审计计划制订之SWOT和矩阵分析

审计计划制订之SWOT和矩阵分析
SWOT分析简单说就是将内部优势、内部劣势、外部机会、外部威胁列举出来，通过系统性的分析方法，得出一系列分析结果，用于决策或计划的制订。

在审计年度计划制订中，可以使用SWOT分析，重新审视下一年审计年度工作的目标、方向、思路，将SWOT分析结果作为制订年度审计计划的参考依据之一。

为了在SWOT分析中能够全面列举优势、劣势、机会、威胁，又从审计人员、审计技术、审计资源、审计成果四个方面进行矩阵式分析。

为什么从人、技术、资源、成果四个方面，主要是参考经济学中的：劳动力、技术、资本、产品。

举例如下：
一、SWOT分析示例
1. Strengths
审计人员：通过加大人员招聘力度，人员充足率已达90%。

通过提高人员待遇，人员稳定。

审计技术：加大审计信息化建设，已实施审计管理系统再造。

审计分析系统风险覆盖面大。

审计资源：审计项目预算额度充足，未出现因预算额度影响审计项目开展的情况。

审计成果：审计发现不断得到管理高层、经营层和各级业务单位的重视。

部分问题通过后续审计督导得到一定整治。

2. Weaknesses
审计人员：部分人员为校园招聘应届生，无相关工作经验。

人员知识结构不能满足业务需求。

审计技术：审计信息化技术应用程度不高，审计分析系统使用不充分，审计模型开发不足。

审计资源：项目费用预算计划达成率低。

时间使用效率有待提升。

审计成果：审计发现的深度、广度仍有待提高。

非现场分析成果仍有提升空间。

3.Opportunities
审计人员：监管部门对内部审计作用越来越重视，下发对内部审计的规定。

审计技术：“要坚持科技强审，加强审计信息化建设。

”
审计资源：“内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。

”
审计成果：审计结果成为干部考核、任免等的重要依据。

业务部门及分支机构主动邀请审计部门进行宣导。

4. Threats
审计人员：外部监管及处罚力度加大，审计风险随之加大。

审计技术：外部监管范围扩大、尺度更细，要求审计风险分析覆盖面更大。

审计资源：满足外部监管和管理要求，需要投入更多的时间资源。

审计成果：管理高层要求审计发现更多管理性、系统性问题。

监管要求提高审计报告的及时性。

二、目标与对策
针对SWOT分析结果，寻找下一阶段工作的目标及对策。

1.目标
提高审计检查风险覆盖
提升审计成果价值水平
提高审计信息技术运用
提升审计资源使用效率
2.对策
1.以机构风险评级与流程控制梳理促进审计的风险覆盖广度和深度。

2.以专项审计挖掘系统性和重要性问题，提升审计成果的管理价值。

3.实现审计项目的线上作业和管理，以审计模型开发扩大分析成果。

4.以分类审计聚焦重点审计领域，提升审计资源的使用效率和效果。