2023年上海市税务系统-征管评估练习题及答案

2023年上海市税务系统-征管评估练习题及
答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
2.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日
B.3日内
C.15日内
D.30日内
3.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。

其业务流程正确的是().
A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
4.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
5.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。

计算该项业务销项税额为()元。

A.8500
B.8160
C.8840
D.9547.20
6.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
7.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正
B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款
C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款
D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
8.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10
B.15
C.20
D.30
9.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
10.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().
A.生产成本计算时间
B.生产成本计算价格
C.生产成本计算方法
D.生产成本计算数量
11.税源管理的主体是()
A.税务机关
B.纳税人
C.税务机关及政府相关部门
D.社会组织
12.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款
D.要求其提供税收担保
13.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年
B.五年
C.十年
D.无限期
14. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().
A.战略性情报
B.操作性情报
C.战术性情报
D.全局性情报
15.下列行为可以开具增值税专用发票的是()
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.向批发企业销售应税消费品
D.小规模纳税人销售货物或者劳务
16.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.纳税
B.担保税款
C.减免税款
D.税务行政处罚决定
17.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()
A.营业税
B.企业所得税
C.消费税
D.增值税
18. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
19.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
20.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定
B.税务稽查
C.纳税遵从
D.纳税评估
二、多选题(5题)
21.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
22.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料
23.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料
B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息
C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值
D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息
24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类有()
A.警告
B.罚款
C.停止出口退税权
D.没收违法所得
E.提请吊销营业执照
25.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内
三、判断题(15题)
26.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。

()
A.正确
B.错误
27.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。

()
A.正确
B.错误
28.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。

()
A.正确
B.错误
29.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当提供的财务报表相同。

()
A.正确
B.错误
30.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。

()
A.正确
B.错误
31.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括《注销税务登记申请审批表》。

()
A.正确
B.错误
32.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

()
A.正确
B.错误
33.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。

()
A.正确
B.错误
34.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

()
A.正确
B.错误
35.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。

()
A.正确
B.错误
36.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。

()
A.正确
B.错误
37.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。

()
A.正确
B.错误
38.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。

()
A.正确
B.错误
39.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

()
A.正确
B.错误
40.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.D
2.A
3.B
4.A
5.A
6.D
7.C
8.B
9.B
10.C
11.A
12.A
13.D
14.B
15.C
16.D
17.B
18.C
19.D
20.C
21.ABCD
22.ABD
23.ABCD
24.ABCDE
25.ACE
26.B
27.B
28.A
29.B
30.B
31.A
32.A
33.A
34.A
35.B
36.A
37.B
38.A
39.A
40.A。