2023年税务师之税法一试卷附答案详解

2023年税务师之税法一试卷附答案详
解
单选题（共20题）
1. 下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
【答案】 A
2. 某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。

新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。

该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94
B.1.88
C.2.83
D.5.65
【答案】 A
3. 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.352.50
B.310.00
C.302.50
D.362.50
【答案】 B
4. 某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。

该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000
B.85000
C.102000
D.170000
【答案】 B
5. （2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租
【答案】 D
6. 下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量
B.每吨
C.超标分贝
D.每立方米
【答案】 D
7. 下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税
【答案】 D
8. 下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
【答案】 B
9. （2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00
【答案】 B
10. 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.103.93
B.119.02
C.126.50
D.141.45
【答案】 C
11. 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】 A
12. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。

2019年12月发生的相关业务如下：
A.31.04
B.30.89
C.31.20
D.30.73
【答案】 C
13. 根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格
【答案】 D
14. 某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.30
B.31.59
C.60
D.61.59
【答案】 B
15. 某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800
B.24000
C.1437.12
D.718.56
【答案】 C
16. 机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19
【答案】 C
17. 某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。

2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。

A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
【答案】 A
18. 下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
B.进口原油的外贸企业
C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
【答案】 C
19. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.30
【答案】 D
20. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3190.30
【答案】 D
多选题（共10题）
1. 下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税
B.用于个人消费的购进货物的进项税
C.用于免税项目的购进劳务的进项税
D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税
E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税
【答案】 ABCD
2. 关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（）。

A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴
B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务
C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证
D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款
E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】 ABCD
3. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列属于全国人大及其常委会制定的有（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
E.《中华人民共和国个人所得税法》
【答案】 BD
4. 下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（）。

A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的
B.民用航空器排放污染物
C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
D.机动车排放污染物
E.铁路机车流动污染源排放应税污染物
【答案】 BCD
5. 下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。

A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
【答案】 ABC
6. 关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
【答案】 ABD
7. 下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税
D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】 ABD
8. （2017年真题）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法
B.相同货物成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.成本加成法
【答案】 BCD
9. 下列进口的货物中，免征关税的有（）。

A.无商业价值的广告品
B.在海关放行前损失的货物
C.外国政府无偿援助的物资
D.关税税额在人民币500元以下的货物
E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】 ABC
10. 下列货物，适用 9%增值税税率的有（）。

A.方便面
B.石油液化气
C.调制乳
D.蚊香、驱蚊剂
E.食用盐
【答案】 B。