审计报告格式模板

审计报告格式模板
ABC有限公司：
我们审计了后附的ABC公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会
计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础
三、审计意见
我们认为贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制在所有重大方面公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量
北京永恩力合会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国·北京
中国注册会计师:
xx年月日
审计报告格式模板[篇2]
尊敬的公司董事会及主管领导：
（一)审计概况：为了……我们对公司……进行了专项审计旨在自我评价完善公司内部控制及财务核算使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行审计涉及的期间是20年月日至20年月日审核的范围包括……等方面说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；
（二)审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内
部审计工作并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序根据抽查结果我们认为下列情况应当予以关注：
应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施若存在未遵循该准则的情形应对其做出解释和说明；
(三)审计结论：根据已查明的事实对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；
(四)审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；
(五)审计建议：针对以上问题我们建议：
针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议附件：
**股份有限公司内部审计报告
审计项目负责人：
审计小组成员：
20年月日
审计报告格式模板[篇3]
董事会审计委员会：
根据年度审计计划安排内审部于xx年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计；xx年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定
审计项目：采购供应管理审计；固定资产管理审计
审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况；审查公司采购询价的有效性；审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性；审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况；审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况审查程序和方法：（1）检查采购管理的制度文档（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料（3）对采购部员工进行访谈（4）固定资产分析性复核（5）检查固定资产增加和减少情况（6）检查固定资产的所有权（7）对购入的固定资产进行实地观察（8）检查固定资产的抵押、担保情况检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露
二、审计评论
经过审计我们有如下结论：
（一）采购供应管理
我单位采购供应管理制度基本健全人员岗位职责明确内部控制系统比较完整审计过程中发现了一些问题经过现场沟通提出建议采购
部也根据现实情况对相关问题也采取了有效的改进措施
（二）固定资产管理
公司建立了《固定资产管理制度》公司对固定资产购臵实行授权批准制度严格履行审批程序同时成立了专门的招投标管理办公室组
织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标保证采购质量和金额针对在建工程配备了专人对工程基建项目进行专项管理公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续每年定期组织对固定资产进行清查盘点保证了账、卡、物相符上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产
审计中发现了一些问题在现场审计过程中已与相关人员进行了沟通并随即提出了整改建议被审单位充分重视这些问题正在积极整改过程中
三、审计结果及建议
（一）采购供应管理：
1、需求计划多样化格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善BOM清单不准确依据不清会导致模糊采购责任划分不明确易产生事后扯皮影响工作效率
建议：重新统一设计表格明确计划表内容按信息传递部门先后顺序
设计如营销部门提出产品需求计划并经审批后产品无变化有BOM 清单的可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的还应先送研发部门审核就变化部份附送明细清单如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细由研发
部门专门人员传送生产部门生产部门签署意见后转计划物控部执行制定时限要求
2、时间缺乏弹性不易调整采购策略
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高日常要做好重要供应商的沟通不因为时间要求紧而向质量让步另外是否建立科学的产品生产周期精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间正确指导各环节的工作行为让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数不致引起纠纷
3、由于公司产品的特殊性计划多为事后计划而非常规计划计划制定时也是物料采购行为实施时实施也可能提前未体现计划与实际的差异
建议：计划制定应完善所含内容建立与实际差异项目原因说明计划价等加强计划的准确度和指导作用计划编制要有实质性（二）固定资产管理
1、固定资产的修理
在审计过程中我们发现没有制度或程序规定了固定资产一般修理或大修理的相关规定在固定资产需要修理前也没有办理固定资产修理的申请和批准手续财务部入账只是根据修理发票和修理项目清单入账并且没有记录固定资产修理的状态这样不利于固定资产使用情况的管理
建议：在相关制度中规定对固定资产的维修和使用情况进行记录和监
督并报财务部固定资产管理员登记固定资产卡片中的维修记录；对于价值在30万元以上的固定资产应建立该项固定资产的专项操作规程和检查制度以尽量减少由于不当操作而影响固定资产的使用寿命
2、固定资产信息管理
目前对于固定资产的信息管理有行政部的台账和财务部的固定资产卡片明细账两部门定期核对互相登记的信息但是行政部的台账除了固定资产外还有低值易耗品等非固定资产与财务部登记的明细账的范围不同两部门虽然经常核对但还是有差异
建议：统一使用用友的固定资产模块对固定资产的信息进行管理这样可以在整个公司内统一固定资产管理信息并且可以减少人力、提高效率建议由行政部固定资产管理人员在用友中登记卡片账财务部固定资产会计计算折旧并登记总账
3、固定资产的处臵
在审计过程中我们发现没有具体的程序规定固定资产清理也没有对处臵后的固定资产的实物如何处理作出规定
建议：公司应对闲臵的固定资产作出相关的处理规定以尽量减少闲臵的资产；建议公司对报废后的固定资产实物的处理也作出相关明确的规定
四、其他说明
因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围审计工作无法触及所有方面审计方法以抽样为原则因此在报告中未必揭示所有问题
以上报告送呈董事会审计委员会审阅
**公司
内审部
xx年9月30日。