用制度执行筑起经营管控的铜墙铁壁——北大荒股份七星分公司内控管理工作纪实

用制度执行筑起经营管控的铜墙铁壁——北大荒股份七星分
公司内控管理工作纪实
张元强
【期刊名称】《中国农垦》
【年(卷),期】2015(000)009
【总页数】3页(P37-39)
【作者】张元强
【作者单位】黑龙江农垦七星农场
【正文语种】中文
一个追求卓越的企业，如果能牢牢掌控每一个流程、每一个环节、每一次操作，也就把握了胜局。

如何依靠制度来加强企业内控管理？日前，北大荒集团七星分公司总经理迟立军的一席话道出了他们的经验：“强制度执行根基、畅制度执行脉络、查制度执行纰漏，是使内部控制成为推动企业管理上水平的重要手段。

”
在七星分公司，内控体系涉及到业务层面的直接执行者有6个部门、1个办公室、1个农业技术推广中心、6个管理区、31个作业站，可谓单位多、业务量大、人
员结构复杂。

迟立军认为，要想使庞大细密的制度体系执行到位，必须打破人的思维瓶颈。

榜样是无声的命令。

分公司各级领导干部以身作则，要求别人做到的自己首先做到，要求别人不做的自己首先不做。

2014年，结合党的群众路线教育实践活动的开展，分公司组织各级领导班子成员，带头向群众作出了不出入私人会所、不接受和持有
私人会所会员卡的公开承诺，并签订承诺书1285份、建立副科级以上党政领导干部廉政档案227份。

主动将耕地经营权转让退出的领导干部有126名、面积为
4.6万亩。

行动是最好的语言。

分公司每年都组织召开不同层面员工参加宣传动员会，通过对以往不良事项产生原因进行个案解析，重新定位每个单位和部门的内控职能；通过设立阳光核算服务大厅集中办理缴款业务，解决了管理区（作业站）乱收费、乱摊派、乱罚款的问题；通过严格执行财务刚性预算管理制度，杜绝了坐收坐支、私设“小金库”等违纪行为，提高了资金使用效率；通过加强劳动用工管理，解决了用人单位与劳动者发生劳动争议的问题；通过执行财务办事公开制度，确保了农业生产承包、国家政策性补贴、基本田分配等事项的透明化。

培训是点燃、唤醒、激励。

分公司始终把培训作为打破员工思维瓶颈的一项重点工作来抓，通过拓展内控队伍的工作能力，进而提升内控工作水平。

2015年1月，分公司在自办的“讲规矩守纪律”培训班上，本着“干什么学什么、缺什么补什么”的原则，采取集中授课学与专家送学相结合的形式，围绕制度纪律建设有关规定、领导干部党风廉政法规等内容，利用2天时间，对副科级以上干部、会计、作业
站站长、核算员进行了培训。

2015年6月，分公司抓住北大荒股份公司内部控制培训班在七星开班的机会，积极组织各部门负责人和业务人员参加学习。

这些多样化的培训形式，让分公司各级管理人员在制度执行层面的认识上有了全新的提升。

目前，分公司上下正围绕“质量效益农业年”的目标，打牢内控体系管理工作的执行根基。

各部门负责人、业务人员树立了“注重学习、求真务实、深入调研、密切联系群众、讲团结讲协作、讲政治顾大局、抓大事议大事、勤俭节约、勤政廉洁、依法行政”的良好风气，思维瓶颈已经被成功打破。

思想意识问题解决了，怎样确保内控体系的有效执行？七星分公司开始在建立健全相关制度上动脑筋，在“准”和“实”上下功夫，实现了内控制度体系顺畅执行。

分公司2014年的经营管控工作成绩斐然。

把阳光收费大厅作为统收土地承包费等各项资金的唯一渠道，农户收支直接用银行卡结算，有效规避了财务风险。

基本建设项目严格按照程序和规定办理，健全了招投标、预算、合同、验收等手续。

土地承包公示制度和承包流程得到有效落实，国家各项惠农政策和惠农资金全部落实到位。

通过强化审计监管，挽回经济损失340万元，盘活闲置资产540万元，收回各类欠款1780万元。

在强化内部控制上，分公司编制了《内部控制手册》，编录内控制度41项、业务流程80个。

严格落实北大荒股份公司“管控二十条”、“八不准”，向所有种植户印发了《告知书》，与各管理区主任、作业站站长签定了《管理授权委托书》，与所有基层管理人员签定了《岗位责任保证书》，并向社会公示，扩大了群众知情权、监督权，干部责、权进一步明晰，职务行为进一步规范，为经营管理标准化奠定了坚实的基础。

在人力资源管理上，分公司全面落实了全员业绩考核和薪酬管理，顺利完成了机构调整改革，撤销了农产品经销分公司、生产资料经销分公司、水利公司等3个经营单位，人员编制和经营业务等事项得到合理安排。

进入2015年，分公司畅通制度执行脉络的劲头毫不放松。

他们深化财务管理，严肃财经纪律，严格执行年初预算，建立和完善了覆盖资金运行各环节的监管体系，不断加大对“账外账”、“小金库”及乱收费的检查和处罚力度，切实将“钱袋子”放进了制度的笼子。

同时，他们控制和压缩“三公”经费支出，订出了“在2014年的基础上再下降15%”的目标，确保资金保民生所用、保预算所需、保生产所急。

深入开展“制度学习年”活动是分公司畅通制度执行脉络的另一举措。

他们认真落实《岗位责任保证书》《告知书》《授权书》，不断强化干部的遵章守纪意识，规范干部的职务行为，提高了干部的依法依规履职能力。

他们严格按照程序和规定办理基本建设项目，逐项审查建设项目招投标的合法合规性、工程造价的真实性，以
及合同履行情况，确保项目建设在手续完备、合法合规的前提下实施，确保专项资金专款专用。

他们不断加强土地资源管理，落实对耕地和非农建设用地的保护、监督和管控责任，既保持了耕地总量不变，又保证了非农建设用地合理使用。

他们严格落实“两田制”，稳定了职工基本田承包关系，保持了土地承包费价格稳定，进一步规范了土地承包合同管理，禁止规模田私自流转，国家惠农资金全部发放到位。

制度执行的脉络畅通了，分公司的内控管理工作有序运转。

2014年9月，北大荒股份公司土地资源管理工作现场会在七星分公司召开，与会人员在七星阳光核算服务大厅，观摩了分公司土地发包工作流程及公示制度，并对分公司土地资源管理工作取得的成就给予充分肯定。

随着内控体系建设的不断深入，七星分公司内控风险管理意识逐渐增强，他们认识到，促进企业整体管理水平的提高，不仅要通过内控建设防范风险，更要有效控制风险。

2015年，分公司将关注的重点迅速转移到了如何更好地发挥内控体系的作用上来。

分公司利用存货盘亏问责、审计监管、专项清理、办事公开等手段，摸索出“四个检查”跟踪体系，即通过审计前自查、整改后复查、月末封账前督察、季度考核检查进行体系运行跟踪，由事后处理变成“过程控制”和“超前控制”，使制度执行纰漏得到有效控制。

在实行存货盘亏问责制上，分公司严格控制和清理库存，做到账实相符，合理处置存货和闲置固定资产，坚决避免潜亏；物资采购和销售分发实现了“定单管理、钱货两清”。

在狠抓审计监管上，分公司重点抓好领导干部任期内和离任经济责任审计、绩效工资考核兑现前审计、基本建设投资专项审计，通过财务检查、阳光核算，保障经济平稳发展。

在开展专项清理工作上，分公司围绕库存商品、应收账款、预付账款三个方面，采取责任倒追、逐笔核对、逐项清收的办法，不断加强负债管理，严格控制负债水平和负债结构。

在推进办事公开上，分公司严肃查处各种弄虚作假
行为和重大违法违规问题，建立了内部重大决策合法性审查机制，把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大决策法定程序，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。

查制度执行纰漏，仅有一套跟踪体系，即使体系再完备也是不够的。

对此，分公司不断扩大跟踪体系的覆盖面。

通过完善国有资产管理体制，实现存量固定资产“帐、卡、物”一致。

为了进一步规范基本建设项目管理，确保工程质量，分公司制定了《工程项目管理实施办法》，严格执行立项、可研、初设、开工、竣工验收等审批制度，严格执行施工图纸会审、专家组验收机制，全面实行项目法人负责制、工程建设监理制、招标投标制、工程质量监督制、承包合同制。

为了解决筹资筹劳问题，分公司按照规划先行、先议后筹、先筹后补的原则，完善了“一事一议”财政奖补制度，严格履行“一事一议”民主议事程序，项目在管理区实施的由管理区居民大会通过，项目在社区实施的由社区居委会组织的居民代表会议通过。

这些上下结合、协调互补的内部跟踪体系，使分公司经营管理中的薄弱环节得到及时发现和整改。

2015年6月初，北大荒股份公司总经理贺天元在七星分公司调研时，肯定了分公司集中收缴、统一核算、窗口服务、阳光操作的做法，并要求分公司严格落实各项管理措施，保障企业经济运行平稳。

“企业管理是一个复杂的系统工程，只有用强有力的制度执行，才能筑起经营管理的铜墙铁壁，才能把相关制度变成全体员工的自觉行动。

”迟立军信心满满地说，“面对机遇与挑战并存的明天，依靠‘强制度执行根基、畅制度执行脉络、查制度执行纰漏’这一理念，七星分公司将会走得更加稳健。

”。