社会保障转移支付制度的基本原则
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公 共服 务 。同 时 ，保持 各地 社会 保 障水 仅 会 导致 中央 财政 负担 的 加重 ，而
平 的大 致均 等 ，有 利于 克服 地方 政 府 因 在 打 击发达 地 区地 方政 府提 供 优质 社会 力的 估算 、支 出需求 的估 算 ，还 是 拨款 自身利 益局 限 而对 社会 保障 资源 优 化配 保 障服 务积 极性 的同 时 ，降低 落后 地 区 数 额 的支 付 ， 都应 尽量 公 式化 、 序化 、 程 置 的阻 碍 ，从 而有 利于 全 国统 一社 会保 地 方 政 府 筹 集 社 会 保 障 收 入 的 努 力程 制度 化 、法 制化 ，消 除 或尽 量减 少 人为 障体 系 的形 成 ，达到 效 率的 目标 。 度， 诱发 其 以更加 积 极 的态度 和 “ 理 ” 因素 的影 响 。在 测算 社 会保 障 标准 收入 合
距 悬殊 的发 展 中国 家 ，这就 要 求在建 立 社会 保 障转 移支 付 制度 时 ，必 须遵 循科 学 的基 本原 则 。
— —
应分 税制 财 政管 理体 制 改革 的 需要 ，我 国在 构建 社 会保 障转 移 支付 制 度 时 ，应
当大 力加 强 相关 法律 法 规建 设 ，以立法
Ｉ
论坛 Ｆｏ ｕ ｏ 学术前沿 一 ｒｍ
社会保障转移支付制度的基本原则
一文 ／柯卉兵
在 分税 制财 政管 理体 制下 ，建立 规 范 的社会 保 障转 移支 付 制度 主要 是为 了 平衡 政 府 间的社 会保 障 财政能 力 ，提 高 臣 康 有 序运 行 。
— —
法制化与规范化原则。健全的
３ ２ 中国社会 保障 ・ ０ １ ２ １ 年第１ 期 １
— —
客观性与透明性原则。客观性
口， 果导 致 出现 大量 的 地方财 政赤 字 ， 仅 会 偏 离 社 会 保 障 转 移 支 付 的 约 柬 条 是制 定规 范 的社 会保 障转 移 支付 制 度的 结
我国 实行 的 是社 会主 义 市场 经济 ， 件 ，而且有 损 于社 会保 障财 政 制度 的健 基 础 。
标 ，调 节 地 区 间的 社 会 保 障 财 力差 异 ， 央 政 府一 味强 调 通过对 地 方政 府的 转移 随意 性大 ，很不 规范 。因此 构建 新 的社
确保 各 地居 民享受 大体 一致 的社 会 保障 支 付 来弥补 其 社会 保 障财政 缺 口 ，就 不 会保 障转 移 支付 制度 要 确保 从形 式 到 内
在 强调 公 平原 则 的同 时也 不能 忽视 的方 式推 卸其 应 有的 社会 保障 责任 ，从 能 力与标 准 支 出需 求 以及 由此 决定 的 中
效率 原 则 ，缺乏 效 率的 制度 设计 必 然会 而 造 成效 率 的损 失 。由此 可见 ，社 会保 央政 府补 助 数额 时 ，要 从制 度 上保 障对 影 响到 公平 目标 的 实现 。这 一 点在 赤字 障 转移 支付 制 度 本身 的 内在特 性为 实 现 不 同 地 区 一视 同仁 ，不 搞 偏 袒 或 歧 视 ， 拨款 的 教训 中 已经 得到 证实 ，世 界银 行 公 平 与效率 的 兼顾 提供 了可 能 ，但 其 本 公正 地测 算 出每 个地 方 提供 基本 社 会保 论证 了很 多 国家 ，包 括 中 国 、印度 、马 身 并 不 能 自动 达成 公 平 与 效 率 的 兼 顾 。 障所 需财 力和 接 受社 会保 障 转移 支 付 的 来西 亚 、 巴基斯 坦和 南 非 ，过去 都 曾尝 社 会保 障转 移 支付 制度 的设 计 如果 脱离 数 额 ，真 正做 到 合理 、规 范 。 试用 赤字 拨 款来解 决 地 方政 府 的财政 缺 制 度 目标 ，片面 追 求公 平或 效 率 ，将不 效果 非 常不好 。 于社 会保 障产 品 而言 ， 对
财 政 法规 和社 会 保障 法规 是 建立 健 全的 社 会 保障 转移 支 付制 度 的必 要保 证 。美 国 、德 国 、加 拿 大等 发达 国 家都 对 转移 支 付 制度 进 行 了立法 ，从而 保 障 了其较
高的 法制 约束 性 和法 制 保障 性 。为 了适
社会 保 障资 金 的使用 效 益 ，逐步 实现 社 会保 障服 务 均等 化 。 国是 一个 多 民族 、 我 人 口众 多 、地理 复 杂和 社会 保 障地 区差
序 进 行修 订和 审 批 。 在 此基 础上 还 要做 到制 度 设计 的规
本 质上 属于 财政 再 分配 的范 畴 ，因 此社 地 方政 府往 往 因其 巨大 的 外溢 性和 收 益 范化 ，我 国以往 的社 会 保障 转移 支 付 的 会 保障 转移 支付 应 以社 会公 平 为主 要 目 的长 期性 而对 其财 政投 入 不足 。如 果 中 规 定和 做 法 相 当杂 乱 无 章 ，稳 定 性 差 ，
公平 与 效率 是决 定 这种 制度 是否 具 有生 命 力 ，能否 生存 、延续 的前 提条 件 。党 的 十七 大报 告 明确 提 出 ： 次 分配和 再 初
分 配都 要处 理好 效 率和 公平 的关 系 ，再 分 配更 加注 重 公平 。社 会保 障 转移 支付
些 内容 需要 修改 ，也必 须按 照规 定 的程
公平与效率兼顾原则。公平与
效 率 问题是 任何 一 种社 会经 济 制度 都不 可 回避 的 问题 。某 种制 度本 身能 否 兼顾
的形 式 明确 中央 政府 与 地方 政府 的社会 保 障 权责 划 分标 准 ，确 立 中央对 地 方 的
激 励 机制 ，确保 中央 对 地方 社会 保 障转 移 支 付形 式和 内容 的相 对稳 定 ，即使某
平 的大 致均 等 ，有 利于 克服 地方 政 府 因 在 打 击发达 地 区地 方政 府提 供 优质 社会 力的 估算 、支 出需求 的估 算 ，还 是 拨款 自身利 益局 限 而对 社会 保障 资源 优 化配 保 障服 务积 极性 的同 时 ，降低 落后 地 区 数 额 的支 付 ， 都应 尽量 公 式化 、 序化 、 程 置 的阻 碍 ，从 而有 利于 全 国统 一社 会保 地 方 政 府 筹 集 社 会 保 障 收 入 的 努 力程 制度 化 、法 制化 ，消 除 或尽 量减 少 人为 障体 系 的形 成 ，达到 效 率的 目标 。 度， 诱发 其 以更加 积 极 的态度 和 “ 理 ” 因素 的影 响 。在 测算 社 会保 障 标准 收入 合
距 悬殊 的发 展 中国 家 ，这就 要 求在建 立 社会 保 障转 移支 付 制度 时 ，必 须遵 循科 学 的基 本原 则 。
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应分 税制 财 政管 理体 制 改革 的 需要 ，我 国在 构建 社 会保 障转 移 支付 制 度 时 ，应
当大 力加 强 相关 法律 法 规建 设 ，以立法
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社会保障转移支付制度的基本原则
一文 ／柯卉兵
在 分税 制财 政管 理体 制下 ，建立 规 范 的社会 保 障转 移支 付 制度 主要 是为 了 平衡 政 府 间的社 会保 障 财政能 力 ，提 高 臣 康 有 序运 行 。
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法制化与规范化原则。健全的
３ ２ 中国社会 保障 ・ ０ １ ２ １ 年第１ 期 １
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客观性与透明性原则。客观性
口， 果导 致 出现 大量 的 地方财 政赤 字 ， 仅 会 偏 离 社 会 保 障 转 移 支 付 的 约 柬 条 是制 定规 范 的社 会保 障转 移 支付 制 度的 结
我国 实行 的 是社 会主 义 市场 经济 ， 件 ，而且有 损 于社 会保 障财 政 制度 的健 基 础 。
标 ，调 节 地 区 间的 社 会 保 障 财 力差 异 ， 央 政 府一 味强 调 通过对 地 方政 府的 转移 随意 性大 ，很不 规范 。因此 构建 新 的社
确保 各 地居 民享受 大体 一致 的社 会 保障 支 付 来弥补 其 社会 保 障财政 缺 口 ，就 不 会保 障转 移 支付 制度 要 确保 从形 式 到 内
在 强调 公 平原 则 的同 时也 不能 忽视 的方 式推 卸其 应 有的 社会 保障 责任 ，从 能 力与标 准 支 出需 求 以及 由此 决定 的 中
效率 原 则 ，缺乏 效 率的 制度 设计 必 然会 而 造 成效 率 的损 失 。由此 可见 ，社 会保 央政 府补 助 数额 时 ，要 从制 度 上保 障对 影 响到 公平 目标 的 实现 。这 一 点在 赤字 障 转移 支付 制 度 本身 的 内在特 性为 实 现 不 同 地 区 一视 同仁 ，不 搞 偏 袒 或 歧 视 ， 拨款 的 教训 中 已经 得到 证实 ，世 界银 行 公 平 与效率 的 兼顾 提供 了可 能 ，但 其 本 公正 地测 算 出每 个地 方 提供 基本 社 会保 论证 了很 多 国家 ，包 括 中 国 、印度 、马 身 并 不 能 自动 达成 公 平 与 效 率 的 兼 顾 。 障所 需财 力和 接 受社 会保 障 转移 支 付 的 来西 亚 、 巴基斯 坦和 南 非 ，过去 都 曾尝 社 会保 障转 移 支付 制度 的设 计 如果 脱离 数 额 ，真 正做 到 合理 、规 范 。 试用 赤字 拨 款来解 决 地 方政 府 的财政 缺 制 度 目标 ，片面 追 求公 平或 效 率 ，将不 效果 非 常不好 。 于社 会保 障产 品 而言 ， 对
财 政 法规 和社 会 保障 法规 是 建立 健 全的 社 会 保障 转移 支 付制 度 的必 要保 证 。美 国 、德 国 、加 拿 大等 发达 国 家都 对 转移 支 付 制度 进 行 了立法 ，从而 保 障 了其较
高的 法制 约束 性 和法 制 保障 性 。为 了适
社会 保 障资 金 的使用 效 益 ，逐步 实现 社 会保 障服 务 均等 化 。 国是 一个 多 民族 、 我 人 口众 多 、地理 复 杂和 社会 保 障地 区差
序 进 行修 订和 审 批 。 在 此基 础上 还 要做 到制 度 设计 的规
本 质上 属于 财政 再 分配 的范 畴 ，因 此社 地 方政 府往 往 因其 巨大 的 外溢 性和 收 益 范化 ，我 国以往 的社 会 保障 转移 支 付 的 会 保障 转移 支付 应 以社 会公 平 为主 要 目 的长 期性 而对 其财 政投 入 不足 。如 果 中 规 定和 做 法 相 当杂 乱 无 章 ，稳 定 性 差 ，
公平 与 效率 是决 定 这种 制度 是否 具 有生 命 力 ，能否 生存 、延续 的前 提条 件 。党 的 十七 大报 告 明确 提 出 ： 次 分配和 再 初
分 配都 要处 理好 效 率和 公平 的关 系 ，再 分 配更 加注 重 公平 。社 会保 障 转移 支付
些 内容 需要 修改 ，也必 须按 照规 定 的程
公平与效率兼顾原则。公平与
效 率 问题是 任何 一 种社 会经 济 制度 都不 可 回避 的 问题 。某 种制 度本 身能 否 兼顾
的形 式 明确 中央 政府 与 地方 政府 的社会 保 障 权责 划 分标 准 ，确 立 中央对 地 方 的
激 励 机制 ，确保 中央 对 地方 社会 保 障转 移 支 付形 式和 内容 的相 对稳 定 ，即使某