第六章 税收征管法与稽查工作规程

1、可以作为纳税担保人的单位或个人有（BCD
《税收征收管理法实施细则》第61条）。

A．国家行政机关 B．自然人 C．企
业法人 D．社团组织
2、不需要办理税务登记的单位或个人是（2、
ABD
）。

A．国家机关 B．个人
C．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
D．无固定资产场所的流动性农村小商贩
3、纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款
期限届满前提出申请，并报送以下资料（3、ABCD
）。

A．申请延期缴纳税款报告
B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户
的对账单
C．资产负债表
D．应付职工工资和社会保险费等支出预算
4、从事生产、经营的纳税人有下列情形之一的，
税务机关有权核定其应纳税额：（4、ACD 《税收征收管理法》第35条）。

A．依法可以不设置会计帐簿
B．有偷税、骗税前科的
C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D．未按规定办理税务登记的
5、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税
申报表，并根据不同情况相应报送（5ABCD ）
有关证件和资料。

A．财务会计报表及说明情况 B．与纳税有
关的合同、协议书及凭证
C．外出经营活动税收管理证明 D．境内或境
外公证机构出具的有关证明文件
6、注销税务登记的适用范围有（6、CD
《税务登记管理办法》）。

A．纳税人因故需要歇业的
B．纳税人的法定代表人发生变更的
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主
管税务机关的
7、下列有关协税护税的叙述正确的是(7、ABCD
)。

A．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区
域内税收征收管理工作的领导或者协调
B．地方各级人民政府应当依法支持税务机关依
法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税
款
C．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关
依法执行职务D．税务机关依法执行职务，任何单位和个人不
得阻挠
8、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解(8、AB
)。

A.国家税收法律、行政法规的规定
B.与纳税程序有关的情况
C.税收收入总量和进度
D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得(9、BC
)税控装置。

A．自选 B．损毁 C．擅自改动D．转让
10、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有(10、ABC
税收征收管理法第四十条 )。

A．税收强制执行措施适用于纳税担保人
B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
11、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在11、AB
《税收征收管理法》第四十九条( )之前，应当向税务机关报告。

A．处分其不动产 B．处分其大额资产
C．变更法定代表人 D．变更财务主管人员
12、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(12、CD
)。

A．加收滞纳金 B．查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C．冻结银行存款 D．查封财产
13、下列关于《税收征收管理法》的相关规定不正确的是(13、ACD
)。

A、征管法适用于我国所有税种
B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体
14、根据《税收征管法》的规定，下列项目中
属于适用税收强制执行措施的条件有(14、BCD
)。

A．仅适用从事生产经营的纳税人
B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务
局(分局)局长批准
D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对
人必须告诫在先，执行在后
15、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查
报告》及有关资料后，应当在规定期限内提出审理
意见。

但下列时间不计算在内：（15、ACDE
）。

A．检查人员补充调查的时间 B．审理
人员外出学习时间
C．向上级机关请示政策问题的时间 D．已经
经稽查局局长批准延长的审理时限
E．向相关部门征询政策问题的时间
16、需要以有形载体形式固定电子数据的，应
当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者
财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封
存，同时在封存包装物上注明（16、ABCE
）等，注明“与原始载体记载的电子数据
核对无误”，并由电子数据提供人签章。

A．文件格式B．制作方法
C．制作时间
D．检查人员姓名 E．文件长度
17、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行
的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审
批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，
中止检查。

（17、ABE
）
A．当事人被公安机关依法限制人身自由的
B．账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且
尚未归还的
C．被查对象死亡且无财产可抵缴税款
D．企业依法注销且无法定税收义务承担主体的
E．国家税务总局规定的其他可以中止检查的
18、《税务处理决定书》应当包括以下内容。

（18、ACD
）
A．被查对象姓名或者名称及地址 B．其他涉
税当事人姓名或者名称及地址
C．处理决定及依据 D．税款金
额、缴纳期限及地点
E．检查结论
19、纳税人在（19、ABCD
）期间，也应当按照规定办理纳税申报。

A．享受减税 B．应纳税额为零
C．享受免税 D．应纳税额为负
数
20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征
收”方式征税的有（20、BD
）。

A．曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又
偷税的
B．依照征管法可不设置账簿的
C．外商投资企业的账簿，凭证和报表不使用中
文的
D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
21、下列税项中，属于税务机关采取的税款征
收措施有（21、BCD
）。

A．代理申报 B．责令提供
纳税担保
C．核定应纳税额 D．通知有关
部门阻止出境
22、根据《税收征收管理法实施细则》规定，
纳税申报的主要内容有(22、ABCD
《税收征收管理法实施细则 )。

A．税种、税目和应纳税额 B．应退税项
目及税额
C．税款所属期限 D．欠税及滞
纳金
23、根据《税收征管法》规定，纳税人的
权利包括（23、ABD
按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，
属于纳税人的义务，而不是权利）。

A．知情权 B．纳税申报
方式选择权
C．按照规定安装、适用税控装置的权利
D．申请延期缴纳税款权 E．及时提
供信息的权利
24、《税收征管法》规定，工商行政管理机关
应当将(24、AB
)的情况，定期向税务机关通报。

A．办理登记注册 B．核发营业
执照
C．验证工作 D．工商管理
费收缴
25、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期
内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预
缴税款的数额可以是(25、CD
)。

A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报
的税额
C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关
核定的税额
26、下列( 26、ABD
)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A．企业销售材料、逾期不作帐务处理
B．将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C．因计算错误，少缴税款
D．企业实现经营收入100万元申报80万元
27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

(27、ABC
)
A．纳税人怠于行使到期债权 B．纳税人放弃到期债权
C．纳税人无偿转让财产 D．纳税人归还银行贷款
28、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。

案源信息主要包括（28、ABCD ）。

A．财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索
B．上级税务机关交办的税收违法案件
C．税务局相关部门移交的税收违法信息
D．检举的涉税违法信息
29、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，以下处理正确的是（29、ABC
税务稽查工作规程第十八条“）。

A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办
C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理
D．不属于自己受理范围的检举，将检举材料退回检举人
30、在税款征收过程中，纳税人享有一定的权利。

下列各项中属于纳税人权利的有（30、BCD 《征管法》第八十八条）。

A．估税权 B．要求税务机关对纳税人情况保密
C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提请行政诉讼
31、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（31、ABC 《征管法》第七十八条）。

A．责令该单位退还收取的财物
B．依法承担赔偿责任
C．依法给予行政处分或者行政处罚
D．移送司法机关依法追究刑事责任
32、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣
缴义务人、纳税担保人发生下列情形（32、ABC
），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，
可采取强制执行措施。

A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B.
未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C.未按照规定的期限缴纳滞纳金
D.
未按照规定的期限缴纳罚款
33、某城关征管分局按规定程序报经县税务局
局长批准，对某开发公司欠税实施税收强制执行，
可以采取的措施有（33、AC
）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖
收入抵缴税款
D．要求其提供税收担保
34、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现
多缴税款的，可以向税务机关（34、BD
税收征收管理法第五十一条）。

A．提出行政赔偿请求 B．要求
退还多缴的税款
C．加算银行同期贷款利息 D．加算
银行同期存款利息
35、下列说法正确的是（35、AC
《税务稽查工作规程）。

A．实施税务稽查，必须在《税收征管法》和其
它法律法规规定的职权范围内进行
B．稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、
经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处
无关的税务人员
C．税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应
当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由
及依据
D．稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前
36、下列有关税务登记的表述正确的是（36、
CD
）。

A．县级以上地方税务局（分局）是税务登记的
主管机关
B．凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产
或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C．对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和
材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证
制度
37、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的
有（37、AC
）。

A．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式
的检查存款帐户许可证明进行查询
B．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉
嫌人员的储蓄存款
C．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件
涉嫌人员的储蓄存款
D．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可
证明，查询扣缴义务人的存款帐户
38、税收的( 38、ABCD
)，依照法律的规定执行；法律授权国务
院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

A．免税 B．减税 C．退税
D．补税
39、关于调帐检查，下列说法正确的是：（ 39、
ABCD ）。

A．经县以上税务局（分局）局长批准，税务机
关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、
记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
B．调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴
义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间
内完整退还
C．有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐
凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、
自治州以上税务局局长批准
D．税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表
和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取
的帐簿等资料
40、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条
件(40、ABC
《征管法》第三十一条 )。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B．经省级税务局批准
C．延期最长不得超过3个月
D．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定
的税额预缴税款
41、在下列情形中，应办理注销登记的有（41、
ABC
）。

A．纳税人解散时 B．纳税人破产
时
C．纳税人被撤销时 D．纳税停业时
42、根据《税收征管法的规定》，下列各项中，
属于税务机关职权的有（ 42、ACD
）。

A．税务检查 B．税务代理
C．税务处罚 D．代位权与撤
销权
43、税务机关调查税务违法案件时，对与案件
有关的情况和资料，可以（ 43、ABCD
）。

A．记录B．录音C．录
像 D．照相和复制
44、税务人员（44、ABCD ），致使国家税
收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；
尚不构成犯罪的，给予行政处分。

A．徇私舞弊B．玩忽职守 C．不征
税款D．少征税款
45、根据税收征管法对税款追征制度的规定，
下列表述正确的有（45DE
《征管法》第52条）。

A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税
款的，追征期为5年，不加收滞纳金
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征
期一般为5年
C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限
为10年
D.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，
税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税
款，追征期一般为3年
46、下列项目中，可以实行税款优先原则的是
（46、ABCD
）。

A．税收优先于无担保债权
B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵
押债权
C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款
时，税收优先于罚款
D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税
收优先于罚款
47、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职
业道德，不得有下列行为：（47、ABCD
）。

A．弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情 B．未
经批准私自会见被查对象
C．玩忽职守，不履行法定义务 D．利
用职权为自己或者他人谋取利益
48、税务稽查审理的内容包括（48、ABCD
）。

A．违法事实是否清楚
B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐
全
C．适用税收法律、法规和规章是否得当
D．是否符合法定程序
49、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(49、ABCD )。

A．帐簿 B．记帐凭证 C．完税凭证D．发票存根
50、纳税人下列银行存款账户应当由开户银行在新税务登记证（副本）上登录（50、ABCD 《征管法实施细则）。

A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
51、《税收征管法》的立法宗旨是（51、ABCD
）。

A．规范税收征收和缴纳行为 B．保障国家税收收入
C．保护纳税人的合法权益 D．促进经济和社会发展
52、（52、ABCD
）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A．企业 B．个
体工商户
C．从事生产、经营的事业单位 D．企
业在外地设立的分支机构
53、某公司2011年6月应纳税款10万元，应
于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，
税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10
日内缴纳上述税款。

至7月30日，该公司仍未缴税
款，税务机关可以对其采取（53、BCD
）措施。

A．责令其提供纳税担保
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵
缴税款 D．处以罚款
54、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，
经省级税务机关批准可办理延期缴纳。

特殊困难是
指（54、AB
）。

A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失，正
常生产经营活动受到较大影响的
B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C．当期资不抵债的 D．当期货币资
金不足，正常生产受影响的
55、法律赋予税务机关的义务包括哪些(55、
ABC )。

A．为检举人保密的义务 B．保护纳税
人合法权益的义务
C．受理税务行政复议义务 D．为纳税人
提供担保的义务
56、下列属于税款征收应遵守的原则有（56、
ABCD
《税收征管法》第二十八条）。

A．征收唯一主体 B．依法征
税
C．按法定权限和程序执法 D．按规定
入库
57、纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（57、
ABC ）。

A．使用统一的纳税申报专用信封
B．以邮政部门收据作为申报凭据
C．以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D．使用特快专递邮寄
58、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务
机关提交相关证明文件和资料，并结清（ 58、
ABCD ），缴销发票，税务登记证件等。

A．应纳税款 B．多退（免）
税款
C．滞纳金 D．罚款
59、下列哪些属于税款征收主体（ 59、ABD
《征管法》第二十九条）。

A．税务机关 8．税务人员
C．扣缴义务人 D．受托代征单位
60、某税务机关2011年6月对A企业2010年
度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（60、
ABD
《征管法》第三十八条）情况下，税务机
关可依法采取税收保全措施。

A．有逃避纳税义务行为
B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或
收入的迹象
C．有明显偷税嫌疑
D．经县以上税务局局长批准的。