现金流量表原理
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现金流量表原理
期初现金余额+期初非现金资产余额=期初负债余额+期初股东权益余额
期末现金余额+期末非现金资产余额=期末负债余额+期末股东权益余额
两式相减: 现金变动=负债变动+股东权益变动-非现金资产变动
现金变动= 负债变动+ 股东权益变动- 非现金资产变动
短期借款变动实收资本变动短期投资变动
应付账款变动资本公积变动(短期投资跌价准备变动)
预收账款变动盈余公积变动应收票据变动
其他应收款变动未分配利润变动应收账款变动
应付工资变动(应收账款坏账准备变动)
应付福利费变动其他应收款坏账准备变动
应交税金变动(其他应收款坏账准备变动)
应付股利变动预付账款变动
其他应交款变动存货变动
长期借款变动(存货跌价准备变动)
长期应付款变动待摊费用变动
应付债款变动长期投资变动
长期应付款变动(长期投资跌价准备变动)
固定资产变动
(累计折旧变动)
(固定资产减值准备变动)
在建工程变动
(在建工程减值准备变动)
无形资产变动
(无形资产减值变动)
递延资产变动扩展式1
现金变动= 负债变动+ 股东权益变动- 非现金资产变动
短期借款变动实收资本变动短期投资变动
应付账款变动资本公积变动(短期投资跌价准备变动)
预收账款变动净利润应收票据变动
其他应收款变动—股利应收帐款变动
应付工资变动(应收账款坏账准备变动)
应付福利费变动其他应收款坏账准备变动
应交税金变动(其他应收款坏账准备变动)
应付股利变动预付账款变动
其他应交款变动存货变动
长期借款变动(存货跌价准备变动)
长期应付款变动待摊费用变动
应付债款变动长期投资变动
长期应付款变动(长期投资跌价准备变动)
固定资产变动
(累计折旧变动)
(固定资产减值准备变动)
在建工程变动
(在建工程减值准备变动)
无形资产变动
(无形资产减值变动)
递延资产变动
扩展式2
现金变动= 负债变动+ 股东权益变动- 非现金资产变动
营业利润
应付账款变动—利息支出(短期投资跌价准备变动)
预收账款变动—所得税应收票据变动
其他应收款变动应收账款变动
应付工资变动(应收账款坏账准备变动)
应付福利费变动其他应收款变动
应交税金变动(其他应收款坏账准备变动)
预付账款变动
其他应交款变动存货变动
(存货跌价准备变动)
待摊费用变动
(长期投资跌价准备变动)
(累计折旧变动)
(固定资产减值准备变动)
(在建工程减值准备变动)
(无形资产减值变动) 扩展式3
采购收现=。