移动全面预算管理业务规范

XX移动全面预算办理业务尺度
〔试行〕
XX移动通信
2021年5月
目录
1.总那么 (1)
1.1.文档说明 (1)
1.2.文档目的 (1)
2.概述 (1)
2.1.全面预算办理概述 (1)
2.1.1.全面预算办理内涵 (1)
2.1.2.全面预算办理体系 (2)
2.2.全面预算办理组织保障体系 (2)
2.2.1.全面预算办理组织保障体系布局 (2)
2.2.2.全面预算办理组织保障体系职责 (3)
2.2.3.横向组织保障体系 (3)
2.2.4.纵向组织保障体系 (5)
2.3.全面预算办理流程 (6)
2.3.1.目标预测和目标设定 (7)
2.3.2.预算编制 (7)
2.3.3.预算的审批、分解和下达 (7)
2.3.4.预算的执行和控制 (8)
2.3.5.陈述和阐发 (8)
2.3.6.预算调整 (8)
2.3.7.绩效查核 (8)
3.全面预算办理业务方案 (8)
3.1.预算办理总体原那么 (8)
3.2.预算管控模式 (9)
3.2.1.省公司对地市公司的预算办理模式 (9)
3.2.2.地市公司对各业务部分、县公司的预算办理模式 (9)
3.3.运营支出预算办理维度 (10)
3.4.年度预算编制 (11)
3.4.1.业务预算的编制 (11)
3.4.2.财政预算的编制 (11)
3.4.3.成本开支预算的编制 (12)
3.4.4.年度预算分解和下达 (12)
3.5.日常预算办理 (13)
3.5.1.日常预算编制内容 (13)
3.5.2.日常运营支出预算编制方式 (13)
3.5.3.日常资金预算编制方式 (15)
3.5.4.日常预算汇总的审核 (16)
3.5.5.日常预算的执行与调整 (16)
3.6.运营支出预算年度、日常办理衔接方案 (16)
3.6.1.衔接方案 (16)
3.6.2.衔接方案内容及流程关键控制点 (17)
3.6.3.方案使用要求 (18)
3.7.预算查核阐发业务方案 (18)
3.7.1.预算阐发 (18)
3.7.2.预算查核 (19)
4.全面预算办理业务流程 (20)
4.1.年度预算办理流程 (20)
4.1.1.年度预算目标设定 (21)
4.1.2.年度预算编制 (23)
4.1.3.年度预算审批和下达 (36)
4.1.4.年度预算分解 (47)
4.1.5.年度运营预算执行和控制 (53)
4.1.6.预算陈述和阐发 (55)
4.1.7.预算调整 (56)
4.1.8.预算绩效查核 (62)
4.2.日常运营支出预算办理流程 (63)
4.2.1.工程立项流程 (63)
4.2.2.工程预算额度调整流程 (65)
4.2.3.日常预算编制审核流程 (69)
4.2.4.日常预算执行调整流程 (71)
4.2.5.日常预算调整流程 (73)
4.2.6.合同签订与预算衔接流程 (74)
4.2.7.成本计提与预算衔接流程 (76)
4.2.8.报账与预算衔接流程 (78)
4.2.9.库存领用与预算衔接流程 (79)
5.附件 (81)
1.总那么
1.1.文档说明
为落实 XX移动全面预算办理方法〔第一版〕〔中移财 [2007] 184 号〕，尺度各省公司全面
预算办理工作，实现预算办理尺度、尺度、统一，总部特制定本尺度。

本尺度适用于XX移动通
信集团各省、自治区、直辖市公司〔以下简称“省公司〞〕。

1.2.文档目的
本尺度阐述省公司的全面预算办理模式，描述预算编制、分解、执行、控制、查核等闭环流程的各个环节的业务办理要求、制定预算办理模版，以尺度省公司的预算办理工作，成立本省公司及部属单元的预算办理规章制度，成立或完善预算编制、分解模型。

2.概述
2.1.全面预算办理概述
2.1.1.全面预算办理内涵
全面预算办理是公司内部以预算办理为主线的全方位、全过程和全员参与的一套办理体系，是从公司的整体战略目标出发，通过科学的预算流程和合理的组织保障体系，均衡责权利关系，充实协调公司运营和办理的各个层面，在战略分解和工程制定的根底上，对公司经营、办理活动实施从目标设定、预算编制、执行控制、阐发查核的全面闭环办理。

●全面预算办理是实现公司整体战略的东西，即以公司的整体战略为出发点和归宿点，通过全
面预算办理将公司的整体战略目标转化、分解、落实为公司的经营目标和各项工作，使各经营单元能够自下而上执行公司整体战略，包管公司战略目标的实现。

●全面预算办理是综合协调各单元经营活动的过程，即通过各单元的全方位、全过程、全员的
参与和充实沟通，围绕公司整体战略目标，将公司的经营目标逐级分解，包管各单元、市场、投资、网络、人力、资金等各方面互相联系、互相配比、协调一致，合理配置各项资源。

●全面预算办理是实现各单元责权利统一的手段，即通过公司与各单元之间责任、权利与义务
的严格界定，使各单元在承担本单元预算目标时，获得完成该目标所必需的资源，同时按照其承担的责任及预算达成情况予以查核和评价，实现责权利的统一。

2.1.2.全面预算办理体系
全面预算办理体系在预算内容上分为业务预算、财政预算和成本开支预算。

●业务预算：业务预算是指对公司主要业务指标的测算，如用户数、计费时长、资费等。

●财政预算：财政预算包含运营收入预算、运营支出预算，以及预测其他业务出入、财政费
用、营业外出入及所得税费用，资产增减、资金收付而最终形成的预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。

●成本开支预算：成本开支预算是以业务开展预测为根底，测算新增出产能力以及替代出产能
力的需求，从而形成的新建、扩建、改建等固定资产投资工程和零星固定资产购置的成本性支出预算。

全面预算办理体系在预算期间上分为年度预算和日常预算。

●年度预算：年度预算是以会计年度为期间编制的业务预算、财政预算和成本开支预算。

●日常预算：日常预算是以季度或月度为期间，在年度预算总盘子下编制的业务预算、财政预
算和成本开支预算。

2.2.全面预算办理组织保障体系
为了保障全面预算办理流程的有效实施，加强上下级单元之间纵向和同级部分之间横向在预算办理工作中的沟通和协调，在现有组织架构根底上成立各省公司和地市公司应别离成立两级以流程为导向的、跨部分的全面预算办理组织。

2.2.1.全面预算办理组织保障体系布局
纵
向
组
织
保
障
体
系
2.2.2.全面预算办理组织保障体系职责
2.2.
3.横向组织保障体系
全面预算办理组织保障体系在各预算办理组织内部横向设立预算办理机构，包罗全面预算办理决策机构〔全面预算办理决策委员会〕、全面预算办理常设机构〔财政部〕、预算工作小组〔归口办理部分〕、预算责任中心〔各业务部分、市县公司、营业厅等〕。

全面预算办理决策机构
全面预算办理委员会，主要负责全面预算办理各项工作的带领、审批和决策。

主要职责如下：
●制定全面预算办理方法及实施细那么，确定全面预算办理的组织、办理及控制流程。

●审核并批准预测陈述，按照预测陈述确定预算目标。

●审核批准并下达预算编制的指导文件和编制模型。

●对全面预算办理常设机构综合平衡后的预算进行审核，经与所属预算责任中心进行讨论沟通
后，确定最终预算方案并正式下达。

●召开公司预算差别阐发会议，研究策略指导公司运营，包管预算的顺利完成。

●审批预算调整申请。

●批准查核方法和查核指标值，分解和下达查核指标和查核方法；在预算调整时审查对查核指
标的调整；按照预算的完成情况进行查核。

全面预算办理常设机构
在全面预算办理决策机构下设全面预算办理常设机构〔一般为财政部〕，主要负责组织协调组织各预算工作小组开展各项预算办理工作。

主要职责如下：
●组织协调各预算工作小组，进行预算编制筹办，包罗讨论前端各项输入、调整和点窜预算模
版等工作。

●汇总由各预算工作小组和各所属预算责任中心上报的预算，综合平衡并上报全面预算办理决
策机构审批。

●按照全面预算办理决策机构给出的点窜定见进行预算点窜、调整。

●组织各预算责任中心进行预算控制，采集预算完成数据，生成各预算责任中心预算目标与实
际完成情况的差别陈述。

●组织预算调整，报全面预算决策机构审批。

预算工作小组
预算工作小组一般由跨部分的预算人员组成，主要负责预算的汇总审核、执行控制和绩效办理，原那么上可分为预算目标设定组、运营收入组、成本开支组、运营支出组和绩效查核组。

主要职责如下：
●目标设定组进行预测筹办工作，向各预算责任中心下达预测假设和预测模版；汇总并阐发影
响收入及成本的驱动因素的变化，阐发整理预测成果并提交预测陈述。

●运营收入小组负责牵头组织业务和收入预算的编制和审核，将审核通过的收入和业务预算上
报给全面预算办理常设机构。

●成本开支小组负责汇总各预算责任中心的成本开支相关预算，并牵头组织成本开支预算编制
和审核，将审核通过的成本开支预算报全面预算办理常设机构。

●运营支出组负责汇总各预算责任中心的运营支出相关预算，并对运营支出按照归口办理的原
那么进行审核。

原那么上设置四个业务归口，别离是市场归口、网络归口、IT支撑归口和综合办理费用归口，各级预算办理组织可按照实际情况进行设定。

●绩效查核组按照按照上级的查核指标结合业务开展及办理需要制定查核方法，并对同级及
下级预算责任中心的查核指标进行分解和设定。

预算责任中心
预算责任中心是承担预算责任的预算执行单元，主要负责本单元职责范围内的预算编制、执行和控制、调整和陈述等工作，并承担预算执行的查核责任。

主要职责如下：
●按照上级预算办理机构的预算模型和编制指南等编制预算，并提交各预算工作小组进行审
核。

●按照上级预算办理机构下达的预算目标进行分解，落实责任。

●提出预算控制点的建议。

●在预算执行过程中，找出预算与实际执行差别呈现的原因和应对的解决方案，完成差别阐发
陈述，并交由全面预算办理常设机构和各业务归口汇总。

●按照预算责任中心的实际需求，提出预算调整请求，经预算责任中心负责人批准；按照预算
调整的金额和内容，按照公司的相关政策提交对应部分。

2.2.4.纵向组织保障体系
全面预算办理组织保障体系是指各省公司与地市公司纵向两级预算办理组织体系。

省公司
省公司的主要职责如下：
●由全面预算办理常设机构牵头，组织协调各部分，按照下一年度市场环境、监管政策及公司
战略等情况，合理设定下一年度经营目标和策略，作为各地市公司预算办理的指引。

●按照业务和办理开展需要，以集团公司统一下发的预算办理模型为依据，明确预算编制的前
提和假设条件，确定预算模型和编制指南，并下发给各地市公司进行编制。

●负责对地市公司上报的预算进行汇总、平衡、审核和审批，经与各地市公司进行讨论沟通后
正式下达给各地市公司。

鄙人达的预算指标中，省公司按照绩效查核方法确定对地市公司的指令性指标，按照战略规划、经营环境和办理重点确定对地市公司的指导性指标，通过两种指标的结合更好地引导地市公司明确办理重点和办理标的目的，完成公司整体价值的提升。

●当各地市公司向省公司提出预算调整申请时，地市公司按照相关变化因素、综合考虑调整方
案对公司整体的影响，形成初步伐整方案，省公司全面预算办理决策机构审核批准后正式下达。

●年终依据各地市公司全面预算工作完成情况，按照绩效查核方法对各地市公司进行绩效查
核。

地市公司
地市公司的主要职责如下：
●按照省公司下达的经营目标，由全面预算办理常设机构牵头、协调各部分，合理设定下一年
度经营目标和策略，作为本公司预算办理的指引。

按照省公司下发的公司整体经营目标、运营环境假设和预算编制模型，组织业务部分、县公司合理预测预算指标、编制预算报表。

●在业务部分、县公司预算编制完成后，先颠末预算工作小组的综合平衡和审阅，报市公司全
面预算办理常设机构进行汇总和审核，然后报市公司全面预算办理决策机构进行预审批。

●全面预算办理决策机构将预审批后的预算上报省公司全面预算办理常设机构进行汇总、平衡
和审核。

●按照省公司下达的最终预算，全面预算办理常设机构组织各预算工作小组协商并形成最终预
算，报市公司全面预算办理决策机构最终批准后，正式下达给业务部分、县公司。

●按照相关变化因素，向省公司提出预算调整申请，并详细说明调整原因。

●按照省公司下达的预算调整方案，对业务部分、县公司预算进行调整。

●按照经营成果和查核方法对业务部分、县公司进行绩效查核。

2.3.全面预算办理流程
全面预算办理是从公司战略出发，逐级分解公司战略目标，实现预算办理的事前编制、事中控制和事后阐发查核，将公司目标和资源分配、最终绩效查核挂钩，形成一个端到端的办理闭环，从而促进公司战略目标的实现。

全面预算办理是公司办理的重要组成局部，按照公司目前的办理现状和组织模式，为了合理界定全面预算办理的范围边界及其与其他办理流程的衔接关系，公司战略规划作为前端输入接口流程，不纳入全面预算办理流程。

全面预算办理涉及如下主要流程，包罗目标预测与目标设定、预算编制、预算的审批与下达、预算的执行和控制、陈述和阐发、预算调整、绩效查核等子流程，各子流程关系如以下图所示:
-1全面预算办理总体流程图
2.3.1.目标预测和目标设定
目标预测是以公司战略为根底，按照外部环境和对公司内部运营情况和以往预算执行情况进行阐发，对公司未来预算目标进行多种估测。

目标设定那么是对预测的成果进行阐发，通过对各种可能变化情况进行模拟后，选择与公司战略目标最协调一致和最具有可行性的方案，最终确定为各单元的预算目标。

2.3.2.预算编制
预算编制是各预算责任中心以工程为根底，按照预算编制模型和既定的预算目标进行资源配置的过程。

预算的编制采用自上而下和自下而上相结合的方式进行，先自上而下设定预算目标，再通过自下而上围绕预算目标完成所需资源进行预算编制。

2.3.3.预算的审批、分解和下达
在各预算责任中心预算编制完成后，先颠末预算工作小组进行综合平衡和审核，并经全面预算办理常设机构进行汇总和审核后报本级全面预算办理决策机构进行审批。

预算经本级全面预算办理决策机构审批后，上报上级全面预算办理常设机构进行审核。

经上级全面预算办理决策机构审批后，逐级下达给各预算办理组织执行。

2.3.4.预算的执行和控制
预算的执行和控制是指各级预算办理组织按相关预算办理权责，在经审批后正式下达预算指标的指引下，围绕绩效指标，合理配置预算资源，办理各项经营活动的过程。

预算的执行与控制是全面预算办理中的核心环节，是预算目标实现的具体过程。

2.3.5.陈述和阐发
预算陈述和阐发是将预算的实际执行情况与预算目标进行比较阐发，找出差别原因并提出解决方法。

各级预算办理组织应成立按期预算阐发陈述制度，以预算责任中心为陈述主体，按期对预算执行情况与差别原因进行阐发，并反响给相关预算责任中心，积极寻求解决方法，及时研究调整经营方式和经营策略。

2.3.6.预算调整
预算的执行应具有严肃性和刚性。

预算正式下达后一般不予调整。

在全面预算执行过程中，由于市场经营环境、监管政策、相关法律法规等发生重大变化，导致预算编制根底和假设发生重要变化、发生重大临时工程、呈现重大不成控因素，导致预算执行成果发生重大差此外，可以申请调整预算。

按照全面预算调整的范围，可以分为统一调整和个别调整。

在全部所属预算执行单元均满足预算调整条件时，对全部所属预算执行单元的预算进行统一调整。

在只有个别或某些所属预算执行单元满足预算调整条件时，仅对该〔类〕预算执行单元的预算进行个别调整。

2.3.7.绩效查核
全面预算办理的绩效查核是实现全面预算中各单元责权利统一的重要手段，它将预算目标的实际完成作为各预算责任中心绩效评价的主要内容，从而实现全面预算的闭环办理。

3.全面预算办理业务方案
3.1.预算办理总体原那么
强调目标导向。

目标导向是指以年度目标作为预算的上限和刚性要求；各项预算安排必需围绕年度预算目标进行。

●强化过程办理和监控。

在强调目标导向的同时，要强化对预算执行过程的监控，实步履态的
办理。

●财政预算中以运营支出预算为主、资金预算为辅，贯彻效益优先原那么。

●运营支出预算中专业成本费用采用归口办理。

专业成本费用由专业主管部分实行统筹办理、
统一调剂，最大程度阐扬资源使用效益。

●对峙业务导向。

以业务工程或者业务活动作为预算办理的切入点，业务部分要按照工程合理
安排资源的使用进度，业务工程将贯穿预算办理全过程。

●树立事前、事中控制不雅。

安稳树立有资源方可进行业务活动的思想意识，改变传统事后控
制的模式，将业务立项流程纳入预算管控流程体系，成立“预算-合同-报账-付款〞一体化业务流程体系，并将预算控制贯穿在各个业务流程中。

3.2.预算管控模式
3.2.1.省公司对地市公司的预算办理模式
在目前的组织体系架构下，省公司是相对独立的投资中心，地市公司为相对独立的利润中心。

本着“分权经营〞的方式，省公司对地市公司的办理以目前的目标式办理为主；在控制手段上，采用KPI作为主要控制手段。

在运营支出预算办理职责分工中，省公司主要负责统筹指导全省公司资源的配置标的目的，监控全省公司预算完成情况，对各公司达标情况进行查核。

地市公司在省公司所下达的年度经营目标范围内以及省公司专业指导部分的指导下具体组织日常的经营办理活动。

3.2.2.地市公司对各业务部分、县公司的预算办理模式
为确保年度经营目标的精确达成，更好地衔接业财流程，地市公司对各个部分、县公司在运营支出预算办理采用工程化办理模式。

工程既是全年关键战略举措逐步分解的成果，同时，作为衔接业财的桥梁，也是预算编制、后续预算执行、跟踪、控制的底子单元、对象和载体。

工程化预算办理即以单个独立的业务工程作为预算办理的起点，工程立项流程要纳入到全面预算办理流程中来。

各个成本中心在公司分解的年度成本额度或季度成本额度内进行工程立项，按照业务工程进行预算费用的申请、审批、合同签订、报账乃至陈述阐发等一系列跟踪和控制活动。

3.3.运营支出预算办理维度
预算办理应从命公司办理层决策支撑需要，提供多维度、多视角的资源投入和产出信息。

一般来讲，要从战略、业务和财政三个角度多层次的反映公司运营资源配置、消耗和产出情况，运营支出预算办理应主要包罗的维度如下：
3.4.年度预算编制
年度预算编制包含业务预算编制、财政预算编制和成本开支预算编制。

3.4.1.业务预算的编制
业务预算编制的主要内容如下：
●用户数预算：主要按照本地的经济开展和市场情况，结合地域GDP增幅及比重、城镇人口比
重、普及率、移动市场开展情况、竞争程度以及市场份额情况分品牌预测本公司开展用户数。

●业务量预算：按照上年分品牌用户每月户均通话时长及变化趋势，结合用户数预算，别离预
测底子通话〔包罗出访漫游〕、长途〔非IP〕、长途IP、来访漫游、网间通话分钟数以及各项增值业务的业务量。

●资费预算：按照上年的用户平均资费及用户布局的变化趋势，结合本地市场开展趋势、竞争
程度、用户消费情况，别离预测编制底子通话平均资费〔包罗出访漫游〕、长途通话平均资费〔不含IP 〕、长途IP平均资费及来访漫游平均资费、网间通话、月租费及增值业务等各项平均资费。

●网络运行预算：按照网络运行情况，定义网络接通率、彩信端到端成功率、小区完好性等网
络运行类指标。

3.4.2.财政预算的编制
财政预算编制的主要内容如下：
●运营收入预算：按照业务预算预测的用户数、业务量和资费程度，预测年度运营收入。

●运营支出预算：年度运营支出预算的编制以公司运营战略为出发点，包罗市场、网络以及综
合办理费用三大局部；以业务活动作为运营支出预算编制的根底，以各费用驱动因素引导资源需求测算过程。

各公司也可按照自身办理精细程度在年度预算编制过程中引入工程化预算申报方式，确保年度运营支出预算编制的合理性。

为了加强年度运营支出预算的合理性和科
学性，提高年度运营支出预算编制的质量，年度运营支出预算引入年度运营支出预算辅助编制模版。

省公司可在集团下发的年度预算编制模型下进行细化，采用统一的预算办理模版和统一的预算语言，制定辅助的年度预算编制模版。

具体拜见附件一年度运营支出预算辅助编制模版。

●其他出入预算：按照以前年度实际情况，预测其他业务出入、财政费用、营业外出入及所得
税费用，资产增减、资金收付等，形成其他出入预算。

3.4.3.成本开支预算的编制
●成本开支预算：成本开支预算以业务开展预测为根底，测算新增出产能力以及替代出产能力
的需求，从而形成的新建、扩建、改建等固定资产投资工程和零星固定资产购置的成本性支出。

3.4.4.年度预算分解和下达
年度预算的分解和下达是省公司将集团公司确定的预算目标分解至省公司业务部分和地市公司的过程。

年度预算分解包罗业务预算的分解、财政预算分解、成本开支预算的分解三局部。

业务预算的分解
业务预算的分解：业务预算市场类指标由省公司市场部分等相关部分按照地市公司业务开展情况进行分解，网络类指标由省公司网络部等部分按照地市公司网络运营情况进行分解。

财政预算的分解
●运营收入预算的分解：运营收入预算由省公司市场部分和财政部分按照地市公司业务预算预
测的用户数、业务量和资费程度进行分解。

●运营支出预算的分解：运营支出预算的分解由省公司财政部牵头完成，运营支出预算分解可
采用比率法、业务量法等多种方法综合进行。

比率法主要通过收入占比、成本占比、增长率等各种指标作为预算分解的主参数，进行全省公司资源的配置和分解。

业务量法主要是采用零基预算的方法，按照业务量如客户数、网络规模等指标独立进行各公司下年度预算需求的测算。

为增强可评价性和可比照性，建议省公司在预算分解过程中引入标杆办理体系，通过标杆指标引导分公司资源优化配置和效益的提高。

分解模版具体拜见附件二年度运营支出预算分解模版。

●其他出入预算的分解：其他出入预算一般由省公司统一办理不做分解。