银行综合柜员个人金融业务会计核算培训课件

银行综合柜员个人金融业务会计核算培训讲义
第一部分——基本规定
一、基本制度
1、个人存款帐户实名制
在开立个人存款帐户时，按照2000年4月1日起实施的《个人存款帐户实名制规定》，必须使用实名。

实名是指符合国家法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。

下列身份证件为实名证件：1、居民身份证或临时居民身份证证。

2、户口簿。

3、军人身份证。

4、武装警察身份证。

5、离休干部荣誉证。

6、军官退休证。

7、文职干部退休证。

8、军事院校学员证。

9、港澳居民往来内地通行证。

10、台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。

11、护照。

12、边民出入境通行证。

开立个人存款帐户：包括各类新开户及各类转存业务。

活期非实名户移入新系统时均移为假实名户（证件类型其他、号码为老帐号），按规定非实名户办理第一次柜面业务时应补留实名。

2、代扣代缴个人储蓄利息所得税
按照《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》，以取得储蓄存款利息所得的个人为纳税义务人，以办理结付个人储蓄存款利息所得储蓄机构为扣缴义务人。

对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用20%的比例税率。

在1999年11月1 日后孳生的利息所得，应当依法征收个人所得税。

来自税收协定缔约国的居民从中国境内储蓄
机构取得的储蓄存款利息所得，应按税收协定规定的税率征收个人所得税。

3、约定转存功能
整存整取定期储蓄提供约定转存功能，客户可以选择约转存期（约转存期可与原存期不同），到期后按客户约定的转存期无限次自动转存；若客户未约定转存的，存款到期后逾期部分按活期计息，系统不提供自动转存的功能。

对于移行户，人民币储蓄93.3.1以后开户的，按原存期无限次约转；93.3.1以前开户的，均不自动转存，逾期部分全部按活期储蓄计息；外币储蓄全部按原存期无限次约转。

对于约定转存的帐户，除存单到期日和约定转存日外，在其它日期支取的均视为提前支取，需按提前支取的有关规定办理（开户时应向客户交待清楚）。

系统在做日终批量业务时，对当日到期的定期存单和定期一本通（多功能灵通卡、理财金帐户中的定期帐户）约转户计算到期利息，转存本金，并将转存情况生成明细清单，供网点核对。

销户打印的凭证上分别打印出已约转部分和约转日至销户日的利息，以及应付总利息。

4、通存通兑功能
预留密码的帐户可以通存通兑，但定期存单部分提前支取、集体零整部分提前支取、正式挂失、解挂、凭证式国债发行期内提前支取、久悬户销户等不通兑，必须回原开户所办理。

对于没有密码的移行户
（上新系统前开户的帐户），均按有密户进行移行，将其密码移行为“0000”，将“0000”视为有密户，可以通存通兑。

系统控制储户密码的输入次数，柜面取款为10次，ATM取款为3次，超过规定的次数，系统将报错（A TM吃卡）。

处理方法是先进行密码挂失，再做重置密码交易。

电话银行、网上银行由于多次输错密码也会造成帐户冻结，必须重置密码后才能继续进行相关交易。

5、柜面严禁对外办理无折（卡）取款业务。

无折（卡）取款交易仅限于内部账务处理及应急业务；异地不得办理无折（卡）的存款业务（牡丹卡除外）。

无折续存交易必须经有权人授权，双人办理。

如果是柜员操作失误造成的差错，必须与客户取得联系后才能进行帐务处理，不得随意使用无折（卡）取款交易。

在客户暂时没找到的情况下，可对帐户余额进行部分冻结。

6、对外签发的储蓄存单（折），必须加盖网点“存单（折）专用章”。

所有记账凭证均应加盖相关业务用章，凭证、存单、存折上打印的操作员号可以代替私章，大额授权业务授权人必须加盖私章。

内部户转账交易须手工编制转账凭证，并将打印凭证作为手工编制转账凭证的附件。

手工编制凭证必须加盖柜员私章，并经有权人审核盖章。

7、所有对外签发的储蓄存单（折），必须由计算机打印，不得手工填写。

因机器故障无法打印或开户要素错误时，应做反交易处理后重新办理。

凡作废的存单（折）必须当时切角作废（存折在磁条部位），并加盖“作废”戳记，做反交易特殊业务凭证附件。

如遇存折打印歪斜、重叠、移位、消磁、破损等情况，应采用相关交易强行换折，授
权处理。

8、凡做不计息销户业务的，必须先验证密码后再进行不计息销户。

但凭证上须注明原因，并经有权人签章。

已经转入活期储蓄的凭证式国库券不得做不计息销户。

9、大额存取款业务必须执行中国人民银行有关大额现金管理的规定，实行授权、登记、申报制度。

对当日在同一储蓄分户账里存款单笔或累计达20万元（含）、取款单笔或累计达5万元（不含）以上的业务，等值外币储蓄存、取款业务，存、取款人必须提供有效身份证件（他人代理应提供代理人和存款人双重证件）。

5万元（含）以上经有权人授权（签章）方可办理。

二、操作要点
1、帐号、应用号
帐号：帐号由19位数组成，包括4位地区号、4位网点号、2位应用号、7位顺序号、2位校验码。

应用号：帐号中的应用号代表存款种类：
01：活期02：定期存单03：定活两便
04：零存整取05：存本取息98：个人消费贷款
07：国库券08：个人通知存款16：定期一本通
11：内部户13：表外户
2、输入项：终端仿真系统的输入项分为二类：必输项和选输项。

输入项标签加下划线的表示是必输项；输入项标签不加下划线的表示是选输项，选输项在输入时可输可不输。

注意：屏幕上显示的税率“999.99%”为执行参数表设置的标准税率，一般情况下不要修改。

如需修改，必须经有权人授权。

3、缺省值：缺省值为最常用值，以便柜员输入，柜员在光标定位到这类输入项时，如果认可却省值，则按回车键可直接进入下一个输入项。

常见的缺省值如下：
币种：1——人民币、钞汇标志：0——钞户、印密标志：1——密码、通兑标志：1——通兑、帐户属性：1——一般户、存期：12个月、证件类型：0——身份证、现转标志：0——现金、摘要：0——正常、起/止息日期：当前工作日期。

4、输入项关联性：（1）、印密标志与通兑标志：对所有个人金融交易，当印密标志选择非密码时，通兑标志自动置为“不通兑”，不可修改；反之，通兑标志置为“通存通兑”，但如果客户要求不通兑，可以选择不通兑。

（2）、摘要与现转标志：当摘要选择“3——冲正”时，现转标志自动置为“1——转帐”。

（3）、币种与钞汇标志：当币种选择“1——人民币”时，默认为“钞”；当币种选择外币时，钞汇标志必须输入。

钞汇标志与现转标志也是联动的（现钞对现金、现汇对转帐,理财金帐户在操作时是通过交易来控制的）。

5、印密标志的输入：印密标志只选用“无”、“密码”两种。

不留密码的帐户不能通兑，系统可流密码为4——6位数，将“0000”视为有密户。

定期、活期一本通帐户必须预留密码。

6、存单：整存整取、定活两便存款金额5万元（不含）以上50万元（含）以下的存单类交易使用大额存单（凭证式国债除外，凭证
式国债有专用的收款凭证，不分普通和大额），存款金额5万元（含）以下的使用普通存单（定期一本通的子帐户单笔金额不能超过50万元）。

三、签单服务
个人金融业务签单服务（即免填单服务，以下简称“签单服务”）是指当个人客户到营业网点办理柜面存取款业务时，无需填写凭证，只须告知银行所需办理业务的种类、金额等相关内容，并在银行打印的凭证上签名确认的一种方便、快捷的服务方式。

为方便客户，可同时在网点内提供“签单服务”和“常规填写凭证”两种服务方式，供客户选择使用。

推行签单服务后，对于储蓄开户业务，客户继续填写储蓄存款凭证。

（一）、签单服务适用的业务种类：
1、本、外币整存整取定期储蓄存单的部分提前支取；
2、定期一本通本、外币储蓄的续存、到期支取、提前支取、部分提前支取和销户业务；
3、零存整取（含集体零存整取）定期储蓄续存、销户业务；集体零存整取部分提前支取；
4、教育储蓄续存、销户业务；
5、存本取息定期储蓄的支取利息、销户业务；
6、个人通知存款的部分支取、销户业务；
7、活期储蓄的续存、支取和销户业务;
8、牡丹灵通卡及理财金账户卡的续存、支取业务；
9、汇款直通车；
10、其他个人现金收付、转账业务。

（二）、签单服务的基本规定：
1、办理签单服务必须在安装免填单键盘后，由客户自行通过密码小键盘方式输入存、取款金额，以提高客户存取款信息的安全保密性，避免纠纷的发生。

2、在总行签单服务使用的新程序、新凭证未下发前，办理签单服务暂使用原存取款凭证，并在存取款凭证的“客户填写”栏加盖“本人已确认银行打印记录正确无误”印章，客户在核对银行打印信息无误后在印章下方签名确认。

3、客户不得涂改签名。

如签名不清晰，经办员必须要求客户重新签名；对代理人办理的业务，除签署代理人姓名外，还必须注明“(代)”字；签名确认后的凭证必须交还银行留存。

4、汇款直通车暂不使用签单服务。

5、经办员在办理业务过程中，遇到当时不能确定责任的经济纠纷，可通过监控录像核实。

（三）、经办员操作要求：
1、经办员在办理业务过程中，必须保持高度的责任心和严谨的工作态度，严格执行个人金融业务的各项管理规定和会计核算制度。

2、经办员按客户输入金额操作后，应将银行计算机打印后的凭证立即交由客户确认，并提示客户当场签名确认，同时注意将客户确认后的凭证收回妥善保管；若客户不交还凭证或拒绝在凭证上签名或
签名不符合规范的，经办员必须在做反交易处理后，方可将存折（单）、牡丹灵通卡、理财金账户卡等交还客户。

3、开展签单服务，应遵守定期储蓄提前支取、预留密码、大额储蓄业务管理、特殊业务管理等有关规定，严格按操作规程录入有关内容。

4、严禁在凭证打印之前要求客户在确认栏签字。

5、经办员与客户沟通时应使用文明语言，引导客户使用规范字体在凭证上签名确认；对操作有困难的特殊客户，可指导客户在凭证的“金额”栏内填写存取款金额，并于银行打印后进行认真核对，签名确认。

6、当客户办理多笔业务时，为避免错账，应坚持“一笔一清”的原则，按照业务的处理顺序，逐笔将凭证交由客户核对并签字确认。

（四）、事后监督：
1、会计部门负责对签单服务进行事后监督。

2、事后监督人员在监督签单服务凭证时，除了按要求监督凭证的真实、合法和有效性外，还需重点监督凭证是否有客户签名，客户签名是否符合要求等。

（五）、检查辅导：
各行应加强对签单服务的检查辅导工作。

检查辅导员必须加强对经办员业务处理的检查力度，对操作不规范的经办员要及时给予指正，严格防范差错事故和经济案件的发生。

第二部分——主要业务种类
一、活期储蓄
活期储蓄业务是一种传统储蓄存款业务，一元起存，多存不限，由开户网点发给存折，凭存折办理存取款及其他有关业务。

开户时可同时申请通存通兑功能，也可以中途申请追加通存通兑功能，通兑帐户必须预留密码（外币活期储蓄以人民币20元的等值外币为起存金额，多存不限，币种以经办行已开办的外币种类为限，按外汇管理政策规定，分为现钞户和现汇户）。

在新系统中，活期储蓄业务的功能得到了延伸，在保留传统的单币种户存款形式的基础上，增加了多币种户（活期一本通）。

我省统一规定老系统的活期存折户移行后全部移为活期多币种户（即活期一本通），会计科目203001。

（一）活期多币种户（一本通）是集本、外币活期存款于一身的帐户，由主帐户和子帐户组成。

主帐户与子帐户是同时存在的，在开立第一个子帐户的同时，也建立了主帐户，但不能单独开立主帐户。

（二）活期一本通帐户的交易载体可以是存折，也可以是牡丹灵通卡。

当以存折为交易载体时，称为有折户；当以灵通卡为载体时，称为无折户。

无折户是在牡丹灵通卡启用时，由系统自动产生的一个余额为零的帐户，作为灵通卡的基本帐户。

活期一本通主帐户：
主帐户是在一本通帐户的第一个子帐户开立时产生的，是一个人民币帐户。

当以外币币种开户时，将同时产生一个余额为零的人民币主帐户。

主帐户记录了一本通帐户的公共信息及人民币子帐户明细信息。

公共信息包含：帐号、户名、客户信息号、挂卡标志、帐户状
态等
活期一本通子帐户：
子帐户按币种、钞汇标志（钞户、汇户）建立，每个币种及钞汇标志的子帐户只有一个。

子帐户记录了该币种的存取款日期、发生额、余额、子帐户状态等明细信息。

（三）活期一本通帐户主要业务功能：
办理不同币种的存、取款业务；银行卡服务；个人外汇买卖；电话银行、网上银行服务。

（四）活期一本通户帐户特点：
1、灵通卡无折户允许零金额开户；
2、不通兑户可同城通兑查询和存款；
3、一本通帐户可以调整帐户税率。

子帐户销户时，以销户时输入的税率为计算税额的标准，不分段计税；年度结息时，如遇税率调整，则按新税率计税；
4、换折时，不核对帐户余额，但需核对帐户密码；当帐户未登折明细加分户帐数大于存折总行数时，新折只打印各分户最后余额；否则，则打印各笔明细；
换折分正常换折及非正常换折两种，正常换折是在业务处理过程中由于存折行数已满而由系统自动提示并完成；非正常换折是由于存折或存折磁条毁损等原因而通过换折交易完成。

正常换折是在办理业务过程中进行的，非正常换折是通过交易来完成。

5、补登折时，若需换折，新折打印各分户帐最后余额；反之则
打印各笔明细；
6、对一本通帐户办理通存业务时，系统提供判别开户网点货币表功能。

二、定活两便储蓄
定活两便储蓄是一种客户在存款时不确定存期，随时可以支取，利率随存期长短而变动的储蓄。

定活两便储蓄起存金额为50元（含），单笔存入不能超过50万元（参数表控制）。

属于活期科目的下设专户（203002），不得部分支取。

对于93年3月1日以前存入的存款，销户时，系统不提供计息功能，只提供操作画面，由柜员在输入框中手工输入利息、利率、利息税、税率，系统默认为正确数据（通过86201计算后输入）。

我行原通知存款（14档利率的和一天、七天的），在移行时统一移为定活两便户，销户时手工计付利息并扣缴利息税（86201计算后，通过内部科目输入）。

三、个人通知存款
个人通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，划分为一天通知存款、七天通知存款两个品种。

个人通知存款的最低起存金额50，000元（含），最高限额500，000元（含）；可多次部分支取，但剩余金额不能小于5万元。

个人
通知存款在定期科目（206005）下核算。

四、整存整取存单
整存整取定期储蓄存款五十元起存（外币不低于人民币50元的等值外币或外汇），单笔金额最高不能超过五十万元。

因特殊需要，经总行授权批准，可使用五十万元以上的特种大额定期存单(我行未批准使用)。

人民币整存整取定期储蓄存款存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年等六个档次；外币存款存期分一个月、三个月、六个月、一年、二年五个档次。

存单可以办理多次部分提前支取，但剩余金额不能小于最低起存金额。

未到期的存单具有托收处理功能。

自动退税功能：对已经做过自动转存的存单销户时，若销户税率与开户税率不同，系统自动提供退税功能，即按批量自动转存计算出利息、利息税进行冲正，并按销户税率从开户日到销户日重新计算利息、利息税。

五、定期储蓄一本通
定期储蓄一本通是一种综合性、多币种的定期整存整取储蓄帐户。

定期储蓄一本通业务以存折的形式，集本外币定期存款于一身，同时具有本币、外币业务的全部基本功能，并且便于集中管理。

定期一本通帐户由主帐户和子帐户组成。

主帐户与子帐户是同时
建立的，在开立第一笔子帐户的同时也建立了主帐户。

主帐户：记录了该账户的账号、户名、客户信息、账户状态等内容。

子帐户：反映了主帐户里各分户账的明细情况。

一个帐号对应一本存折，同一客户可开多本不同帐号的存折，从理论上说，客户拥有的存折是无限的。

每本存折可记载50笔有效存款（即未销户的分户帐），每笔存款下留有支取行，共100行，另存折上有30行备用行（作为取款反交易、部提之用），即总计130行。

定期一本通必须是有密户，由系统控制，但可选“通兑”或“不通兑”。

约定转存的存款以暗转的方式在约转日批量转存，而不生成一笔未登折转存明细。

当存折有效子帐户已满50户（未销户存款记录达到50笔），该户不能再续存，必须另开新户。

当存折行数已满而有效子帐户未满50笔，有折续存（或部提）时系统将提示换折。

存折换折时，客户必须输入帐户密码；新换存折只打印有效（未销户）存款记录，已销存款（或因反交易而作废）记录将被压缩而不再打印。

进行有折结算类业务时，必须以划磁方式输入存折帐号及凭证号，不能手工输入。

无折支取交易为内部交易，用于错帐处理，不能在柜台为储户办理无折支取用。

该交易不须核对帐户密码，但需授权。

定期一本通帐户每笔存款均不能隔日冲正，只能以无折存取的方式进行错帐处理。

定期一本通帐户每笔存款可办理多次部分提前支取，可通兑办理。

六、零存整取定期储蓄
零存整取定期储蓄是按月定额存储，到期一次提取本息的一种定期储蓄。

分为个人零存整取定期储蓄和集体零存整取定期储蓄。

教育储蓄也用零存整取的交易进行核算和管理。

（1）个人零存整取的起存金额为5元，多存不限，存款金额由客户自定，每月以约定的固定金额存入，不能预存；个人零整及教育储蓄如有漏存，必须在下月补存（按两倍金额存入），补存次数无限制（是指当月漏存，下月补存的情况可多次发生）；若超过两个月漏存（含两个月），即为违约（对违约后存入的部分，支取时按活期储蓄存款利率计息。

对违约帐户要及时提示客户，一般情况下不需要继续存入，如有需要可另开新户，原帐户未违约部分到期后仍按零存整取利率计息）。

存期分一年、三年、五年三个档次。

（2）集体零整每月存入一次，存期为一年。

允许漏存，但漏存后不能补存，到期可提前5天取款。

集体零存整取通存不通兑，只能在开户所办理支取。

集体零存整取开户时（存款人）证件类型和号码可不输，代理人的证件信息必输，系统按非实名帐户处理，不分配客
户信息号。

（3）教育储蓄的起存金额为50元，本金合计的最高限额为2万元。

存期分为一年、三年和六年。

教育储蓄开户时的客户证件只能是居民身份证和户口簿。

存储方式分为“按月存入和分月存入”，选择“分月存入”的方式时，在整个存期内至少要存两次，每次最高存储金额为一万元；中途如有漏存，应在次月补齐；未补存或整个存期只存入一次者，则按一般零存整取定期储蓄的有关规定处理。

教育储蓄支取时，必须持正在接受非义务教育的学校证明，才可享受教育储蓄的优惠政策（享受优惠利率和免征利息所得税）。

七、存本取息定期储蓄
存本取息定期储蓄是一次存入本金，按约定时间分次支取利息，到期一次性支取本金的定期业务。

仅限于人民币业务，开户起存金额为5000元，最高限额为50万元，存期分为一年、三年和五年。

系统提供了存期内按月支取利息或累计支取利息的功能，取息时间按起息日对月对日计算，不得提前支取利息，若取息日未取息，以后可随时取息，但不计复息。

存本取息支取利息只打印取款凭证，不打印利息清单。

存本取息可提前支取，但不得部分提前支取；提前支取时，已多支取的利息从本金中扣收。

存本取息定期储蓄的利息税在销户时一次扣收。

八、凭证式国库券：
是根据财政部的发行计划，银行通过开出“国库券收款凭证”面向居民发售的国家债券。

国库券的基本规定：
凭证式国库券的起存金额为100元，多存不限，但必须等于起存金额的整数倍。

发行代码设定为5位数，前2位是年份，第三位是发行期数，后2位是发行年限。

如发行2003 年（二期）三年期国债，发行代码为03203。

兑付时系统根据止息日判断是否为提前兑付，如提前兑付则收取手续费（机器自动计算手续费），并打印在利息清单上，手续费从本金中扣收。

2002年之前，提前支取手续费按国债本金的2‰收取，2002年起，提前支取手续费按国债本金的1‰收取。

兑付期结束后，国债本息结转为活期储蓄存款（203003科目）。

国债发行期内提前支取，其支取的额度回原发行所；如按支行额度发行，其发行期内提前支取的额度返回支行。

国债允许在同城范围内实行通兑，但发行期内不通兑。

九、汇款直通车
我行储蓄个人实时汇款业务依托储蓄异地通存通兑系统进行传递汇划款项。

汇款业务采取实时处理方式，汇划款项即时到帐。

凡开通活期储蓄异地通存通兑业务的联网储蓄所之间均可办理储蓄个人实时汇款业务。

汇款人须凭本人身份证明、收款人活期储蓄账户的城市号、账号、
姓名或个人理财金帐户卡卡号办理汇款，通过活期储蓄异地通存通兑系统直接汇往异地收款人的活期储蓄账户或个人理财金帐户。

如客户持灵通卡卡号来办理实时汇款业务，柜员需通过1907交易查询灵通卡基本帐户的帐号(需要客户输入密码)，再按此帐号办理汇款业务。

储蓄个人实时汇款业务视同特殊业务办理，业务数据必须经双人在不同终端上分别录入，做到换人复核，单笔金额在5万元（不含）以上的大额业务须授权，单笔同一帐户汇入的最高限额为人民币100万元（含）。

手续费收取标准：5000元以下的按汇款金额的1%收取，5000元（含）以上的收取50元，不足1元的收取1元，以上费用由发报行营业网点收取（理财金帐户客户可减收50%手续费）。

个人实时汇款，经办员必须坚持“两查一做”，通过1707活期储蓄异地无折查询余额交易，在汇款前后分别查询余额，确认汇款是否成功。

2710个人实时汇款信息录入：用于处理异地个人汇款信息的输入及计算手续费。

信息不发送开户行。

2711个人实时汇款复核正交易：本交易用于处理个人汇款业务的复核及更新2710交易日志，由具有复核权的高级别柜员办理。

输入各项内容核对无误后，将信息发往开户行核对。

若返回码正确，更新原2710交易日志（将原日志中的交易码由2710改为2711，并将复核柜员号写入授权柜员号），不另记日志。