会计实务：应收应付账款尾数账务处理

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记账实操-应收票据、应收账款的会计处理

记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

三、应收票据的主要账务处理。

（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。

（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。

（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。

商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

会计科目和主要账务处理

附录: 会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。

企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业会计准则应收账款核销账务处理

企业会计准则应收账款核销账务处理以企业会计准则应收账款核销账务处理为标题的文章一、引言在企业经营过程中，难免会遇到客户无力支付应收账款的情况，这就需要企业进行应收账款的核销。

企业会计准则规定了应收账款核销的具体处理方法，本文将对此进行详细介绍。

二、应收账款核销的概念和原因应收账款核销是指企业将无法收回的应收账款从资产负债表中减少，以反映其真实价值。

应收账款核销的原因主要有两个方面：一是因客户破产、倒闭等原因导致无法收回；二是因为长期拖欠、争议等原因导致无法收回。

三、应收账款核销的会计处理方法根据企业会计准则的规定，应收账款核销的会计处理方法主要有两种：一是计提坏账准备，二是直接核销。

1. 计提坏账准备根据企业会计准则，当企业确认应收账款无法收回时，应提取一定比例的坏账准备，以减少应收账款的账面价值。

具体计提比例的确定应根据企业历史坏账比例、行业情况等进行合理估计。

坏账准备计提后，应收账款的账面价值将减少，同时坏账准备也将计入损益表，减少企业的利润。

2. 直接核销当企业明确无法收回应收账款时，可以直接将其核销。

具体操作是将应收账款的余额直接减少，同时在损益表中确认该笔账款的损失。

直接核销的优点是简单快捷，能及时反映应收账款的实际情况，但也需要注意核销的时机和准确性。

四、应收账款核销的会计凭证无论是计提坏账准备还是直接核销，都需要进行相应的会计凭证处理。

1. 计提坏账准备的会计凭证在计提坏账准备时，需要同时借记坏账准备，贷记应收账款。

会计凭证如下：借：坏账准备贷：应收账款2. 直接核销的会计凭证在直接核销时，需要同时借记损失，贷记应收账款。

会计凭证如下：借：损失贷：应收账款五、应收账款核销的审计和监督应收账款核销是一个重要的会计处理环节，需要进行审计和监督。

审计人员应对企业的应收账款进行审核，确保核销的合规性和准确性。

监督部门应加强对企业应收账款核销情况的监管，避免企业利用核销手段进行不当操作。

六、应收账款核销的影响应收账款核销对企业的财务状况和经营业绩会产生一定的影响。

HB.财务管理操作指南(收付管理)

财务管理操作指南（收付管理部分）目录一、初始化工作 (3)二、如何建立银行账号 (3)三、如何做应收账款开账 (4)四、如何做应付账款开账 (5)五、如何与客户对账 (6)六、如何与供应商对账 (7)七、如何做收款 (8)八、如何做付款 (11)九、如何使用内部转账单 (13)一、初始化工作1.建立银行账号。

2.应收账款开账。

3.应付账款开账。

二、如何建立银行账号1.导航图→实收实付→银行账号。

2.按上图操作，系统进入银行账号浏览界面。

3.按上图操作，点击新增按钮，可以新增银行账号：4.按上图操作，完成银行账号的建立。

5.强烈建议，一定要建立以下三个银行账号：a)公司基本户：用于管理公司注册时的基本户的收支情况。

b)库存现金：用于管理公司平常使用的现金的收支情况。

c)无条件扣款账户：在生意往来中，往往有去掉零头、罚款、死账、坏账等事情造成部分账款无法收回或不再支付。

为了使账目平衡，必须有一个“无条件扣款”账户来承接这部分收支，也就是说，把上述情况也做成收款单或付款单，以冲平账目，但实际上这部分钱是没有收回或支出，是不存在的。

三、如何做应收账款开账应收账款开账一般于系统上线时，不记录明细情况，只把过去客户欠款的余额录入系统。

一个客户一种币别只能开一次账。

1.导航图→应收应付→应收账款开账。

2.打开应收账款开账浏览界面，如下图。

3.点击新增，弹出“应收账款开账新增”界面，如下图所示：4.按上图操作，完成应收账款开账工作，结果将体现在《应收账款尾数一览表》。

四、如何做应付账款开账应付账款开账一般于系统上线时，不记录明细情况，只把过去欠供应商的余额录入系统。

一个供应商一种币别只能开一次账。

1.导航图→应收应付→应付账款开账。

2.打开应付账款开账浏览界面，如下图。

3.按上图操作打开“应付账款开账新增”界面，如下图：4.按上图操作，完成应付账款开账工作，结果将体现在《应付账款尾数一览表》。

五、如何与客户对账1.导航图→应收应付→应收对账单。

行政单位处理应收账款的账务处理流程

行政单位处理应收账款的账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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应收账款与应付账款对比

100000，规定对货款部分的付款条件为“ (1)总价法税率17%，代垫运杂费3000，
借：在途物资 103000 应交税费---应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款----某企业120000
借：应付账款----某企业贷：银行存款贷: 财务费用付出货款时：借：应付账款----某企业 118000
如果客户在10天内付款,则现金折扣借:银行存款借:财务费用 118000 2000 (100000*2%=2000)
贷:应收账款----120000 如果客户超出10天内付款,则不能享受现金折扣优惠借:银行存款 120000
贷:应收账款----120000 (2)净价法借：应收账款----118000 贷：主营业务收入 980000 (扣减现金折扣2000)
应付账款处理
税率17%，代垫运杂费1000. 借：在途物资 510000 应交税费---应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款----甲 59500 付出货款时：借：应付账款----甲 59500 贷：银行存款 59500
额100000，给买方的商业折扣10%，增值税率17%，代垫运杂费5000，借：在途物资 95000 应交税费---应交增值税（进项税额）15300 贷：应付账款----商场 110300 付出货款时：借：应付账款----商场 110300 贷：银行存款 110300
某商场赊销B一批商品，按价目表计算，货款金额100000，给买方的商业折扣
某企赊销一批商品，货款金额100000，规定对货 (1)总额法 2/10,N/30".增值税率17%，代垫运
借：应收账款----120000 贷：主营业务收入 100000
应交税费---应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

应收与应付账款的处理与确认

应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。

正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。

本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。

二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。

企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。

1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。

销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。

销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。

2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。

在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。

3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。

催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。

对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。

三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。

正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。

1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。

企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。

2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。

3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。

同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。

应收帐款帐务处理流程

应收帐款帐务处理流程
1.销售商品或提供服务：企业首先根据与客户签订的销售合同或服务
协议进行商品的销售或服务的提供。

销售或服务完成后，将产生相应的应
收账款。

2.确认应收账款：销售或服务完成后，业务部门与财务部门进行核对，确认应收账款的金额和期限。

确定应收账款的具体清单，包括客户名称、
金额、付款期限等信息。

3.记账：财务部门根据销售或服务的凭证，将应收账款的信息记录在
企业的会计账簿上。

包括将应收账款增加至应收账款科目，对应增加营业
收入。

4.开具发票：根据销售合同或服务协议的要求，财务部门开具相应的
发票，制作应收账款的凭证。

同时，将发送发票给客户，通知客户应付账
款的金额和付款期限。

6.款项回收：客户将应收账款的款项支付给企业后，财务部门对收款
进行核对，确认收款的金额和日期，并为其办理相应的发票。

7.记账回款：收到应收账款的款项后，财务部门将应收账款的金额进
行核销，即将应收账款减少至应收账款科目，对应减少营业收入。

同时，
将款项的入账记录在现金账户等账簿上。

8.发票管理：财务部门将已经核销的发票进行管理，包括进行归档和
记录，以备将来审核和查询使用。

10.坏账处理：如果客户长期不支付或无法支付应收账款，财务部门需要将其列为坏账。

对于坏账，可以进行减值准备处理，即将坏账金额从应收账款中减少，并将其记入坏账准备科目。

以上就是应收账款帐务处理流程的详细介绍。

企业通过严格执行这一流程，可以更加准确地管理和掌握应收账款的情况，提高资金回收率，并降低坏账的风险。

应收应付对账技巧

应收应付对账技巧
应收应付对账是财务管理中的一项重要工作，可以帮助确保公司的账目准确无误。

以下是一些应收应付对账的技巧：
1. 确立明确的流程：
建立清晰的流程，确保每个步骤都得到妥善执行。

包括发票生成、应收或应付账款记录、对账单的生成等。

2. 双方确认交易细节：
与客户或供应商共享详细的交易信息，包括金额、日期、产品或服务描述等，以确保对账的准确性。

3. 频繁对账：
对账的频率可以根据业务的规模和特点而定，但通常建议定期进行，例如每月一次。

这有助于及时发现和解决问题。

4. 使用电子对账工具：
利用财务软件或电子对账工具，自动匹配发票和支付信息，减少手动错误的机会，并提高效率。

5. 注重异常项处理：
立即处理并调查任何异常项。

这可能包括未匹配的交易、不明确的金额、延迟付款或收款等。

6. 强调内部沟通：
保持良好的内部沟通，确保财务团队和销售/采购团队之间的信息共享，以避免信息断层。

7. 自动提醒和通知：
设置提醒和通知系统，以确保有关未对账或待处理事项的负责人及时采取行动。

8. 定期清理账龄分析：
进行定期的账龄分析，清理长期未解决的未对账或异常项，以确保账目的及时清理和调整。

9. 结账和核对余额：
在对账结束后，执行结账过程，确保应收应付账款的期末余额准确无误。

10. 学习并改进：
-定期评估对账流程，学习过去的经验，找到并改进潜在的问题或瓶颈。

以上技巧有助于建立一个高效、准确的应收应付对账流程，从而提高财务管理的效能。

应收、应付等结账流程-生产类

2、当月未收到发票：供应链模块→采购管理→采购入库查询→过滤出勾稽标志为空值的外购入库单→引出外购入库清单→供应链模块→采购管理→订单处
应收、应付结账流程
一、应收结账流程
1、本月确认收入的：供应链模块→销售管理→销售出库查询→核对与客户的往来→无误审核、开票→下推生成销售发票→发票勾稽（确保金额、税额、价税合计与开具的发票一致）→存货核算→凭证管理→生成凭证（选择凭证模板：销售收入-赊销）
2、本月未确认收入的，步骤与1相同，在生成凭证时需调整凭证分录：借：应收账款
4、相应的成本等生产成本核算完后，产成品出库核算后就可结转
结转发出商品的成本时候点结转成本后，去科目修改：
借：发出商品
贷：库存商品
正常销售出去的产品，结转成本后，科目为：
借：主营业务成本
贷Байду номын сангаас库存商品
二、应付结账流程
1、当月收到供应商发票：供应链模块→采购管理→采购入库查询→过滤出供应商采购入库单，与发票核对无误后审核→下推生成购货发票→发票勾稽（确保金额、税额、价税合计与收到的发票一致）→存货核算→外购入库核算（本步非常重要，确保外购入库单有单价）→凭证管理→生成凭证（选择凭证模板：外购入库）
贷：应收在途款
3、确认以前期间在途收入只需在总账做凭证：
借：应收在途款借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：发出商品应交税金-增值税-销项税

应付账款，往来账款对账技巧

应付账款，往来账款对账技巧应付账款：在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。

首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

企业月末、年末会计账务处理及注意事项

企业月末、年末会计账务处理及注意事项摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。

月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。

以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。

关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。

无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。

首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。

一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。

会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。

应付帐款月末结帐处理流程

应付帐款月末结帐处理流程随着企业规模的扩大和业务的增加，应付帐款的数量和复杂性也在不断增加。

为了能够及时准确地了解企业的应付帐款情况，以便于决策和管理，月末结帐处理就显得尤为重要。

以下是一个应付帐款月末结帐处理的流程，供参考：1.收集应付帐款相关资料：首先，需要收集所有与应付帐款相关的资料，包括供应商开出的发票、采购合同、供应商对帐单等。

这些资料是确认应付帐款金额的依据。

2.核对应付帐款资料：将收集到的应付帐款资料与企业内部的采购发票、采购订单等进行核对，确保数据的准确性和一致性。

同时，还需要核对供应商对帐单与企业的采购记录是否相符。

3.归档应付帐款资料：完成核对后，将应付帐款相关的资料进行归档。

可以按照供应商名称或者结帐周期进行分类归档，以方便后续查询和审计。

4.计算应付帐款金额：根据核对后的资料，计算出应付帐款的总金额。

需要注意的是，应付帐款金额并不等于供应商开出的发票总金额，还需要考虑未付款的发票和退货的情况。

5.调整应付帐款余额：根据企业内部的付款情况，对应付帐款余额进行调整。

如果有未付款的发票，需要将其纳入应付帐款余额；如果有退货，需要将退货金额从应付帐款余额中减去。

6.检查应付帐款余额与总账的一致性：将调整后的应付帐款余额与总账上的应付帐款余额进行核对，确保两者的一致性。

如果不一致，需要进行调整，找出差异的原因并解决。

7.编制应付帐款月报表：根据核对后的资料和调整后的应付帐款余额，编制应付帐款月报表。

报表内容包括应付帐款明细、应付帐款余额、本月新增应付帐款、本月支付的应付帐款等。

8.提交月报表并审查：将编制好的应付帐款月报表提交给相关负责人进行审查。

审查的内容包括报表的准确性、清晰度和合规性等。

如有需要，还可以与供应商进行核对和确认。

9.录入总账和制作财务报表：根据通过审查的应付帐款月报表，将应付帐款相关数据录入总账中。

同时，根据总账数据，制作应付帐款相关的财务报表，如应付帐款明细表、供应商往来帐等。

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》作者:仰望天空2010 日期:2009-10-23 10:53增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。

借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。

银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。

一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?您的理解不对。

即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。

会计年终结账与账务处理流程

会计年终结账与账务处理流程会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。

以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。

企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。

企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。

企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

常见账务处理问题

常见账务处理问题常见账务处理问题汇总账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

下面店铺准备了常见账务处理问题，欢迎大家参考!子公司办理注销如何进行账务处理【问】：某公司是一家全资子公司，现需要办理注销，请问此时如何进行账务处理?【解答】：1、参照财政部《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》“(三)结束旧账：1.丧失法人资格的企业结束旧账时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额”之规定，对于注销清算的公司，于清算完毕、注销登记后，贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额，公司的所有科目余额均为零，从而予以销账;”2、另根据《财政部、国家档案局关于印发〈会计档案管理办法〉的通知》(财会字[1998]32号)第十三条“单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管”之规定，相应的会计账簿、凭证、报表等会计资料应由股东代为保管。

企业收到保险公司赔款的账务处理【问】私营企业，因财产损失而收到保险公司赔款的账务处理?【答】1、资产损失时：借：待处理流动资产损失(待处理固定资产损失)贷：库存商品(固定资产)应交税费——增值税(进项) (针对购入时有进项税的)2、保险赔款时：借：银行存款贷：待处理流动资产损失上述分录较实用，也可以过度一步，按照理赔方案。

借：其他应收款——保险理赔款贷：待处理流动资产损失收到赔款时，再贷记其他应收款。

税控器抵税分录如何进行账务处理根据《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》财税〔2004〕167号文件规定：一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

应收应付合并会计分录跨年

应收应付合并会计分录跨年应收应付合并是指将公司的应收账款和应付账款合并计算和处理的一种会计方法。

在财务会计中，应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务后，客户还未支付的金额。

应付账款则是指公司购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的金额。

应收应付合并的目的是为了更准确地反映公司的资产和负债状况，以及经营业绩。

通过合并应收应付账款，可以使公司的财务报表更加真实和全面，为投资者和利益相关者提供更准确的信息。

在进行应收应付合并时，需要进行相应的会计分录。

具体的分录如下：1. 应收账款合并分录：借：应收账款贷：应收账款坏账准备这个分录的目的是将公司的应收账款减少，并提取一定比例的坏账准备，以应对可能的坏账损失。

2. 应付账款合并分录：借：应付账款贷：应付账款坏账准备这个分录的目的是将公司的应付账款减少，并提取一定比例的坏账准备，以应对可能的坏账风险。

3. 应收账款坏账准备转回分录：借：应收账款坏账准备贷：应收账款当客户实际支付应收账款时，需要将之前提取的坏账准备转回到应收账款，以反映实际的收款情况。

4. 应付账款坏账准备转回分录：借：应付账款坏账准备贷：应付账款当公司支付应付账款时，需要将之前提取的坏账准备转回到应付账款，以反映实际的付款情况。

应收应付合并会计分录的跨年处理主要涉及到年末和年初的应收应付账款余额。

在年末，需要将当年的应收应付账款合并计算，并提取相应的坏账准备。

在年初，需要将上一年的坏账准备转到应收应付账款，以反映实际的收付情况。

总结起来，应收应付合并会计分录的跨年处理是为了更准确地反映公司的资产和负债状况，以及经营业绩。

通过合并应收应付账款，可以使财务报表更加真实和全面，为投资者和利益相关者提供更准确的信息。

在进行跨年处理时，需要进行相应的会计分录，以确保年末和年初的应收应付账款余额准确无误。

这样才能更好地评估公司的财务状况和经营能力。