中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺测试卷附有答案详解

中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺测试卷附有答案详解
单选题（共20题）
1. （2018年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.财产转让收入
【答案】 A
2. 根据《公司法》的规定，某国有独资公司的下列行为中合法有效的是（）。

A.董事会成员以互选的方式决定张某为董事长
B.董事会决议由董事李某兼任总经理
C.董事会决议同意董事王某任另外一家与本公司没有竞争关系的有限公司的经理
D.董事会制订公司的年度财务预算方案
【答案】 D
3. ?根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,不正确的是( )?
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
【答案】 A
4. 下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是( )。

A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准
B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资料。

其保存期限不得少于10年。

C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必须存放于专门的清算交收账户
D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券
【答案】 C
5. 甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。

乙公司在收到票据后没有按期交货。

根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.背书无效
B.背书有效，乙公司的后手持票人应受上述记载约束
C.背书有效，上述记载没有汇票上的效力
D.票据无效
【答案】 C
6. 根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（）。

A.甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B.乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C.丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D.丁证券公司购入其包销售后剩余股票
【答案】 D
7. 根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是( )。

A.返还性收入
B.财政转移支付收入
C.下级上解收入
D.捐赠收入
【答案】 D
8. （2020年真题）在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是（）。

A.婚姻登记
B.签订收养子女协议
C.签订房屋租赁合同
D.订立遗嘱
【答案】 C
9. 甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。

A.8
B.10
C.12
D.14
【答案】 C
10. （2019年）甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。

甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
【答案】 D
11. 3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。

3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。

3月3日，快递被送往甲公司
传达室。

3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。

3月6日，赵某拆阅快递内容。

根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。

A.3月6日
B.3月2日
C.3月5日
D.3月3日
【答案】 D
12. 甲餐饮企业为增值税一般纳税人。

2018年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。

该企业当月的销项税额为（）万元。

A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】 A
13. 根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，不正确的是（）。

A.债权人行使撤销权应以债务人的名义向人民法院提起诉讼
B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限
C.债权人对于撤销权行使的结果并无优先受偿的权利
D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭【答案】 A
14. 下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。

A.由于小刘的工作表现出色，所以公司年终奖励了他一台彩电
B.老张对小王说，如果老张的儿子年底结婚，老张租给小王的房子要收回
C.李某对张某说，一个月后送你一辆车
D.小马对他的父母许诺，2个月后赠予父母一人一台手机
【答案】 B
15. （2018年）根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设
立的时间是（）。

A.质押合同签订之日
B.在有关主管部门办理出质登记之日
C.交付专利权权属证明之日
D.在市场监督管理部门办理出质登记之日
【答案】 B
16. （2018年真题）2019 年 12 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定
的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税13%。

甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.8.58
B.8.7
C.10.2
D.9.18
【答案】 A
17. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得
B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
【答案】 B
18. 甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。

对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元
B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为
C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担
D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权
【答案】 B
19. 甲、乙、丙、丁为A有限责任公司（以下简称“A公司”）的股东，出资
比例为4∶3∶2∶1，公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。

A有限责任公司股东会的下列决议可以通过的是（）。

A.A公司吸收合并B有限责任公司的决议，甲、乙同意，丙、丁反对
B.A公司增加注册资本的决议，甲同意，乙、丙、丁反对
C.A公司修改公司章程的决议，甲、丙同意，乙、丁反对
D.A公司为甲向银行借款提供担保的决议，甲、乙同意，丙、丁反对
【答案】 A
20. 甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同，但未交付汽车。

而且甲又将自己的股票进行质押，签
订合同后并向证券登记机关办理登记。

则关于上述质押的效力说法正确的是（）。

A.车和股票质押均未设立
B.车和股票质押均设立
C.车质押未设立、股票质押设立
D.车质押设立、股票质押未设立
【答案】 C
多选题（共10题）
1. 依照企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的特征的表述中，正确的有（）。

A.以量能负担为征税原则
B.计算较为复杂
C.按年计征、分期预缴
D.属于直接税，一般不易转嫁
【答案】 ABCD
2. （2012年真题）甲投资者收购一家股本总额为 4.5 亿元人民币的上市公司（科创板）。

下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律
制度规定的有（）
A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8％，该上
市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B.收购期限届满，该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，持有该
上市公司股份2％的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股
票的，甲投资者可拒绝收购
C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让
D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告证监会和证券交易所，并予公告
【答案】 AD
3. 根据物权法律制度的规定，下列关于物权属性的表述中，正确的有（）。

A.物权是主体直接支配标的物的权利
B.物权是排他性的财产权
C.物权的客体具有特定性
D.物权的义务人是特定的，权利人不特定
【答案】 ABC
4. （2012年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。

A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务【答案】 ABC
5. 有关人民法院指定清算组进行清算，下列表述不符合公司法律制度规定的有（）。

A.只有债权人有权在出现法定情形时申请人民法院指定清算组，股东无权申请人民法院指定清算组
B.人民法院有权指定公司股东、董事、监事、高级管理人员为清算组成员
C.人民法院指定清算组进行清算的，清算期间，公司主体资格消灭，不得从事任何活动
D.人民法院指定清算组进行清算的，清算方案不必经人民法院确认，直接执行即可
【答案】 ACD
6. 根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）。

A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实
【答案】 ACD
7. 下列财产中，能够充当信托财产的有（）。

A.房屋
B.集体土地所有权
C.专利权
D.在建工程收益权
【答案】 AC
8. 张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。

张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。

三股东在公司设立时一次缴付出资。

公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。

下列优先购买权的处理方案中，正确的有（）。

A.经李某、赵某协商同意，各购买10万元
B.经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元
C.李某与赵某协商不成，各购买10万元
D.李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元
【答案】 ABD
9. 赵某是某私募基金（有限合伙）的有限合伙人，赵某的下列行为中，不违反规定的有（）。

A.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所
B.获取经审计的该基金的财务会计报告
C.代表该基金对外签订合作协议
D.为了了解事务执行情况，查阅该基金的财务资料
【答案】 AB
10. （2018年真题）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。

A.软件服务
B.研发服务
C.知识产权服务
D.合同能源管理服务
【答案】 ABD
大题题（共3题）
1. 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易
所上市。

2022年以来，公司发生了如下事项：（1）公司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月11日将其所持甲
公司股票5万股全部卖出。

（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票
账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022
年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元。

（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告。

为甲公司年度报告出具审计报告
的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股。

（4）2022
年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失。

甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以
该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章
程规定的程序为由进行抗辩。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。

（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规
定？并说明理由。

（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并
说明理由。

（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由。

【答案】
2. 2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方
约定以商业汇票结算付款。

7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。

甲公司经提示在汇票上签章承兑。

该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲
公司提供保证。

甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押
为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注
明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。

丁公司保证时未记载被保证人名
称和保证日期。

汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接
向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未
记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效；（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，
只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。

要求：根据上述资料
和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）丁公
司拒绝付款的理由（1）是否成立？简要说明理由。

（2）丁公司拒绝付
款的理由（2）是否成立？简要说明理由。

（3）丁公司拒绝付款的理由（3）是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）丁公司拒绝付款的理由（1）不成立。

①根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

（2）丁公司拒绝付款的理由（2）不成立。

根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

（3）丁公司拒绝付款的理由（3）不成立。

根据规定，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。

汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项：（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。

4月30日，该批钢材因管理不善损失了20％。

（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。

（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值
税专用发票注明金额100万元。

（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。

（5）销售自己使用过的不得抵扣且未
抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。

（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。

海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。

（7）
将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。

4
月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元。

丙企业于4月
29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。

（8）将新试
制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无
B型电冰箱的销售价格。

已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B
型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税
专用缴款书均在当月申报抵扣。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。

【答案】（1）准予抵扣的进项税额＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）
＝31.92（万元）。

（2）准予抵扣的进项税额＝
2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（万元）。

（3）准予抵
扣的进项税额＝100×9％＝9（万元）。

（4）销项税额＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（万元）。

（5）应缴纳的增值税税额＝103÷（1＋3％）×2％＝2（万元）。

（6）进口增值税税额＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（万元）。

（7）销项税额＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（万元）。

（8）甲企业需要缴纳增值税。

根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。

在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格
确定销售额。

销项税额＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（万元）。