，一般用于先进先出、后进先出、移动
C002成本取价方案（最 平均、个别计价这些实时计价方式，而不用于全月平均、计划价
约当系数检查：检查本期产品是否已经定义了约当系数，并给出明细
等级分配系数检查：检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义
了分配系数，并给出明细。
费用未匹配到产出检查：检查本期有直接费用但无产出的核算对象。
工时数据检查：检查本期核算对象是否已维护了工时，使用了工时类
分配方法时有意义。
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•场景描述
序号
场景
场景点
场景描述
01 成本计算模式 吸收
目前只有标准成本类型支持吸收模式，此模式下间接费用日常吸收，核算标准成 本，业务发生时实时生成交易分录，实时转总账，标准成本差异在总账处理，抵 减损益。吸收模式时，不进行完工在制分配，订单关闭时余额会直接调整转出
•应用模式-成本数据接口
➢ 概述
成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成 本会计系统建有大量的数据接口。
成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义。 接口图示：
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•应用模式-成本核算流程
完工在制分配方法 约当量（分项） 可以不同的成本要素定义不同的约当时
完工在制分配方法 不分配
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全部进行入当月的完工品 U9V25组件化实施方案实例指导
CA20成本核算流程
•场景描述
序号
场景
场景点
10 约当系数制定方式 按工序
按工序
场景描述
约当系数制定方式 按品种或分类 按品种或分类
约当系数制定方式 统一制定
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要点说明
• 场景描述 • 应用模式 • 要点说明 • 产品方案 • 系统实现 • 实施要点 • Q&A
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••要基点本说资料明设定包括：成本信息设定、成本参数设定、基础资料设定、分配
应用模式
• 场景描述 • 应用模式 • 要点说明 • 产品方案 • 系统实现 • 实施要点 • Q&A
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•应用模式
成本核算流程
成本数据接口 成本核算流程
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所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到：
材料单价＝本期材料上下阶成本合计/材料领用数量
订单各材料分要素理论入库成本＝SUM（材料单价×QPA×入库数量）
如果订单已经关闭，成本将全部入库。
注意：未发生 过领料业务的MO的材料单价无法取得，目前处理为0, 此种情况会引起日常完工报告入库成本减少，但在订单关闭时，成本 会全部入库，如果用户存在跨期关闭订单，可能会造成成本波动。 完工在制分配方法 约当量（综合） 统一制定
成本核算对象 品种
品种法适合大量大批单步骤；或者大量大批多步骤，没有在制或者在制很容易确
定。销售按单，生产整合销售订单，然后统一排产，每个车间都有自己品种；此
时就适用品种法，但品种法下不会按车间部门，按项目，按业务类型（合格，返
工报废）等查看成本情况，如果企业对这些很关注，就需要按订单核算；因为按
订单核算，也可以按品种查看成本。
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•场景描述
序 号
场景
场景点
场景描述
01 暂估结算处理方式
单到补差 单到回冲
暂估结算处理方式
月初差异率
指依据上一会计月月末结存的计划价成本和差异进行计算的 差异率
02
计划差异率计算方式
月初加本月发生差异率
指依据上一会计月月末结存和本会计月实际发生的计划价成 本和差异的合计进行计算的差异率
对应到当天或者某个期间生产的订单和品种上，所以，实际工时很
难实际，一般都是车间提供，成本OBA导入，或者采用定额工时；
21 总账费用接口定义 取会计科目还是 企业对制费成本类科目核算控制情况
方法
备查簿
24 是否取全程委外业 委外在制是否当 是工序委外，还是全程委外，委外成本如何结算处理；
务在制量
在制处理
之
•
间核算先后顺序及范围，在系统自动实现。来自备料表（
bom）
•
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•要点说明
•5. 要加强与总账费用接口的对账，以及成本计算后的对账，核对
成本的实际差异值。
•6.加强成本计算前检查：
成本阶层检查：检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码。
U9V25组件化实施方案 实例指导CA-20成本核
算流程
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2020/11/6
U9V25组件化实施方案实例指导 CA20成本核算流程
场景描述
• 场景描述 • 应用模式 • 要点说明 • 产品方案 • 系统实现 • 实施要点 • Q&A
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成本计算模式 分摊
实际成本，按库存的实际材料成本，总账的实际人工，制费，进行归集，分摊；
02 成本核算对象 生产订单、相当于分批法，多种解释，如销售按单接单后，生产严格按单生产，需要按单考 生产线 核成本，利润情况；或者销售接单时一单为多品种，生产按单来分批投产，分批 核算，更小狭义是按批号核算。吸收成本下一定是按单。
【移动加权平均重算】、 03 【先进先出/后进先出
重算】
是、否
当业务发生插单、补单、删单时，需到【库存管理】下的 【成本计算】节点进行针对计价方式为移动加权平均、先进 先出、后进先出料品发出成本是否重新计算
04
全月平均/计划价金额 尾差处理
是、否
若=是，则结存数量=0，结存金额<>0，则将此结存金额摊到 非指定成本出库非特殊联动出库的，金额最大一笔出库记录 上，同时反算单价。若没有非指定成本出库非特殊联动出库 的出库记录，则不处理金额差异。若=否，则结存数量=0， 结存金额<>0，结则不处理金额差异。
•要点说明
收入成本匹配检查：检查本期收入是否已经全部进行了成本匹配 单据未审核检查 检查本期是否存在影响成本核算的业务单据未审核。 杂发制造件差异检查：检查本期所有生产相关杂发单据杂发成本 与成本取数成本是否一致，不一致给出明细和差异值 高阶领料检查：检查本期是否存在高阶或同阶领料的领料 费用未定义分配标准检查。 分配路径未定义到最终对象检查。
成本结转方式 综合结转 所有下阶构成上阶的材料成本
03 成本结转方式 分项结转 成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本不分要素类型进行统一汇总结转
05 明否明细要素 是、否 分摊模式下，成本结转方式为分项结转进入的成本要素可以是根据BOM中定义 成本还原
•PS:传统的品种法，分批法，分步法，结合现在软件应用，已经无法严格区分和对应。
场景描述
• 场景描述 • 应用模式 • 要点说明 • 产品方案 • 系统实现 • 实施要点 • Q&A
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•场景描述
• 成本核算的本质是将某一期间内企业生产经营中发生的费用，按其性质和核算范围进行分类归集， 最终计算出该期间生产费用的发生额，以及各品种的实际成本和单位成本的业务活动。 • U9成本核算通过成本域的设置来确定核算的逻辑范围，通过成本类型的设置来确定存货的计价 方式和成本计算方法，通过账薄的设置来确定核算时间范围和报告对象。 • 成本核算一般会经过确定核算范围和核算对象、直接费用归集、间接费用分配、完工在制分配、 产品成本核算，存货发出成本核算；
2、部分料品因为分割或其它原因，需要发料到线上后才能具体到 核算对象的用量。
3、部分料品价值不大，使用对象众多。
4、代替处理简单的拆件生产。
19 产量数据来源
取手工还是制造 一般都是依赖制造，允许取数后在成本再调整；
20
实际工时数据来源 取手工还是制造 这个在制造环节很难实现，因为车间工时一般都是考勤，很难准确
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•场景描述
序号
场景
场景点
场景描述
15 是否进行合并领料 是、否 费用处理
比按分配方法在该部门生产的所有产品品种模糊分配进一步准确， 可一定程度减免杂发原材料成本用于A产品却也会摊入B产品，导致 A，B产品成本失真的情况；主要用于处理以下场景：
1、部分料品需要批量发料，不能指定具体的核算对象。
最近一次且不为0的出库成本。此时较谨慎，如上次入库为上月 的10元，上次出库为10，最近一次入库本月40元,，最近一次出 库为25，则发出为25，可否？
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C005成本取价方案（参 考成本）
取料品档案录入的“参考成本”，如上线时为10，何时更新？
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CA20成本核算流程
成本联动业务取
新结存)
这些期间成本计价方式。因为这个最近结存是个时点成本，期间
06 价方案、成本取
成本重算后，该时点成本便再无从可查。
价方案
C003成本取价方案（最 最近一次且不为0的入库成本。注意通胀影响，如上次入库为上
近入库）
月的10元，最近一次入库本月40元。则发出为40，可否？
C004成本取价方案（最 近出库）
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•场景描述
序 号
场景
场景点
场景描述
05
成本联动业务自 动取价
是、否
多个组织之间，多个成本域之间互相调拨、形态转换等成本联动 问题，当参数为是时，全月平均、计划价成本计算时会按照“成 本联动业务取价来源”取得出库成本。不涉及到同一组织及成本 域之间的形态转换及调拨（形态转换中成本联动需选‘是‘）。