科目汇总、试算平衡、资产负债、损益表

试算平衡表怎么填

试算平衡表怎么填第一，关于借贷方的问题：首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。

其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益2）利润=收入-费用式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方费用增加记借方，减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。

最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。

第二，关于试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。

你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。

比如你给的例子：第一，你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。

将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方从而会计分录：借：应付帐款10 000贷：应付票据10 000例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。

投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方银行存款属于资产类，减少，记在贷方借：实收资本100 000贷：银行存款100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益，减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益，增加记在贷方借：资本公积35 000贷：实收资本35 000对于填表格，把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来，把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的（比如本月发生的、本年发生的等）数据，每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额，依据期初数和当期发生的借贷方，最终计算得出。

2014年会计专业大学生暑期社会实践报告

2014年会计专业大学生暑期社会实践报告通过暑期两个月在xx馆的实习，收获颇多，已能较为熟练的使用饮食通软件，财务软件，能编制基本的凭证，登帐，科目汇总，以及损益表，毛利表，费用表，收支表的制作，以下做出总结，谈谈此次社会实践的心得以及经历。

一、编制凭证由于实习单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭证，财务通常是全部使用“记账凭证”，在右上角注明“现收”“现付”“银收”“银付”，就不用像大企业一样用不同的凭证了，一般大企业里会使用“收款凭证”“付款凭证”“转账凭证”。

而关于凭账的编制方面，由于我们的理论知识基本上是工业会计，所以在科目上会所不同。

比如收取了客人的订金，是借：现金贷：其他应付款。

而且在发放工资上也没有工业会计那么复杂，工业会计要计件或者计时来算员工的工资，比较复杂，而这是的工资发放主要依据员工的出勤率来算的，正式员工每个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话，有出勤奖30元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证如下：借：应付职工薪酬管理费用（租金水电、社保红字冲减）营业费用（冲减扣款）其他应付款（退员工培训费）贷：现金。

二、登账其实第一次接触账本时，我有点傻眼。

因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，进销存明细账（也就是库存物资），销售明细账（也就是主营业收入），应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费用十七栏借贷明细账，总分类账。

这里边比较简单的就是进销明细账，销售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明了。

而应收应付三栏账，它分两个部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再分不同的供应商，应收的话主要就是针对挂账的公司或客户，凡是挂账的通通都要有签单合同以及单位负责人的签名，公司的公章等等，一般的私人就采用临时挂账，但须本公司经理以上的人担保：应付的分类是按供应商来分的，比如广州市百福，莫海彬蔬菜，利丰厨具等等……资产负债就要复杂一点，它里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款，营业外支出，营业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应付工资，应付福利，应交税金，其他应付款，预提费用，实收资本，本年利润，未分配利润等。

会计总分类科目表

会计总分类科目表一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品委托加工物资周转材料融资租赁资产存货跌价准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资商誉长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备期待摊费用递延所得税资产二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款递延收益长期应付款应付债券长期借款未确认融资费用预计负债递延所得税负债三、共同类清算资金往来货币兑换衍生工具四、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配五、成本类生产成本制造费用劳务成本研发支出六、损益类主营业务收入主营业务成本汇兑损益营业外收入销售费用其他业务收入其他业务成本投资收益税金及附加管理费用资产减值损失营业外支出财务费用所得税费用公允价值变动损益以前年度损益调整★借贷记账法记账符号的经济含义借：表示资产和费用类账户的增加和负债、所有者权益、收入类账户的减少贷：表示负债、所有者权益、收入类账户的增加和资产和费用类账户的减少资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方减少额负债以所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额费用类和收入类账户期末结转后一般无余额借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等。

借贷记账法下进行试算平衡的方法①发生额试算平衡法全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计②余额试算平衡法全部帐户期末借方期末余额合计=全部帐户期末贷方期末余额合计1，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。

财务会计的工作内容

财务会计的工作内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。

会计登账的四个步骤

会计登账的四个步骤导读：一、编制凭证由于实践单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭证，财务通常是全部使用“记账凭证”，在右上角注明“现收”“现付”“银收”“银付”，就不用像大企业一样用不同的凭证了，一般大企业里会使用“收款凭证”“付款凭证”“转账凭证”。

而关于凭账的编制方面，由于我们的理论知识基本上是工业会计，所以在科目上会所不同。

比如收取了客人的订金，是借：现金贷：其他应付款。

而且在发放工资上也没有工业会计那么复杂，工业会计要计件或者计时来算员工的工资，比较复杂，而这是的工资发放主要依据员工的出勤率来算的，正式员工每个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话，有出勤奖30元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证如下：借：应付职工薪酬管理费用 (租金水电、社保红字冲减)营业费用(冲减扣款)其他应付款(退员工培训费)贷：现金。

二、登账其实第一次接触账本时，我有点傻眼。

因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，进销存明细账(也就是库存物资)，销售明细账(也就是主营业收入)，应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费用十七栏借贷明细账，总分类账。

这里边比较简单的就是进销明细账，销售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明了。

而应收应付三栏账，它分两个部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再分不同的供应商，应收的话主要就是针对挂账的'公司或客户，凡是挂账的通通都要有签单合同以及单位负责人的签名，公司的公章等等，一般的私人就采用临时挂账，但须本公司经理以上的人担保：应付的分类是按供应商来分的，比如广州市百福，莫海彬蔬菜，利丰厨具等等……资产负债就要复杂一点，它里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款，营业外支出，营业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应付工资，应付福利，应交税金，其他应付款，预提费用，实收资本，本年利润，未分配利润等。

金蝶财务软件的操作流程

一、凭证录入1.凭证录入点击主窗口中的【凭证】，单击【凭证】录入在凭证录入窗口中单击【凭证录入】按钮，在这个窗口中就可以录入凭证了。

首先把光标点到“摘要”输入摘要（例如：提现）→【会计科目】，输入科目代码（或者按右上角获取键和F7都可以选择会计科目，不用手工输入）→借方金额输入数→下一个摘要输入（也可以用双“/”和第一个摘要相同）→会计科目获取科目→贷方输入金额，（也可以按C T R L+F7让借贷方自动配平）→【保存】。

会自动弹出一张新的凭证，再输入下一张凭证。

在输入一半的凭证想不要了，可以按【复原】，复原键也等于【删除】。

删除这张凭证。

在凭证录入的时候像【利息收入】的凭证要都做在借方，把贷方的数用红字在借方体现（先在借方输入数在按一下负号就可以了）。

在凭证录入的时候想计算数可以按【F11】。

想打印凭证时到【凭证查询】里点左上角的点【凭证】键预览，然后【打印】，想调整距离在【凭证】里的【打印设置】来设定。

2.凭证审核在审核之前要先在右下角【用户名】更换成审核人的名字来进行审核。

点击主窗口中的【凭证审核】，系统会弹出菜单，可以单张或成批审核，即进入凭证审核的状态，在此窗口可以进行凭证审核。

此时不能进行修改，只能查看，查看完毕后可以对凭证审核并签章。

3.凭证反审核在凭证审核后要修改这张凭证，首先要更换成审核人的名字，再点【凭证审核】点【成批审核】或【单张审核】，确定以后选中一张凭证点一下【审核】让这张凭证回到没审核之前，关闭以后更换成制单人的名字到【凭证查询】里修改或者删除这张凭证。

4.凭证过帐在凭证处理窗口中单击【凭证过帐】按钮，按提示步骤过帐。

5.凭证查询在凭证处理窗口中单击【凭证查询】按钮，系统弹出【凭证过滤】窗口，选择过滤条件后按【确定】，系统进入【会计分录序时簿】窗口。

6.修改已过帐凭证A.红字冲销或补充登记B.反过帐（C T R L+F11）再修改凭证冲销：在【序时簿】窗口，将光标定位于要修改的凭证中，在文件菜单中选择【冲销】系统会自动生成冲销凭证，保存此凭证。

会计财务的专业英语词汇资产负债表现金流量表试算平衡表

一、完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表（一）资产负债表Balance Sheet项目ITEM货币资金Cash短期投资Short term investments应收票据Notes receivable应收股利Dividend receivable应收利息Interest receivable应收账款Accounts receivable其他应收款Other receivables预付账款Accounts prepaid期货保证金Future guarantee应收补贴款Allowance receivable应收出口退税Export drawback receivable存货Inventories其中：原材料Including:Raw materials产成品(库存商品) Finished goods待摊费用Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a year 其他流动资产Other current assets流动资产合计Total current assets长期投资：Long-term investment：其中:长期股权投资Including long term equity investment长期债权投资Long term securities investment*合并价差Incorporating price difference长期投资合计Total long-term investment固定资产原价Fixed assets-cost减：累计折旧Less:Accumulated Depreciation固定资产净值Fixed assets-net value减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets固定资产净额Net value of fixed assets固定资产清理Disposal of fixed assets工程物资Project material在建工程Construction in Progress待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计Total tangible assets无形资产Intangible assets其中:土地使用权Including:land use rights递延资产（长期待摊费用）Deferred assets其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets其他长期资产Other long term assets其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计Total intangible assets and other assets递延税款借项Deferred assets debits资产总计Total Assets（二）资产负债表（续表）Balance Sheet项目ITEM短期借款Short-term loans应付票款Notes payable应付账款Accounts payab1e预收账款Advances from customers应付工资Accrued payable应付福利费Welfare payable应付利润（股利）Profits payab1e应交税金Taxes payable其他应交款Other payable to government其他应付款Other creditors预提费用Provision for expenses预计负债Accrued liabilities一年内到期的长期负债Long term liabilities due within one year其他流动负债Other current liabilities流动负债合计Total current liabilities长期借款Long-term loans payable应付债券Bonds payable长期应付款long-term accounts payable专项应付款Special accounts payable其他长期负债Other long-term liabilities其中:特准储备资金Including:Special reserve fund长期负债合计Total long term liabilities递延税款贷项Deferred taxation credit负债合计Total liabilities* 少数股东权益Minority interests实收资本（股本）Subscribed Capital国家资本National capital集体资本Collective capital法人资本Legal person’s capital其中:国有法人资本Including:State-owned legal person’s capital集体法人资本Collective legal person’s capital个人资本Personal capital外商资本Foreign businessmen’s capital资本公积Capital surplus盈余公积surplus reserve其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve公益金public welfare fund补充流动资本Supplementary current capital* 未确认的投资损失（以“-”号填列）unaffirmed investment loss未分配利润Retained earnings外币报表折算差额Converted difference in Foreign Currency Statements所有者权益合计Total shareholder’s equity负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity（三）利润表Income statement项目ITEMS产品销售收入Sales of products其中：出口产品销售收入Including：Export sales减：销售折扣与折让Less：Sales discount and allowances产品销售净额Net sales of products减：产品销售税金Less：Sales tax产品销售成本Cost of sales其中：出口产品销售成本Including：Cost of export sales产品销售毛利Gross profit on sales减：销售费用Less：Selling expenses管理费用General and administrative expenses财务费用Financial expenses其中：利息支出（减利息收入）Including：Interest expenses (minusinterest income)汇兑损失（减汇兑收益）Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润Profit on sales加：其他业务利润Add：profit from other operations营业利润Operating profit加：投资收益Add：Income on investment加：营业外收入Add：Non-operating income减：营业外支出Less：Non-operating expenses加：以前年度损益调整Add：adjustment of loss and gain for previous years利润总额Total profit减：所得税Less：Income tax净利润Net profit（四）现金流量表Cash Flow Statement现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT (Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise项目ITEMS1.销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sale of goods or rendering of services 2收到的税费返还Refund of tax and levies 3收到的其他与经营活动有关的现金Other cash received relating to operating activities 4现金流入小计Sub-total of cash inflows 5购买商品、接受劳务支付的现金 Cash paid for goods and services 6支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees 7支付的各项税费Payments of all types of taxes 8支付的其他与经营活动有关的现金 Other cash paid relating to operating activities 9 现金流出小计 Sub-total of cash outflows 10经营活动产生的现金流量净额 Net cash flows from operating activities 112.投资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES 12收回投资所收到的现金 Cash received from disposal of investments 13取得投资收益所收到的现金 Cash received from returns on investments 14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets 15收到的其他与投资活动有关的现金 Other cash received relating to investing activities 16现金流入小计 Sub-total of cash inflows 17购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets & other long-term assets 18投资所支付的现金 Cash paid to acquire investments 19支付的其他与投资活动有关的现金 Other cash payments relating to investing activities 20现金流出小计 Sub-total of cash outflows 21投资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from investing activities 223.筹资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES 23吸收投资所收到的现金 Cash received from capital contribution 24借款所收到的现金 Cash received from borrowings 25收到的其他与筹资活动有关的现金 Other cash received relating to financing activities 26现金流入小计 Sub-total of cash inflows 27偿还债务所支付的现金 Cash repayments of amounts borrowed 28分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 29支付的其他与筹资活动有关的现金 Other cash payments relating to financing activities 30现金流出小计 Sub-total of cash outflows 31筹资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from financing activities 324.汇率变动对现金的影响 EFFECT OF FOREIGN EXCHANGE RATE CHANGES ON CASH 335.现金及现金等价物净增加额 NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 34（五）现金流量表（续表）现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT(Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise补充资料351.将净利润调节为经营活动现金流量：Reconciliation of net profit/(loss)to cash flows from operating activities 36净利润Net profit 37加：*少数股东权益Add:Minority interest 38减：未确认的投资损失Less:Uncertained investment loss 39加：计提的资产损失准备Add:Provision for asset impairment 40固定资产折旧Depreciation of fixed assets 41无形资产摊销Amortization of intangible assets 42长期待摊费用摊销Amortization of long-term prepaid expenses 43待摊费用减少(减：增加) Decrease in prepaid expenses(deduct:increase) 44预提费用增加(减：减少) Increase in prepaid expenses(deduct:decrease) 45处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)LossesOnDisposalOfFixedAssetsIntangibleAssetsAndOtherLong-termAssets (DeductGains) 46 固定资产报废损失Losses on disposal of fixed assets 47财务费用Financial expenses 48投资损失(减：收益) Losses arising from investments(deduct:gains) 49递延税款贷项(减：借项) Deferred tax credit(deduct: debit) 50存货的减少(减：增加) Decrease in inventories(deduct:increase) 51经营性应收项目的减少(减：增加) Decrease in operating receivables(deduct:increase) 52经营性应付项目的增加(减：减少) Increase in operating payables(deduct:decrease) 53其他Others 54经营活动产生的现金流量净额Net cash flows from operating activities 552.不涉及现金收支的投资和筹资活动：Investing and financing activities that do not involve cash receipts and payment 56债务转为资本Conversion of debt into capital 57一年内到期的可转换公司债券ReclassificationOfConvertibleBondsExpiringWithinOneYearAsCurrentLiability 58融资租入固定资产Fixed assets acquired under finance leases 59其他Other 6061623.现金及现金等价物净增加情况：Net increase/(decrease) in cash and cash equivalents 63现金的期末余额Cash at end of year 64减：现金的期初余额Less: Cash at beginning of year 65加：现金等价物的期末余额Plus:Cash equivalents at end of year 66减：现金等价物的期初余额Less:Cash equivalents at beginning of year 67现金及现金等价物净增加额Net increase/(decrease) incash and cash equivalents 68二、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship合伙人企业Partnership公司Corporation会计目标Accounting Objectives会计假设Accounting Assumptions会计要素Accounting Elements会计原则Accounting Principles会计实务过程Accounting Procedures财务报表Financial Statements财务分析Financial Analysis会计主体假设Separate-entity Assumption货币计量假设Unit-of-measure Assumption持续经营假设Continuity(Going-concern) Assumption 会计分期假设Time-period Assumption资产Asset负债Liability业主权益Owner's Equity收入Revenue费用Expense收益Income亏损Loss历史成本原则Cost Principle收入实现原则Revenue Principle配比原则Matching Principle全面披露原则Full-disclosure (Reporting) principle客观性原则Objective Principle一致性原则Consistent Principle可比性原则Comparability Principle重大性原则Materiality Principle稳健性原则Conservatism Principle权责发生制Accrual Basis现金收付制Cash Basis财务报告Financial Report流动资产Current assets流动负债Current Liabilities长期负债Long-term Liabilities投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning三、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle会计信息系统Accounting information System账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账General Ledger明细分类账Subsidiary Ledger试算平衡Trial Balance现金收款日记账Cash receipt journal现金付款日记账Cash disbursements journal销售日记账Sales Journal购货日记账Purchase Journal普通日记账General Journal工作底稿Worksheet调整分录Adjusting entries结账Closing entries四、现金与应收款现金Cash 银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund定额备用金Imp rest petty cash 支票Check(cheque)银行对账单Bank statement银行存款调节表Bank reconciliation statement在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check应付凭单Vouchers payable 应收账款Account receivable应收票据Note receivable 起运点交货价F.O.B shipping point目的地交货价F.O.B destination point 商业折扣Trade discount现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales return and allowance 坏账费用Bad debt expense 备抵法Allowance method 备抵坏账Bad debt allowance损益表法Income statement approach 资产负债表法Balance sheet approach帐龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-interest bearing note出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount背书Endorse 拒付费Protest fee五、存货存货Inventory 商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory在产品存货W ork in process inventory原材料存货Raw materials inventory起运地离岸价格F.O.B shipping point目的地抵岸价格F.O.B destination寄销Consignment 寄销人Consignor 承销人Consignee定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase 购货折让和折扣Purchase allowance and discounts存货盈余或短缺Inventory overages and shortages分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average先进先出法First-in, first-out or FIFO后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM市价Market value 重置成本Replacement cost可变现净值Net realizable value上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method零售价格法Retail method 成本率Cost ratio六、长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Investment on stocks长期债券投资Investment on bonds 成本法Cost method权益法Equity method合并法Consolidation method 股利宣布日Declaration date股权登记日Date of record 除息日Ex-dividend date 付息日Payment date 债券面值Face value, Pa r value债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds票面利率Contract interest rate, stated rate市场利率Market interest ratio, Effective rate普通股Common Stock 优先股Preferred Stock现金股利Cash dividends股票股利Stock dividends 清算股利Liquidating dividends到期日Maturity date到期值Maturity value直线摊销法Straight-Line method of amortization实际利息摊销法Effective-interest method of amortization七、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets 原值Original value预计使用年限Expected useful life预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense累计折旧Accumulated depreciation 账面价值Carrying value应提折旧成本Depreciation cost 净值Net value在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescence 直线法Straight-line meth od (SL)工作量法Units-of-production method (UOP)加速折旧法Accelerated depreciation method双倍余额递减法Double-declining balance method (DDB)年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD)以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-balance-sheet financing最低租赁付款额Minimum lease payments八、无形资产无形资产Intangible assets 专利权Patents 商标权Trademarks, Trade names 著作权Copyrights 特许权或专营权Franchises 商誉Goodwill 开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortizatio n九、流动负债负债Liability 流动负债Current liability 应付账款Account payable应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes长期负债一年内到期部分Current maturities of long-term liabilities应付股利Dividends payable 预收收益Prepayments by customers存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense增值税Value added tax 营业税Business tax应付所得税Income tax payable 应付奖金Bonuses payable产品质量担保负债Estimated liabilities under product warranties赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies或有利得Gain contingencies 永久性差异Permanent difference时间性差异Timing difference 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect accounting method递延所得税负债法Deferred income tax liability method。

会计基础综合题—试算平衡表(含答案)

三、试算平衡表1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元银行存款+124-214 管理费用-124+214⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方应收账款+2668⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元银行存款+900 短期借款+1000 财务费用+100⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元管理费用-517+157⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账固定资产+3400 库存商品-3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。

银行存款+4500-5400 销售费用-4500+5400⑵赊销商品一批，计8500元，过账时误计入应收账款账户贷方。

应收账款+17000⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元。

应收账款-5000 主营业务收入-5000⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。

管理费用-510+150⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账。

固定资产+3500 库存商品-3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。

借：管理费用 1600贷：累计折旧 1600⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。

试算平衡表

九、利润分配: 1、可供分配的利润=净利润+年初未分配利润；2、未分配利润=可供分配利润-提取盈余公积（包括公益金）-应付利润（或应付股利）
四、企业2005年6月份发生经济业务如下： (1)5日，从银行提取现金90 000元。 (2)5日，以现金支付本月工资90 000元。 (3)9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476 元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。 (4)10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。 (5)15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。 (6)25日，由银行借入短期借款3 600元。 (7)30日，结转本月厂部管理人员工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员 5 000元。月终计提应付福利费（提取比例为14%） (8)30日，生产产品领用原材料3 000元。
(9)30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。要求：1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。
2）完整本月试算平衡表。试算平衡表 2005年06月
科目名称
期初余额
借方
贷方
本期发生额
借方
贷方
期末余额
借方
贷方
现金
300
银行存款
96000
其他应收款
400
原材料
6800
10000元。
（3）以银行存款支付广告费200000元。
（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧58000元，行政管
理部门折旧3000元。
（5）支付车间水电费8000元。
（6）以现金支付办公费，其中车间300元，行政管理部门500

凭证流水、试算平衡表、科目汇总表、资产负债表、利润表、应收账款明细

期末余额 (借方) 139986.83 508020.65 0.00 0.00 0.00 0.00 105785.10 0.00 6906.00 0.00 16361.00 0.00 26361.50
期末余额 (贷方)
资金账余额
0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 803421.08
0.00
128,318.81 128318.81 0.00 0.00 0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 0.00 838,702.25 48,295.00 0.00 0.00 11,392.73 595.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,112.03 0.00 0.00 924097.041 128318.81 0.00 0.00 0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 0.00 838702.25 48295.00 0.00 0.00 11392.73 595.03 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 25112.03 0.00 0.00 924297.04 0.00
8月份科目汇总(自动生成)
科目代码 101 104 105 106 107 108 113 114 115 119 124 139 151 161 165 166 167 191 201 202 203 204 209 211 214 215 221 222 224 231 301 311 313 321 324 325 501 502 542 550 科目名称现金银行存款短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款坏账准备预付账款其他应收款库存商品长期待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程待处理财产损益合计短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款应付利润预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润未分配利润少数股东权益合计主营业务收入主营业务成本营业费用所得税期初余额 (借方) 139986.83 507845.65 0.00 0.00 0.00 0.00 105,785.10 0.00 6,906.00 0.00 16,361.00 0.00 26,361.50 7,467.85 0.00 0.00 0.00 803246.08 期初余额 (贷方) 本期发生额 (借方) 0.00 278.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 278.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期发生额 (贷方) 0.00 103.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00

试算平衡表、利润表、资产负债表

一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。

）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。

会计基础题库二级

会计基础题库（二级）一、填空题（共200空）1、会计是以(货币)为主要计量单位，(反映)和(监督)一个单位经济活动的一种经济管理工作。

2、所有者权益是扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）。

所有者权益的来源包括所有者股入的资本、（其他综合收益）、（留存收益）。

3、费用着重于按（会计期间）归集，成本着重于按（产品）进行归集。

4、我国会计四个基本假设：会计主体、(持续经营)、(会计分期)、货币计量，其中(货币计量)是必要手段；国际会计准则只有两个基本假设：(权责发生假设)和持续经营假设。

5、一套完整的财务报表至少包括（资产负债表）、（利润表）、现金流量表、（所有者权益变动表）、（附注）。

6、会计监督过程分为事前监督、（事中监督）、（事后监督）。

7、(会计等式)是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。

8、(收入)、费用和(利润)三要素是企业资金运动的动态表现。

9、(平行登记法)对所发生的每项经济业务事项，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入总账所属明细分类账户。

10、以实际收到或支付的现金作为确认收入和费用标准的是（收付实现制）。

11、原始凭证的审核内容为审核原始凭证的（真实性）、合法性、（合理性）、（完整性）、正确性。

12、总分类账的登记方法，取决于所采用的(账务处理程序)。

13、记账凭证账务处理程序根据(记账凭证)登记总账，汇总记账凭证账务处理程序根据各种汇总记账凭证登记总账，科目汇总表账务处理程序根据(科目汇总表)登记总分类账。

14、财产清查中，财产盘亏是由于自然灾害或以外事故造成的损失，可计入(营业外支出)。

15、对盘盈、盘亏提出的处理建议，由(股东大会或董事会)、经理会议或类似机构根据管理权限批准后执行。

16、企业对外提供的(会计报表)应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由(企业负责人)和主管会计工作的负责人、(会计机构负责人)(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由(总会计师)签名并盖章。

004 试算平衡表和附注-XX公司(单户)

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）六、其他综合收益（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
1001 1306 1307 1121 1122 1231/A
1123 1131 1132 1221 1231/B
1400 1403 1405 1471/C 1471/A 1471/B
1480 1481 1491
1503 1503/A
1501 1502
1531 1511 1512
1521 1521/A
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试算平衡表工作底稿/期初（T/B）
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被审计单位名称：**有限公司
编制人：XXX
编制日期：2019-*-*
资产负债表日：2017年12月31日
复核人：XXX
复核日期：2019-*-*
补充流动资本
7007
-
-
-
单项留用的利润
7008
-
-
-
其他
7009
-
-
-
-
十一、可供投资者分配的利润
4001/C
-
私营资本
4001/D
-
其中：个人资本
4001/E
-
外商资本
4001/F
-
#减：已归还投资
4001/G

会计专业在校实践经验怎么写_经验交流_

会计专业在校实践经验怎么写会计专业的学生通过在校实践，可以了解课本以外的知识，需要进一步的加深学习，提高专业水平。

下面是小编整理会计专业在校实践经验的范文，欢迎阅读!会计专业在校实践经验篇一通过暑期两个月在馆的实习，收获颇多，已能较为熟练的使用饮食通软件，财务软件，能编制基本的凭证，登帐，科目汇总，以及损益表，毛利表，费用表，收支表的制作，以下做出总结，谈谈此次社会实践的心得以及经历。

一、编制凭证由于实习单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭证，财务通常是全部使用“记账凭证”，在右上角注明“现收”“现付”“银收”“银付”，就不用像大企业一样用不同的凭证了，一般大企业里会使用“收款凭证”“付款凭证”“转账凭证”。

而关于凭账的编制方面，由于我们的理论知识基本上是工业会计，所以在科目上会所不同。

比如收取了客人的订金，是借：现金贷：其他应付款。

而且在发放工资上也没有工业会计那么复杂，工业会计要计件或者计时来算员工的工资，比较复杂，而这是的工资发放主要依据员工的出勤率来算的，正式员工每个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话，有出勤奖30元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证如下：借：应付职工薪酬管理费用(租金水电、社保红字冲减)营业费用(冲减扣款)其他应付款(退员工培训费)贷：现金。

二、登账其实第一次接触账本时，我有点傻眼。

因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，进销存明细账(也就是库存物资)，销售明细账(也就是主营业收入)，应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费用十七栏借贷明细账，总分类账。

这里边比较简单的就是进销明细账，销售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明了。

会计专业大学生暑期社会实践报告范本

会计专业大学生暑期社会实践报告范本通过暑期两个月在xx馆的实习，收获颇多，已能较为熟练的使用饮食通软件，财务软件，能编制基本的凭证，登帐，科目汇总，以及损益表，毛利表，费用表，收支表的制作，以下做出总结，谈谈此次社会实践的心得以及经历。

一、编制凭证由于实习单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭证，财务通常是全部使用“记账凭证”，在右上角注明“现收”“现付”“银收”“银付”，就不用像大企业一样用不同的凭证了，一般大企业里会使用“收款凭证”“付款凭证”“转账凭证”。

而关于凭账的编制方面，由于我们的理论知识基本上是工业会计，所以在科目上会所不同。

比如收取了客人的订金，是借：现金贷：其他应付款。

而且在发放工资上也没有工业会计那么复杂，工业会计要计件或者计时来算员工的工资，比较复杂，而这是的工资发放主要依据员工的出勤率来算的，正式员工每个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话，有出勤奖30元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证如下：借：应付职工薪酬管理费用（租金水电、社保红字冲减）营业费用（冲减扣款）其他应付款（退员工培训费）贷：现金。

二、登账其实第一次接触账本时，我有点傻眼。

因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，进销存明细账（也就是库存物资），销售明细账（也就是主营业收入），应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费用十七栏借贷明细账，总分类账。

这里边比较简单的就是进销明细账，销售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明了。

而应收应付三栏账，它分两个部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再分不同的供应商，应收的话主要就是针对挂账的公司或客户，凡是挂账的通通都要有签单合同以及单位负责人的签名，公司的公章等等，一般的私人就采用临时挂账，但须本公司经理以上的人担保：应付的分类是按供应商来分的，比如广州市百福，莫海彬蔬菜，利丰厨具等等……资产负债就要复杂一点，它里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款，营业外支出，营业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应付工资，应付福利，应交税金，其他应付款，预提费用，实收资本，本年利润，未分配利润等。