2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》模拟试题

2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
2、下列不属于税务行政许可的是__。

A．指定企业印制发票
B．申请使用经营地发票
C．印花税票的代售许可
D．拆本使用发票审批
3、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
4、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
6、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金
额为__万元。

A．1
B．29
C．40
D．0
7、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。

A．用资本公积转增股本
B．向投资者分配股票股利
C．向投资者分配现金股利
D．用盈余公积弥补亏损
8、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
9、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
10、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税
11、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30
B．35
C．50
D．55
12、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%
B．5.8%
C．5.67%
D．5%
13、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积弥补
B．以后年度的盈余公积弥补
C．所得税后利润弥补
D．所得税前利润弥补
14、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27
B．6080
C．8098
D．8948
15、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。

A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
16、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额
B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额
C．处置收入与处置成本的差额
D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额
17、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
18、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
B．要约人依法撤销要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更
19、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。

则李某应纳车辆购置税税额为__元。

A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
20、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案
B．财产估价方案
C．和解协议
D．财产分配方案
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。

A．总价法
B．成本与市价孰低法
C．加权平均法
D．净价法
E．移动平均法
22、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。

A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力
B．利用该比率，可以测试财务风险
C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D．该比率是用税前利润除以利息费用而得
E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快
23、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。

A．119321250
B．120021250
C．120321250
D．121021250
24、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料284000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产：减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入——非货币性交易收益5000
B．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额)
51000
银行存款50000
贷：无形资产381000
应交税金——应交营业税20000
C．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入一非货币性交易收益21000
D．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
贷：无形资产351000
应交税金——应交营业税20000
25、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括__。

A．预收货款
B．委托银行收款
C．分期付款
D．将货物交付他人代销
26、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。

A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向
27、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。

A．6120
B．10200
C．13600
D．11623.93
28、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天
B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天
C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天
E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天29、应付债券通常设置的明细科目有__。

A．债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．手续费
E．佣金
30、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
31、进口应税消费品计征消费税的依据有__。

A．海关核定的数额
B．合同规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格
32、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。

A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目
B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目
C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目
D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷
记“应交税金——应交所得税”科目
E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目
33、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

34、全面预算包括__。

A．销售预算
B．资本支出预算
C．弹性预算
D．财务预算
35、财务会计要素中资产的特征是__。

A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产
B．资产必须是由企业拥有或控制的资源
C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿
D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
E．能够给企业带来经济利益。