公共财政知识

公共财政知识
1、政府采购制度的基本功能。

一、加强支出管理，提高资金使用效益。

首先，有利于进行支出控制、强化支出管理、硬化预算约束；其次，政府采购活动公开、透明，便于财政监督和减少腐败；在此，主要以公开招标方式进行采购，使政府得到了物美价廉的商品、工程和服务，节约了财政资金，提高了支出效益。

二、强化宏观调控。

首先，政府采购支出对国民经济总量具有重要影响；其次，政府采购支出结构的变化在调整经济结构、促进产业升级和民族工业发展等方面具有重要作用；再次，政府采购制度作为一种法律化的间接手段，还可以对经济进行经常的、规范的调节。

三、促进国际经济协作与合作。

四、有效保护国内产业。

2、我国政府采购目标是实现货币价值最大化和对国民经济实施宏观调控。

3、我国政府采购的原则：普遍性原则（公平、公开、竞争、效率）、适合我国国情的特殊原则（适度集中和制度相对统一）。

4、社会保障包括：社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。

5、财政补贴的分类：按补贴环节分，生产性环节、流通环节、消费环节；按补贴的主体分，中央财政支付的价格补贴和地方财政负担的价格补贴；按国家预算对财政补贴的分类，价格补贴、财政贴息、企业亏损补贴。

6、财政补贴的经济调节作用。

一是对供求结构有影响；二是对相对价格和资源配置有特殊影响；三是对社会需求总量具有扩张性影响；四是有助于实现社会得公开和效率。

7、税收支出：就是指以法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政收入损失或放弃的财政收入。

8、财政收入的分类：强制收入，如税收、罚金等；代价收入，如共产收入、企业收入、自由公债收入等；其他收入，包括专卖收入、发行货币收入、捐献收入等。

9、非税收入包括：经营和财产收入；管理费和收费；罚款和没收；各种缴款；其他非税收入。

广义的还有债务收入和发行收入。

10、我国财政收入的分类：一、按财政收入形式分类，税收收入、上缴利润形式、公债形式、其他收入（规费收入、事业收入、外事服务收入、国有资产管理收入、罚没收入等）。

二、按财政收入来源分类，一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入、个体经济收入等。

二是以财政收入来源中的部门结构为标准，分为工业部门和农业部门收入、轻工业部门和重工业部门收入、生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。

11、政府预算收入的主要内容如下：一、一般预算收入，增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和拍照税、屠宰税、关税、农业
税、农业特产税、牧业税等。

二、基金预算收入，工业交通部门基金收入、商贸部门基金收入、文教部门基金收入、农业部门基金收入、土地有偿使用收入、其他部门基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入。

三、债务预算收入，国内债务收入、国外债务收入。

12、财政收入规模和财政收入增长速度，要受到各种政治经济条件的制约和影响，包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制、价格影响因素。

13、税收，是国家为履行其职能，凭借政治权力，并按照一定的标准，强制地、无偿地向居民和经济组织征收并取得财政收入，对社会剩余产品进行分配的一种形式。

14、税收存在的必然性：国家必须通过税收调节不同收入者的消费水平；国家必须通过税收来调节个人和家庭的收入，实现社会公平。

15、税收特征：无偿性、强制性和固定性。

16、税收职能：财政职能、经济职能和社会职能。

17、税收的分类，一是按照课税对象性质分类，所得课税、流转课税、财产课税；二是按税负能否转嫁分类，直接税、间接税；三是按照税收计量标准分类，从价税、从量税。

四是按税收与价格的关系分类，价内税、价外税。

18、税收效应，指的是纳税人因政府课税而对其消费、生产、工作努力、投资、储蓄等经济行为或经济选择所造成的影响，这种影响被归纳为收入效应和替代效应两个方面。

19、宏观税收负担的决定因素：经济发展水平、经济制度、国家职能范围、经济政策、财政收入结构。

20、威廉.配第的税收原则：公平、简便、节省。

21、亚当.斯密的税收原则：平等、确实、便利、最少征收费。

22、瓦格纳税收原则：一、财政政策原则，即税收能充足灵活地保证国家财政支出的需要，包括收入充分原则和收入弹性原则。

二、国民经济原则，即国家征税不能阻碍国民经济的发展，以免危及水源，包括选择水源原则和选择税种原则。

三、社会公平原则，即税收负担应在各个人和社会各阶层之间进行公平的分配，包括普遍原则和平等原则。

四、税务行政原则，即税法的制定与实施都应当便于纳税人履行纳税义务，包括确实原则、便利原则和节省原则。

23、萨伊的税收原则：税率最适度原则、节约征收费用原则、各阶层人民负担公平原则、最小程度妨碍再生产原则、有利于国民道德提高原则。

24、当代税收原则：税收公平原则，即国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡，具体又区分为横向公平和纵向公平；税收效率原则，是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高国家税务行政的管理效率，具体包括税收经济效率原则和税收本身效率原则。