河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。

A．25万元
B．5万元
C．5.75万元
D．0
2、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是__。

A．发行普通股票
B．发行优先股票
C．长期借款
D．发行债券
3、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为10%，则他现在应存入__元。

A．6418
B．6341
C．6258
D．6145
4、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．半年
5、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。

A．征增值税
B．征增值税和征营业税
C．征营业税
D．不征税
6、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。

因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。

A．585000
B．573300
C．580000
D．579150
7、民法与行政法各有其调整对象。

下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系
B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
8、下列各项中，应当征收房产税的是__。

A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
9、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。

A．借：营业税金及附加60000 贷：银行存款60000
B．借：固定资产60000 贷：银行存款60000
C．借：管理费用60000 贷：应交税费一应交房产税60000
D．借：固定资产60000 贷：应交税费一应交房产税60000
10、有限责任公司由__股东出资设立。

A．2人以上、50人以下
B．50人以下
C．1人以上、5人以下
D．2人以上、5人以下
11、如果公司的基本报酬率(EBIT/总资产)为14%，应采用筹资方案__
A．选择A方案
B．选择B方案
C．两个方案都可以
D．不能确定
12、某建筑承包商“工程施工”期末余额为150000元，“工程结算”的期末余额为80000元，期末资产负债表“存货”项目的金额为__元。

A．150000
B．230000
C．70000
D．80000
13、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。

A．4%
B．6%
C．10%
D．13%
14、该企业2003年境外所得允许抵扣的所得税为__万元。

A．39.6
B．36
C．20
D．26
15、下列合同中，免征印花税的是__。

A．信用保险合同
B．技术转让合同
C．个人买卖封闭式证券投资基金合同
D．分包和转包合同
16、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。

则该人应纳税额为__元。

A．12600
B．12280
C．19200
D．18880
17、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。

A．5000万美元
B．5000万元
C．1000万美元
D．1000万元
18、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人__。

A．2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人
B．2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人
C．2003、2004年度均为非居民纳税人
D．2003、2004年度均为居民纳税人
19、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为__万元。

A．180
B．249.75
C．300
D．360
20、没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。

组成计
税价格的计算公式是，组成计税价格＝(成本+利润)/(1－消费税税率)，下列说法正确的是__。

A．公式中的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本
B．公式中的“利润”，是指根据应税消费品的成本利润率计算的利润
C．甲类卷烟的全国平均成本利润率是5%
D．雪茄烟的全国平均成本利润率是8%
21、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。

A．所有权转移的当天
B．收到预收款的当天
C．收到全部价款的当天
D．所有权转移并收到全部款项的当天
22、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明
C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
23、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．100
B．340
C．20
D．180
24、对烟厂的应税事项表述正确的有__。

A．应纳消费税56850元
B．应纳增值税22630.86元
C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
25、2004年在我国应纳个人所得税__元。

A．17000
B．21200
C．35200
D．1200
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据《担保法》的规定，担保方式包括__。

A．保证
B．质押
C．留置
D．违约金
2、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有__。

A．销售死当物品
B．供电部门供应的电力
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D．用动物毒素制成的生物制品
E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
3、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有__。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．法定解释具有专属性
4、当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：__
A．2182.49元
B．466.67元
C．4583.33元
D．3666.67元
5、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
6、丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为__。

A．借：银行存款500000 贷：营业外收入500000 B．借：银行存款500000 贷：应交税费——应交所得税165000 资本公积——接受现金捐赠335000
C．借：银行存款500000 贷：应交税费——应交所得税165000 资本公积——其他资本公积335000
D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值500000 贷：应交税费——应交所得税165000 资本公积——其他资本公积335000
7、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。

A．销售货物时给购货方的回扣支出
B．黄酒、啤酒广告费用支出
C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分
D．企业支付给总机构的管理费用
E．按自行规定计提的住房公积金
8、某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目
A．建筑业—建筑
B．建筑业—其他工程作业
C．服务业—代理服务
D．服务业—其他服务
9、递延资产中企业的开办费包括__。

A．筹建人员工资
B．咨询调查费
C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
10、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有__。

A．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
E．个体工商产业主对外投资取得的所得
11、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。

A．城镇土地使用税
B．印花税
C．营业税
D．土地增值税
E．消费税
12、下列项目中，属于应付职工薪酬列支的项目有__。

A．职工福利费
B．职工出差补助
C．职工医疗保险费
D．职工非货币性福利
E．职工生育保险费
13、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是__。

A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现
B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现
C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现
D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现
E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现
14、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。

A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系
B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系
C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系
D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系
E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系
15、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。

A．复议机关
B．作出原具体行政行为的机关
C．复议机关和原机关
D．原告起诉时选择的机关
16、下列情形不征收消费税的有__。

A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本企业招待的卷烟
C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油
D．抵偿债务的自产汽车轮胎
17、下列关于车船使用税说法错误的有__。

A．企业办的幼儿园购置的车辆免税
B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征
C．畜力车以辆为计税依据
D．木船以载重吨位为计税依据
18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
19、关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有__。

A．油气田企业之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税
B．油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务C．油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣
D．油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税
20、A卷烟厂可以扣除的消费税额为__万元。

A．3
B．4.8
C．6
D．7.8
21、按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有__。

A．自产自用环节
B．进口产品环节
C．开采销售环节
D．最终消费环节
22、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。

A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的
B．行政机关作出的行政处分不服
C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服
D．行政机关作出的行政强制措施不服的
E．认为行政机关违法要求履行义务的
23、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。

根据物权法理论，（）属于准物权。

A．土地承包经营权
B．地役权
C．建设用地使用权
D．探矿权
24、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。

A．建筑物
B．产品
C．地面施
D．从事高度危险作业
25、下列各项属于企业间接投资的是__。

A．购买上市公司的股票
B．收购某一企业
C．购买企业债券
D．与外商合资创建企业
E．购买流动资产。