宾馆的财务管理制度

第一章总则
第一条为加强宾馆财务管理，确保宾馆资产的安全和完整，提高宾馆经济效益，
根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合宾馆实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于宾馆所有部门、岗位和人员。

第三条宾馆财务管理应遵循以下原则：
（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保宾馆财务活动合法合规。

（二）真实性：确保财务信息的真实、准确、完整。

（三）及时性：及时反映宾馆财务状况，为宾馆经营决策提供依据。

（四）效益性：提高宾馆财务管理水平，降低成本，提高经济效益。

第二章财务机构及职责
第四条宾馆设立财务部，负责宾馆的财务管理工作。

第五条财务部职责：
（一）编制和执行宾馆财务预算，审核各部门预算执行情况。

（二）负责宾馆资金管理，确保资金安全、合理使用。

（三）负责宾馆会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。

（四）负责宾馆成本核算、成本分析和成本控制。

（五）负责宾馆税务筹划，确保宾馆税务合规。

（六）负责宾馆财务报表编制和对外报送。

第三章财务预算及控制
第六条宾馆年度财务预算由财务部编制，经总经理批准后执行。

第七条财务预算应包括以下内容：
（一）收入预算：包括客房收入、餐饮收入、会议收入等。

（二）支出预算：包括人员工资、折旧、维修、水电费等。

（三）成本预算：包括客房成本、餐饮成本、会议成本等。

第八条财务部应定期对预算执行情况进行分析，发现偏差及时采取措施进行调整。

第九条宾馆应加强成本控制，合理使用资金，降低成本。

第四章资金管理
第十条宾馆资金管理应遵循以下原则：
（一）集中管理：宾馆资金由财务部统一管理，各部门不得私自设立账户。

（二）合规使用：严格按照国家法律法规和宾馆财务制度使用资金。

（三）安全防范：加强资金安全管理，防范资金风险。

第十一条财务部应定期进行资金盘点，确保资金安全。

第五章会计核算
第十二条宾馆会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。

第十三条财务部应建立健全会计凭证、账簿和报表体系，确保会计信息的真实、
准确、完整。

第十四条财务部应定期进行财务报表编制，及时反映宾馆财务状况。

第六章财务监督与审计
第十五条宾馆设立内部审计部门，负责宾馆财务监督和审计工作。

第十六条内部审计部门应定期对宾馆财务活动进行审计，确保财务活动合法合规。

第十七条宾馆应定期接受外部审计机构的审计，确保宾馆财务活动透明、公开。

第七章附则
第十八条本制度由宾馆财务部负责解释。

第十九条本制度自发布之日起施行。