天津电大《初级会计》作业参考答案4

<<初级会计>>形成性考核册及参考答案
基础会计作业1.1
习题一
某饮食企业部分账户记录如下:
要求:根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数, 计算出未各数并填入表内。

习题二
1．某饮食企业发生下列经济业务:
2．收到投资者追加资本金100000元, 款已存入银行
3．向银行借入长期借款50000元, 借款手续已办妥, 并已拨入存款户
4．购置空调设备5台, 价款共计100000元, 以银行存款付讫
5．购入大米、面粉等主食品原料一批, 共计4500元, 以银行存款支付4000元, 其余暂欠
6．从银行存款中提取现金5000元, 以备零星开支用
7．营业部购置物料用品1500元, 以银行存款支付, 另以现金支付运费30元
8．以现金支付采购员差旅费1200元
9．营业收入款20000元, 当日存入银行
10．外送定购盒饭50盒, 共计400元, 饭款未收
11．以银行存款支付本月营业用电费280元, 水费120元, 办公室用电费50元12．结转本月营业成本6000元
13．以银行存款缴纳营业税1200元
14．从隐含存款中提起现金4000元, 以备发放工资
15．以现金发放营业人员工资4000元
16．营业收入结转利润帐户
17．营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润帐户
按照借贷记账法编制会计分录。

1.借: 银行存款 100000
贷: 实收资本 100000
2.借: 银行存款 50000
贷: 长期借款 50000
3.借: 固定资产 100000
贷: 银行存款 100000
4.借: 原材料 4500
贷: 银行存款 4000
应付账款 500
5.借: 库存现金 5000
贷: 银行存款 5000
6.借: 销售费用 1530
贷: 银行存款 1500 库存现金 30
7、借: 管理费用 1200
贷: 库存现金 1200
8、借: 银行存款 20000
贷: 主营业务收入 20000
9、借: 应收账款 400
贷: 主营业务收入 400
10、借: 销售费用 400
管理费用 50
贷: 银行存款 450
11.借: 主营业务成本 6000
贷: 原材料 6000
12.①借: 营业税金及附加 1200
贷: 应交税费——应交营业税 1200
②借: 应交税费——应交营业税 1200
贷: 银行存款 1200
13.借: 库存现金 4000
贷: 银行存款 4000
14.借: 销售费用 4000
贷: 应付职工薪酬 4000 借: 应付职工薪酬 4000
贷: 库存现金 4000
15.借: 主营业务收入 20400
贷: 本年利润 20400
16.借: 本年利润 14380
贷: 主营业务成本 6000 营业税金及附加 1200
销售费用 5930
管理费用 1250
习题三
某饮食企业各账户的期初余额如下:
库存现金 2 000元银行存款 50 000元
原材料 8 000元固定资产 40 000元
实收资本 100 000元
某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录, 见习题二答案。

要求：
1．根据资料（一）在各账户登记期初余额。

2．根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。

借方库存现金贷方
借方银行存款贷方
借方原材料贷方
借方固定资产贷方
借方实收资本贷方
借方长期借款贷方
应付账款贷方
借方
借方销售费用贷方
贷方
借方管理费用
贷方
借方主营业务成本贷方
借方应交税费—应交营业税贷方
借方营业税金及附加贷方
借方本年利润贷方
习题四第4页
某饮食企业各账户资料, 见习题三答案。

要求：
1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

2．编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。

期初余额、本期发生额和期末余额试算表
习题五
某饮食企业试算表, 见习题四答案。

要求：
1．根据试算表资料编制资产负债表。

2．根据试算表资料编制损益表。

资产负债表
利润表
基础会计作业2
习题一第10页
1．电达公司20××年3月份发生下列经济业务:
2．收到上级主管部门的投资500000元, 存入银行
3．收到某公司以专利权进行的投资, 经评估为价值100000元
4．向银行借入款项300000元, 作为经营周转使用
5．收到某公司以一套生产流水线进行的投资, 原价6500000元, 已提折旧450000元, 评估价5500000元
6．业以银行存款偿还长期借款350000元
6.借: 原材料 70000
贷: 实收资本 70000
二、根据资料的会计分录过入各有关帐户
借方实收资本贷方
借方无形资产贷方
借方银行存款贷方
借方固定资产贷方
借方短期借款贷方
借方原材料贷方
借方长期借款贷方
习题二
a.电达公司20××年3月份发生下列材料采购业务:
b.向广州某单位购入甲材料50吨, 单价850元, 乙材料100吨, 单价600元, 供货
单位代垫运费750元, 货款、运费及税费（增值税率17％, 下同）尚未支付, 材料已验收入库。

c.采购员张某去外地采购材料, 预借差旅费3000员, 以现金支付
d.向本市某单位购入丙材料1200千克, 单价5元, 运费300元, 货款、运费及税款
已经支付, 材料已验收入库
e.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款
f.向杭州某单位甲材料100吨, 单价800元, 供货单位代垫运费600元, 货款、运费
及税费已支付, 材料尚未验收入库
g.结转上述各种入库材料实际成本
二、根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账
借方材料采购贷方
贷方
借方材料采购—甲材料
材料采购—乙材料贷方
借方材料采购—丙材料贷方
借方原材料贷方
习题三
电达公司20××年3月份发生下列部分产品生产业务:
a.生产车间领用下列材料用于产品生产
子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元
丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元
b.生产车间为修理机器设备领用零件一批, 价值2000元；领用工具一批, 价值1000元
c.公司化验室领用丙材料3000元, 用于产品质量检验
d．公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元）, 余额退回现金
e.以现金50元支付车间主任市内交通费
f. 以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元
g. 从银行提取现金56000元, 支付职工工资。

其中: 生产工人工资36800元；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资1100元
分配本月工资, 生产工人的工资按产品的生产工时分配（子产品工时3500小时；丑产品工时1500小时）
i. 按工资总额的14％提取职工福利费
j．车间报销办公用品费用290元, 公司报销办公用品费用560元, 均以现金付讫
k. 以现金支付职工医药费1800元
l. 以现金支付业务招待费2000元
1. 根据以上经济业务编制会计分录：
5.借: 制造费用 50
贷: 库存现金 50
6、借: 制造费用 4000
管理费用 900 贷: 银行存款 4900
7、借: 库存现金 56000
贷: 银行存款 56000 借: 应付职工薪酬 56000
贷: 库存现金 56000
8、借: 生产成本——子产品 25760
——丑产品 11040
制造费用 8200
管理费用 11000 贷: 应付职工薪酬 56000
9、借: 生产成本——子产品 3606.40
——丑产品 1545.60 制造费用 1148
管理费用 1540
要求2.根据会计分录登记相关账户的总分类账及“生产成本”明细分类账借方原材料贷方
借方生产成本—子产品贷方
借方生产成本—丑产品贷方
习题四
1．电达公司20××年3月份发生下列产品销售业务:
2．向恒运公司出售子产品60件, 单价1200元, 丑产品50件, 单价1800元, 增值税（税率17％）及货款通过银行收讫
3．收到某单位前欠销货款12000元, 存入银行
4．向外地某公司出售子产品20件, 单价1200元, 丑产品10件, 单价1800元, 以银行存款支付代垫运费600元, 增值税及货款尚未收到
5．以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元
6．以银行存款5000元支付电视广告费
7．本月计算城市维护建设税6120元
要求：
6.借: 营业税金及附加 6120
贷: 应交税费——应交城市维护建设税 6120
2. 根据上述经济业务登记相关总帐略（方法同习题二）
3. 根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20××年的2月份调整前试算表
本期发生额及余额试算表
习题五
1．电达公司20××年3月份发生下列部分经济业务:
2．以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元
3．以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前2个月已预提4200元）4．收到购货单位预付货款50000元, 存入银行
5．预提设备维修费8000元
6．计提固定资产折旧35600元, 其中: 生产车间应计提折旧25600元
7．分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元
8．以银行存款预付材料款7500元
9．以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元
10．本月实现2月份已预收货款的产品销售收入55000元
2、借: 财务费用 2100
应付利息 4200 贷: 银行存款 6300
3.借: 银行存款 50000
贷: 预收账款 50000
4.借: 管理费用 8000
贷: 其他应付款 8000
5、借: 制造费用 25600
管理费用 10000 贷: 累计折旧 35600
6、借: 销售费用 1000
管理费用 400
贷: 待摊费用 1400
7、借: 预付账款 7500
贷: 银行存款 7500
8、借: 应付账款 1000
贷: 银行存款 1000
9、借: 预收账款 55000
贷: 主营业务收入 55000
=50 000-（6 000+6 300）=37 700（元）
习题六
1．电达公司20××年3月份发生下列需要调整的经济业务:
2．计算提取固定资产折旧3560元, 其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元
3．分摊应由本月负担的报刊杂志费140元
4．本月实现包装物租金收入1900元（半年租金已预收）
5．按计划预提短期银行借款利息2100元
6．预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元
7．本月份应计存款利息收入800元。

要求：
6.借: 银行存款 800
贷: 财务费用 800
2. 相关总分类帐的登记略（方法同习题二）
习题七
1．电达公司20××年3月份发生下列需要结构的经济业务和利润的形成与分配业务: 2．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料, 按产品生产工时（子产品200小时；丑产品300小时）比例计算分配并结转本月发生的制造费用
3．本月份生产的子产品70件, 丑产品50件, 现已全部完工并验收入库
4．结转本月份已销产品的生产成本。

其中: 子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元
5．公司收到某单位交来的赔偿3500元, 存入银行
6．以现金支付公司管理人员的违约金900元
7．公司收到某单位交来转帐支票一张, 系为该单位提供的劳务报酬, 金额10000元8．公司开出转帐支票一张, 支付延误年检罚款1500元
9．按本期实现利润的33％计算应交所得税
10．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润
11．公司按规定计提盈余公积金7000元
12．公司按规定分配股利20000元
贷: 库存商品——子产品 76000
——丑产品 72000
4.借: 银行存款 3500
贷: 营业外收入 3500
5.借: 营业外支出 900
贷: 现金 900
6.借: 银行存款 10000
贷: 其他业务收入 10000
7、借: 营业外支出 1500
贷: 银行存款 1500
8、a.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加
＝204000－（76000＋72000）－6120＝49880
b.营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用
＝49880＋（9400+10000－0）－6250－（23310＋2400）－（2100—800）＝69280－33260＝36020
c.利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出
＝36020＋0＋0＋3500－(1500+900)＝37120
d.所得税＝利润总额×税率＝37120×33％＝12249.6
借: 所得税费用 12249.6
11.借: 利润分配——应付股利 20000 贷: 应付股利 20000 2.登记相应的总分类账户略（参见习题二）
3.结清上述资料虚账户和实账户参见书第十章
资产负债表
利润表。