成本管理审计方案v2
中国中铁项目成本管理信息系统V2.0(15-08)
临时工程设置方案
周转材料配置方案
施工组织管理
机械配置方案 土石方调配方案
劳务分包管理模式
物资管理
机械管理
现场经费管理
劳务队伍
劳务队伍 登记
劳务队伍 查询
劳务合同 合同评审 合同交底 合同封闭
劳务结算
收扣核 方款算 单单单
结算单
主要物资计划 物资采购合同
物资收发存 物资采购结算
自有机械管理 外租机械管理 单机油料核算 机械租赁结算
内部验工计价分劈
项目收入
16
16
系统架构-成本管理 业主合同清单
劳务分包指导价 材料价格库 机械价格库
周转料价格库
混凝土理论配合比
清单项目分解
审核、挂接施 工图数量
责任成本预算 编制、审批
劳务管理
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0
Project cost management system of CREC
补充合同清单（变 更索赔）
验工计价
责任成本 预算编制
劳务费用控 制
材料费用控 制
机械费用控 制
现场经费控 制
债务集 中支付
实际成 本
成本核 算分析
责任成 本计价
纠偏 改进 提高
应用架构
Web端 （B/S）
客户端 （C/S）
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
• 通过web端进行业务流转审批 • 提高工作效率 • 查询相关台帐、报表
• 通过客户端进行大批量数据处理 • 交互性强，响应速度快 • 支持离线模式，可在无网络情况下开展工作
中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0快速使用指南
中国中铁工程项目成本管理系统V2.0快速使用指南中国中铁工程项目成本管理信息系统项目组2015年11月编制目录第一章如何登录系统 (1)第二章各部门工作步骤 (6)第三章各部门操作指导 (11)第一节工经部业务操作指导 (11)第二节工程部业务操作指导 (20)第三节物机部业务操作指导 (25)第四节财务部业务操作指导 (30)第五节其他部门业务操作指导 (34)第一章如何登录系统网页端登录第一步：打开浏览器在地址栏中输入成本管理系统网页端地址（网络地址请咨询本局成本系统管理员）；第二步：按照下图红色序号，以此输入用户名、密码及验证码（用户名及密码请咨询本局成本系统管理员）。
网页端首页区域划分标识：系统分三个主要的区域：蓝色部分为状态区，红色部分为菜单区，灰色部分为作业区。
状态区：显示当前登录用户，系统帮助，注销，退出系统，密码修改，账号切换等；菜单区：显示当前用户可使用的所有菜单，系统会根据当前登录用户的权限显示所有可使用的菜单项。
导航菜单可通过折叠符号进行折叠；作业区：显示常用功能模块（用户可以通过【设置】按钮来设置常用的功能菜单），通知及待办任务列表。
菜单区打开方式：点击【功能菜单】或图示箭头，展开功能列表。
详见下图：客户端登录一、安装客户端第一步：双击客户端安装包，打开安装向导（注意：如果是window 7系统，安装路径不要选择在C盘。
）第二步：点击【下一步】，进入选择安装文件夹界面：确认安装界面，点击【下一步】，开始安装：第四步：等待直到安装完毕，如下：二、登录客户端第一步：点击快捷方式或开始菜单：【开始】—【所有程序】—【成本管理系统】—【我的程序】打开客户端，打开如下登录界面：第二步：客户端初始配置点击登录页面的【设置】按钮，即可打开“登录设置”对话框：在“服务器设置”选项卡页面，输入服务器地址、端口号、描述信息后，保存设置信息即可。
同时，需使用同步用户功能下载用户登录数据，下载完成后客户端方可登录。
中国中铁项目成本管理信息系统V2.0(15-08).精讲
施工合同
合同价款分劈
施组管理 责任成本 预算编制
劳务管理
支付管理 凭证制作
局管项目资金 拨付管理
变更索赔 验工计价
集中审批
任务督办
物资管理 机械管理 现场经费管理 责任成本计价
系统架构-收入管理流程
项目启动
业主合同登记 业主合同 清单导入 补充合同清单 否 管理交底策划
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
主要 功能
2Contents
10
系统实现功能
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
资源共享
分包价格信息共享 劳务队伍资源共享 规范业务流程 提高工作效率
流程审批
远程监控
项目成本实时监控 实现成本后台管理 提高核算效率和准确性 变事后分析为过程控制
2015月7月底 ，完成系统的 功能测试验收
4
1、收入组织管理 2、施组方案管理 3、责任成本预算
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
V1.0
系统
资金支付 卡控
成本核算 分析
V2.0
V2.0
业 务 部 门
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
业主合同清单
分 解
单位工程
28
收入管理-合同清单分解
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
项目成本审计的内容
项目成本审计的内容
项目成本审计是确保项目在预算内完成，并确保资金得到有效使用的重要过程。
以下是项目成本审计的主要内容：
项目成本计划的审计：审查项目成本计划是否合理、完整，是否符合项目需求和预算。
项目成本核算的审计：检查项目成本的核算是否准确，是否按照预定的成本计划进行控制，是否存在超支或浪费的情况。
项目成本控制与监督的审计：评估项目成本控制措施是否得当，是否及时发现并纠正了成本偏差，监督机制是否有效。
项目成本核算方法与标准的审计：审查项目成本的核算方法和标准是否符合行业规定和企业内部政策，是否存在不合理的成本分摊或核算方式。
项目成本相关合同的审计：审查与项目成本相关的合同，包括采购、外包、分包等合同，确保其符合成本计划，并且执行情况良好。
项目成本风险的审计：评估项目成本的潜在风险，如供应商价格波动、工程变更等，并提出应对措施。
项目成本绩效的审计：评估项目的成本绩效，如成本效益比、成本控制效果等，以衡量项目的经济效益。
项目成本报告的审计：审查项目成本报告的编制和报送是否及时、准确、完整，报告内容是否真实反映了项目的成本状况。
项目成本后评估的审计：在项目结束后，进行项目成本的总结和后评估，总结经验教训，为以后的项目提供参考。
为了确保项目成本审计的有效性，审计人员需要具备丰富的专业知识和经验，并且保持独立性和客观性。
同时，被审计单位也需要积极配合，提供必要的信息和文档，确保审计工作的顺利进行。
成本管理会计(第四章)本量利分析cvp
边际贡献
• 边际贡献（边际收益、贡献毛益、创利 额）：指产品销售收入减去变动成本后的 余额。 • 边际贡献率：是产品的边际贡献与产品的 销售单价或销售收入之间的比率，它表示 每一元销售收入中提供的边际贡献的比重。
盈亏临界点
• 盈亏临界点：（盈亏分歧点、保本点、平 衡点）：使企业不盈也不亏的销售额（或 销售量）。 • 盈亏临界点分析：根据成本、销售收入、 利润等因素之间的函数关系，预测企业在 怎样的情况下达到不赢不亏的状态。
• 例3：某加油站,内设一卖报纸和杂货的商店.该商 店在该地区的销售每周达到3600元,该销售额与汽 油的销售是独立的.除此之外,据估计平均每花100 元在汽油上的车主便另花费20元在商店的货品上. 在汽油销售波动时,这比率仍然保持不变。汽油边 际贡献率18%,货品25%.汽油销售单价2.8元/升,每 周销量16000升.场地租金每周4500元,每周支付工 人工资2600元.因为近期的一个公路发展计划将会 夺去油站的生意,经理非常关心未来的生意额,计算: （1）现行每周的利润 （2）汽油销售的保本量 （3）如果汽油销售跌到8000升，利润（损失）会 是多少 （4）若由于公路发展，汽油销售跌到8000升， 但又想保住（1）的利润，若成本不变，汽油应该 定价多少？
• • • • • • • •
解： 1.64000/4=16000件 2.40000-16000=24000件 3.24000*4=96000元 P=(V-BE)(SP-VC) 利润=安全边际*边际贡献 P/V*SP=[(V-BE)/V][(SP-VC)/SP] 销售利润率=安全边际率*贡献毛益率
第五章 本量利分析
• 本量利分析的概念:(CVP分析）：它通过对 成本、业务量和利润三者关系的分析，找 出三者之间的规律，从而为有效的制定经 营决策和进行目标控制提供有用的方案。
中铁四局项目成本管理信息系统V2.0-新增功能用户手册0707
中铁四局工程项目成本管理信息系统V2.0 新增功能用户手册第1章客户端 (3)1.1 合同清单分解 (3)1.2 补充合同清单录入 (4)1.3 责任成本管理 (10)1.3.1 临时工程预算 (10)1.3.2 合同清单项目责任成本预算 (14)1.3.3 责任成本预算合计 (15)第2章网页端 (17)2.1 首页 (17)2.2 收入管理 (21)2.2.1 合同管理-施工承包合同登记 (21)2.3 成本管理-价格库维护 (22)2.3.1 周转材料价格库 (22)2.4 成本管理-施组管理-临时工程预算 (23)2.5 责任成本预算管理 (25)2.5.1 局指责任成本预算汇总查询 (25)2.5.2 局指责任成本预算审批 (27)2.6 成本管理-自有机械管理 (29)2.6.1 自有机械设备基本信息 (29)2.6.2 机械管理-自有机械结算 (30)2.7 成本管理-周转料管理 (32)2.7.1 周转料租赁合同评审 (32)2.7.2 周转料租赁补充合同 (34)2.7.3 周转料租赁结算 (35)2.8成本管理-现场经费管理 (37)2.8.1现场经费全周期预算 (37)2.8.2现场经费全周期预算（补充） (39)2.8.3现场经费年度预算 (39)2.8.4现场经费年度预算（补充） (41)2.8.5现场经费支付申请单 (42)2.8.6现场经费银行凭证 (43)2.8.7现场经费提现凭证 (44)2.8.8现场经费查询 (44)2.9成本管理-责任成本计价 (45)2.9.1 责任成本预算内计价 (45)2.10资金管理-局指资金拨付管理 (47)2.10.1 例外拨款审批表 (47)2.10.2 例行拨款审批表 (50)2.10.3 局指银行付款 (53)2.11系统管理-基础数据维护 (54)2.11.1 周转料目录字典 (54)2.11.2 现场经费预算科目配置 (55)第1章客户端1.1 合同清单分解新增【清单类型】字段，将会区分：1、业主合同清单，2、临时工程清单，3、补充合同清单；可以分别进行显示和操作。
成本信息系统V2.0表单填写及附件要求-成本部
成本信息系统V2.0业务流程要求（成本部）一、收入管理 1、业主合同管理在web 端为所属项目录入业主合同相关信息，须按实填写完整。
例如质保金、审计保证金等退还条件描述必须按项目实际填写，影响变更索赔局指及代局指项目按实际选择注意：必须选择本项目名称按项目实际分管领导填写附能说明合同造价、合同工期、合同扣款比例、质保金及保函退还条件的合同扫描件合同中有争议、个性条款以及对项目影响较大的条款自管项目为0，局指或代局指项目按实际2、清单审批在Web客户端发审批流程，加载出“业主清单审批”表单，如下图所示：XXX项目业主清单附各章节清单明细及汇总扫描件注意：a.业主清单导入时，EXCEL表格中工程数量保留3位，单价保留2位数字，金额保留整数。
b.第一自动树形，编码，一般2位填充，且为文本。
(检查层级)c.当每个合同章节有合计金额的时候，直接在最上级，增加一个目录，将合计列上去。
d.填充工程量和单价及合计，一般原则，如果工程量和单价为空，将工程量填充为金额合计，单价为1。
e.大计量单位修改成小计量单位（千米修改成米）3、清单分解各项目在上报业主合同清单分解流程审批时，请注意上传以下附件：⑴针对复核施工图数量，按分部分项工程说明哪些数量是依据正式图纸计算得来，哪些是没有图纸依据业主合同清单填写的？⑵针对依据正式施工图纸填写的施工图数量，请附工程量计算式。
⑶清单分解时，总控数量与施工图数量保持一致，在录入总控数量时不再考虑损耗，在计算主要材料消耗数量时再考虑相应的损耗系数。
⑷如果施工图纸与业主清单相比，增加部分新增项目，且新增项目单价暂未确定，则进行清单分解时暂不录入，后期通过变更进行录入。
3、变更索赔策划发起【变更索赔策划】流程后，加载出“变更索赔策划”表单，如下图所示。
策划日期按变更实际填写相关内容，内容需完整，不得为空。
附已批复的商务策划书4、变更索赔基本信息登记该项目无须上报流程，需要项目按变更进度及时更新下拉菜单中找到对应的变更索赔项目与变更相关的重要资料，如变更立项、变更审批等5、补充合同登记表本业务表单不需要进行流程审批。
工程项目成本管理工作评价表
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
使用指引：对评估中发现的问题，评估人员应积极与有关人员沟通、了解，对相关问题须做好详细记录，保证可追溯性。
如评估期内某项指标未发生无法评估，则其评定等级统一按B计，如该项仅有两个选项，则按A计。
关于加强审计成本管理的思考
目前 。基 层 审 计 机 关 审 计 力 量 不 足 与 审 计 任 务重的矛盾 十分突 出，地方党委政 府临 时委托的项 目 多，计 划安排 比较 被动，审计资源不能科学配 较 置 计 划不 科学容 易导致有的项 目投入的审计力量 过 多，出现窝工 。造成审计资源浪 费；有的项 目审 计 力 量投 入 不 足 ， 该 查 处 的 问题 来 深 入 查 处 ，起 不 到审计应 有的作用，形成 男一种浪 费。
２０ ０ ６年专刊
的详 查 ，往往 只会 事倍功 半 。二要 弄 清事 实 ，抓 实 取证 ，避 免 因取 证 资料 不 实、定性 处理 不 准确等 原 因而返 工或与 被 审计 单位 出现 重 大的 意见 分歧 ，影 响审计 工作顺 利进 行 。三要 重视 审计人 员的合理 组 织和 分 工 ，避 免 因分 工 不 当 而浪 费人 力 资 源 。此 外 ，也 不能 忽视 与被 审计 单位的 沟通 与协 调 。与被 审计 单位沟 通 与 交流 不够 ，会使 现 场取证 、征 求 意 见等 多个环 节 出现 阻碍 ，造 成工 作上 的被动 。 ４ 、审计报 告 质量 及 编 制 审核程 序 。审 计报 告 时间是指现 场 审计 结束到 出具 审计报 告 的 时间 ，与 审计 报告 质量 及编 制 审核 程序 等 因素 密切 相关 。要 节约审计 成本 ，必须控 制 审计报 告 时间。 审计组 长 或 主审在 现场 审计 工作 结束后 ，应及 时分析提 炼证 据 ，抓住要 点 ，准确 定性 ，缩短 分析 整理 资料 的 时 间。撰 写的 审计报 告要 事 实清楚 ，格 式规 范 ，文字 简洁 ，提 高报 告 质量 。一般 来说 ，质 量越 高的 审计 报 告越 容 易获得认 同 ，顺利 通过 层层 审核 。审计 机 关要健 全 完善 审计报 告审核 制度 ，加 强报 告 的集体 决 策 ，节 省报 告 审核 时 间。 深圳 市 审计局 ２ ０ 年 完成 ４ ０５ ２个审计 项 目， 出 具审计报告 ４ ２份 ， 出具 报 告 时 间一 般 为 ４ ０天 左 右 ，平 均为 ５ ４天 ，最短 的 １ 天 ，最 长的 １ ６天 ， １ ７ 其 中：６ ０天 内 出具正 式 审计报 告 的 项 目 ２ ７个 ， 占 ６ ％ ；超过 ６】 出具 正 式审计 报告 的项 目 １ ４ （天 ５个 ， 占 ３ ％ 。 审计 项 目报 告 时 间明 显偏 长 ， 主要 原 因 ６ 包括 ：（ ）收 集 整理资料 时间过 长 ，个别项 目现 场 １ 审 计 结束 至 形 成 审计 报 告 征 求 意 见稿 时 间长 达 ６ ３ 天 。这 与 审计组 工作 不够 紧凑 、人 员安排 不合理 有 定关 系；（ ）征 求 意见 时 间长 ，被 审计单 位 对 审 ２ 计报 告征 求 意 见稿 反 馈 时 间 最长 的 达 ７ ０天 。这 主 要 受不可控 因素 影响 ，但 也与 问题 定性是 否准确 、 与被 审计 单位 沟通 交流情 况等 有直接 联 系；（ ３）报 告 审核 审定 时间长 。一 些项 目比较 复杂 ，遇到 的新 问题 、 重大 问题 、 非常规 问题较 多，由于不 同的人 对 问题看 法 的不一 致 ，导 致报 告反 复修 改 ，拖 延报 告 完成 时间 ，影 响 审计 工作进度 。 ５ 、审 计 方式 、方 法的 选 用 。就地 审计 或 是送 达 审计 ，详 细审计或 是抽 样 审计 ，以及 是否 利用计 算机 软 件 辅 助 审 计 ，对 审 计 成 本 的 影 响 是 不一 样 的。选 用审计 方式 、 方法 ，既要 考 虑 审计 目标 的 实 现 ，又要 从 实 际 出发 ， 因地 制 宜。不 同的被 审计 单 位、 不同类 型的项 目可 以采 用不 同的 审计 方式 、方 法。在 效果 一致 的情 况下 ，应选择 成 本最 节约的 方 式、 方法 。 目前 ，部分 审计 干部 不讲 究审计 方式 、 方法 ，不 紧扣 审计 目标 ，热 衷 于撒 大网、搞 外调 ． 有的－ ｋ， － ｔ 进被 审计 单位 就埋 头看凭 证 ，抄数 字 ，计 算机技 术运 用水平低 ，在一 定程度 上 加 大 了审计 机 关 的审计 成本 ，制 约 了审计 效率提 高 。 从 整 个审计机 关管理 的 角度 来看 ，还 有 以下 因 素也 对审计 成本 管理 产生影 响 ： １ 审计 人 员 的能 力和素 质 。 包括 审 计人 员的 、 专业胜 任 能力 、政 治素质和 综合 业务 素质等 ，是 降 低 审计 成 本 、提 高 审计 工作 效 率的 关键 。在 审计 过 程 中 ，如 果 审计 人 员缺乏敏 锐 的分析 能 力和准 确 的 专业判断 能 力 ，就会 因为对一 些情 况看 不 出或 拿 不 准 ，使 问题 迟迟 不 能披 露 ，导致推 延 审计 时 间 ．影 响 审计工作 效率 ，甚 至可能造 成 重大 问题 的 遗漏 。
全成本绩效考核管理办法V2.0
全成本核算管理办法第一章总则第一条为节约成本，鼓励创收，最大限度调动员工积极性，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所有员工，包括正式员工、试用期员工、实习员工。
第二章全成本核算的内容第三条全成本核算是指公司将经营活动中所发生的各项成本费用按照部门进行归集和分配，计算公司成本和部门成本的过程。
第四条公司鼓励部门创收，提取一定比例的净利润，对部门员工进行绩效奖励。
第五条部门净利润=部门收入-成本费用第六条部门收入包括营业收入与特定无形资产。
第七条营业收入是指各部门销售产品、提供劳务和服务取得的各项收入以及各部门之间相互提供劳务、服务取得的收入。
第八条特定的无形资产视为部门收入（收入=成本），无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等。
第九条成本费用指各部门在经营活动中所发生的各种资金耗费，包括按费用列支标准直接计入部门的费用（推广、差旅、招待、通讯等），工资以及工资附加费用（社保、住房公积金、福利），各部门之间发生的结算费用，分摊的间接费用（水电、办公室租赁、办公用品等）。
第十条公司实行季度考核，每季度为一个考核周期。
第三章全成本核算流程第十一条准备阶段1、通过企业目标的层层分解，梳理各部门重点工作任务。
2、成本归集与分摊，界定各部门成本费用。
3、考核者与被考核者协商，确定无形资产的成本限额。
第十二条实施阶段，运营并完成部门重点工作任务，积极创收。
第十三条考核阶段，人力资源部负责各部门成本费用与部门收入的数据采集，各部门进行结果确认。
第十四条结果应用阶段1、无净利润时，绩效奖励为0。
2、有净利润时，绩效奖励=净利润*比例。
部门基本工资绩效奖励备注综合管理中心按约定净利润*30%电商中心按约定净利润*40%文化发展中心按约定净利润*50%市场发展中心按约定净利润*60%营销中心按约定净利润*70%3、成本、收入累加核算（比如，第一季度成本10万元，收入5万元，核算第一季度净利润为0万元；第二季度成本15万元，收入25万元，核算第二季度净利润为25+5-15-10=5万元）。
报表系统设计方案v2
报表系统设计方案v2一、项目背景随着企业业务的不断扩展，数据量日益增大，对报表系统的需求愈发迫切。
为满足企业各部门对数据报表的实时性、准确性、多样性需求，提高决策效率，特制定本报表系统设计方案。
二、设计目标1. 提高报表速度，实现实时数据展示。
2. 优化报表格式，满足不同部门对报表样式的需求。
3. 增强报表系统兼容性，支持多种数据源接入。
4. 提高报表安全性，确保数据安全可靠。
5. 降低运维成本，实现报表系统的易用性和可维护性。
三、系统架构1. 数据源层：负责收集、整合企业内外部数据，为报表系统提供数据支持。
2. 数据处理层：对原始数据进行清洗、转换、计算等操作，报表所需数据。
3. 数据存储层：存储报表数据，支持快速查询和统计分析。
4. 报表展示层：根据用户需求，展示报表数据，提供可视化界面。
5. 安全管理层：负责报表系统的权限控制、数据加密等安全措施。
四、功能模块1. 数据采集模块：自动采集企业各业务系统数据，支持多种数据格式和传输协议。
2. 数据处理模块：对采集到的数据进行清洗、转换、计算等操作，报表所需数据。
3. 报表模块：根据用户需求，各种类型的报表，如表格、图表、大屏等。
4. 报表展示模块：提供报表查看、导出、打印等功能，满足用户多样化需求。
5. 用户管理模块：实现用户权限分配、角色管理、操作日志等功能。
6. 系统监控模块：实时监控报表系统运行状态，确保系统稳定可靠。
五、关键技术1. 大数据技术：采用大数据处理框架，提高报表系统数据处理能力。
2. 数据可视化技术：运用图表、地图等可视化手段，提升报表展示效果。
3. 分布式存储技术：采用分布式数据库，实现报表数据的快速存储和查询。
4. 安全加密技术：对敏感数据进行加密处理，保障数据安全。
5. 云计算技术：利用云计算资源，实现报表系统的弹性扩展和低成本运维。
六、实施计划1. 项目启动：明确项目目标、范围、时间表，组建项目团队。
2. 需求分析：深入了解各部门报表需求，编写需求说明书。
【第二讲】目标成本：搞懂多版本控制要点
【第二讲】目标成本：搞懂多版本控制要点2015-01-1618万地产人在读明源地产研究院【明源ERP课堂之成本管理第二讲——目标成本】在房地产企业成本管理实践中，我们发现很多企业老是抱怨成本屡屡失控却又无从应对。
经过多轮深刻反思之后，才知悉失控的一个重要原因在于想通过目标管理法进行成本管理，却事先没有建立明确的目标成本。
目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定，且经过努力所要实现的成本指标。
它是成本测算与目标管理方法相结合的产物，是成本执行过程中检查、预警以及考核的主要依据。
一、目标成本形成：基于两大原则原则一：营销、设计、成本等多部门协同与整合主流房地产企业目标成本编制的分工主要如图1所示：图1 目标成本编制的多部门协同房地产企业特别需要建立营销、设计、成本三大专业部门之间协同的工作机制，形成设计牵头、营销主导、成本监督的管控机制。
首先，营销与设计要基于客户需求在产品定位层面达成一致，明确到底需要生产什么样的产品来满足这些客户；其次，营销与成本要基于客户关注价值点达成一致，识别目标客户的敏感点并按照由高到低的顺序排列，指导成本的具体投放；最后，设计与成本要基于客户需求及客户敏感点，在限额设计方面达成一致，将项目目标成本转换为可以在设计阶段操作的指标限额，保障成本目标可执行。
原则二：明确编制依据，形成成果指标，确定决策模型目标成本编制，还需要确定目标成本V1、V2、V3等版本的编制依据和标准，。
编制依据具体需要明确四大内容，即产品经济性内容、相关成果及成果指标、决策模式和参与部门。
以“项目产品组合”为例，其成果是“最盈利的产品组合”，评审的成果指标是“盈利能力对比表”，参与部门是“设计、成本和营销”，时间是“在概念规划初期”。
二、目标成本测算要点：聚焦价量原则，关注系数和综合造价成本测算是目标成本的开始，在成本测算实践中，地产企业主要采用“价量原则”（“量”即工程量），通过建筑面积乘以系数得出。
中国中铁项目成本管理信息系统V2.0(15-08)教学内容
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
系统业务融合方案
合同价款分劈
施工承 包合同
合同清 单导入
施组管理 临时工程
合同清单分解 复核工程数量 工程数量挂接
2020/5/1
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
2Contents
10
系统实现功能
资源共享 流程审批 远程监控 分析核算
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
分包价格信息共享 劳务队伍资源共享
规范业务流程 提高工作效率
项目成本实时监控 实现成本后台管理
提高核算效率和准确性 变事后分析为过程控制
V2.0
共同参与、分工协作、多维控制、齐抓共管
业
务
工程部
工经部
物机部
财务部
其他部门
部
门
工
施组管理
收入组织
物资管理
现场经费
共同参与
作
工程数量
责任预算
机械管理
支付管理
协同合作
内
材料计划
劳务管理
容
核算分析
凭证制作
6
系统总体思路
1.以工程项目为主体 2.以制度流程为基础 3.以责任预算为核心 4.以过程管控为主措 5.以资金支付为关口 6.以核算分析为导向
中铁四局工程项目成本管理信息系统
系统功能
流程管理 权限管理 基础数据 集中审批 任务督办
2023-电厂基建管理系统(基建MIS)技术方案V2-1
电厂基建管理系统（基建MIS）技术方案V2电厂基建管理系统（基建MIS）技术方案V2是针对电厂基建工程管理全周期的一个综合管理平台，它主要包括需求管理、计划管理、成本管理、资源管理和风险管理五大模块。
本文将从以下几个方面进行阐述。
一、需求管理模块电厂基建管理系统的需求管理模块主要负责收集、分析、协调整个基建工程的相关需求信息。
该模块基于Web技术开发，用户可以通过互联网进行访问。
在该模块中，用户可以提交各种需求，包括技术需求、物资需求、人力需求等，管理员可以根据不同类别的需求进行分配，以便更好地协调整个基建工程的进程。
二、计划管理模块计划管理是电厂基建项目中最重要的一环。
计划管理模块主要负责设计、编制和管理整个基建工程的计划进度表。
该模块基于Microsoft Project软件开发，管理员可以通过该软件进行计划进度的设计和编制，并且可以将计划进度表进行分配和协调。
三、成本管理模块成本管理是电厂基建项目中最重要的一个方面。
成本管理模块主要负责设计、编制和管理工程的成本报表。
该模块基于Microsoft Excel软件开发，管理员可以通过该软件进行成本报表的设计和编制，并且可以对各个成本要素进行分配和协调。
四、资源管理模块资源管理主要负责对电厂基建工程的各种资源进行统一管理和调度，包括人员、物资、设备等。
该模块基于数据库技术开发，管理员可以通过该模块对各种资源进行统一管理和调度，以便更好地协调整个基建工程的进程。
五、风险管理模块风险管理模块主要负责对电厂基建工程的各种风险进行预警和管理，包括技术风险、物资风险、人员风险、安全风险等。
该模块基于Web技术开发，用户可以通过互联网进行访问。
在该模块中，用户可以提交各种风险信息，管理员可以根据不同类别的风险进行分析和处理，以便更好地保障整个基建工程的安全稳定。
综上所述，电厂基建管理系统（基建MIS）技术方案V2是一款极具综合管理能力的基建工程管理平台，它包含了需求管理、计划管理、成本管理、资源管理和风险管理五大模块，并且具有高效、安全、便捷、实用的特点，能够为电厂基建工程的管理提供全方位、立体化的支持服务。
中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0快速使用指南
中国中铁工程工程本钱管理系统V2.0快速使用指南中国中铁工程工程本钱管理信息系统工程组2021 年 11 月编制目录第一章如何登录系统1第二章各部门工作步骤6第三章各部门操作指导11第一节工经部业务操作指导11第二节工程部业务操作指导20第三节物机部业务操作指导25第四节财务部业务操作指导30第五节其他部门业务操作指导34第一章如何登录系统网页端登录第一步：翻开浏览器在地址栏中输入本钱管理系统网页端地址〔网络地址请咨询本局本钱系统管理员〕；第二步：按照下列图红色序号，以此输入用户名、密码及验证码〔用户名及密码请咨询本局本钱系统管理员〕。
网页端首页区域划分标识：系统分三个主要的区域：蓝色局部为状态区，红色局部为菜单区，灰色局部为作业区。
状态区：显示当前登录用户，系统帮助，注销，退出系统，密码修改，账号切换等；菜单区：显示当前用户可使用的所有菜单，系统会根据当前登录用户的权限显示所有可使用的菜单项。
导航菜单可通过折叠符号进展折叠；作业区：显示常用功能模块〔用户可以通过【设置】按钮来设置常用的功能菜单〕，通知及待办任务列表。
菜单区翻开方式：点击【功能菜单】或图示箭头，展开功能列表。
详见下列图：客户端登录一、安装客户端第一步：双击客户端安装包，翻开安装向导〔注意：如果是 window7 系统，安装路径不要选择在 C盘。
〕第二步：点击【下一步】，进入选择安装文件夹界面：第三步：为安装程序设置好安装路径后，点击【下一步】，进入确认安装界面，点击【下一步】，开场安装：第四步：等待直到安装完毕，如下：二、登录客户端第一步：点击快捷方式或开场菜单：【开场】—【所有程序】—【本钱管理系统】—【我的程序】翻开客户端，翻开如下登录界面：第二步：客户端初始配置点击登录页面的【设置】按钮，即可翻开“登录设置〞对话框：在“效劳器设置〞选项卡页面，输入效劳器地址、端口号、描述信息后，保存设置信息即可。
同时，需使用同步用户功能下载用户登录数据，下载完成后客户端方可登录。
成本与管理会计学,第9章 成本管理：功能、质量、时间wc
预计销售 直接材料、制造费用 制造成本 量（件） 人工等
方案1
5000
280
方案2
5000
270
80000 296 50000 280
然后，进行价值分析。如果以方案1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ成本 系数为100，则方案2的成本系数为：
（280÷296）×100=94.59 方案1和方案2的价值系数分别为： V1=21÷100=0.21 V2=22÷94.59=0.23
• 提高产品价值的五个途径
1、在产品成本不变的情况下，功能 提高，将会提高产品的价值。
2、在产品功能不变的情况下，成本 降低，将会提高产品的价值。
3、在产品功能提高的情况下，成本 降低，将会提高产品的价值。
4、在产品成本提高的情况下，功能 提高的幅度大于成本提高的幅度，将会提 高产品的价值。
5、在产品功能降低的情况下，成本 降低的幅度大于功能降低的幅度，将会提 高产品的价值。
功能比较表
项目 走时 夜光 防水 防震 外观 总分 选择
方案1 3 4 5
4
5
21 可考虑
方案2 5 5 3
5
4
22 可考虑
方案3 5 4 4
3
4
20 不考虑
上述几个方案中，方案3的总分最低，初选 淘汰。对于方案1和方案2应结合成本资料进行 第二轮比较，有关成本资料如下表。
方案估计成本比较表
项目
4、从投产期长的老产品中选，可以改进产品设 计，尽量采用新技术、新工艺、新方法加工。
5、从畅销产品中选，不仅可以降低成本，而且 能使该产品处于更有利的竞争地位。
6、从原设计问题比较多的产品中选，可以 充分挖掘改进设计的潜力。
7、从工艺复杂、工序繁多的产品中选，可 以简化工艺、减少工序。
14、中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0_流程设计
流程设计总体介绍 单个节点审批 固定会签审批 动态会签审批 自定义分支条件 复制流程模板 子流程
④内部公开 请勿外传
P4
流程设计总体介绍 流程管理
对流程就行管理，包括设计流程和已发起 流程管理, 以创建满足公司业务需要的业务 流程。 用户使用的流程模版是项目部隶属于公司的 版本号最高的模版。
业务价值
通过设置审批权限，审批人员即可
收到对应机构提交业务流程待办任 务。 通过设置表单权限，审批人员办理 待办任务时可看见及操作表单权限 开放内容。
④内部公开 请铁工程项目成本管理信息系统V2.0 Project cost management system of CREC V2.0
通过设置流程开始节点，流程第一
步提交发起人对业务流程表单进行 数据录入、保存、提交进行审批。
④内部公开 请勿外传
P11
单个审批-审批节点设置
主要功能
设置等待审批【审批节点】基本信 息参数，审批、字段操作权限。
中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0 Project cost management system of CREC V2.0
辑在此发布最新模板。
复制整个流程模板，将其属性修改 为另外一个业务类型表单流程模板。
业务价值
在不影响当前业务流程使用下，复 制模板可对模板进行修改编辑，新 模板发布后系统新发起业务流程自 动引用最高版本流程。 不同流程模板审批节点相同或相近 复制流程模板修改部分节点设置即 可，无需在单独新建流程节省工作 量。
中国中铁工程项目成本管理信息V2.0 -流程设计
北京思源时代科技有限公司
版权所有©2003-2015北京思源时代科技有限公司
中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0快速使用指南
中国中铁工程项目成本管理系统快速使用指南中国中铁工程项目成本管理信息系统项目组2015年11月编制第一章如何登录系统错误!未定义书签。
第二章各部门工作步骤错误!未定义书签。
第三章各部门操作指导错误!未定义书签。
第一节工经部业务操作指导错误！未定义书签。
第二节工程部业务操作指导错误！未定义书签。
第三节物机部业务操作指导错误！未定义书签。
第四节财务部业务操作指导错误！未定义书签。
第五节其他部门业务操作指导错误！未定义书签。
第一章如何登录系统网页端登录第一步：打开浏览器在地址栏中输入成本管理系统网页端地址（网络地址请咨询本局成本系统管理员）；第二步：按照下图红色序号，以此输入用户名、密码及验证码（用户名及密码请咨询本局成本系统管理员）。
网页端首页区域划分标识:系统分三个主要的区域：蓝色部分为状态区，红色部分为菜单区，灰色部分为作业区。
状态区：显示当前登录用户，系统帮助，注销，退出系统，密码修改，账号切换等；菜单区：显示当前用户可使用的所有菜单，系统会根据当前登录用户的权限显示所有可使用的菜单项。
导航菜单可通过折叠符号进行折叠；作业区：显示常用功能模块（用户可以通过【设置】按钮来设置常用的功能菜单），通知及待办任务列表。
菜单区打开方式：点击【功能菜单】或图示箭头，展开功能列表。
详见下图：客户端登录一、安装客户端第一步：双击客户端安装包，打开安装向导（注意：如果是window 7系统，安装路径不要选择在C盘。
）第二步：点击【下一步】，进入选择安装文件夹界面:第三步：为安装程序设置好安装路径后，点击【下一步】，进入确认安装界面，点击【下一步】，开始安装：第四步：等待直到安装完毕，如下:二、登录客户端第一步：点击快捷方式或开始菜单：【开始】一【所有程序】一【成本管理系统】一【我的程序】打开客户端，打开如下登录界面：第二步：客户端初始配置点击登录页面的【设置】按钮，即可打开“登录设置”对话框：在“服务器设置”选项卡页面，输入服务器地址、端口号、描述信息后，保存设置信息即可。
成本审计模版
成本审计模版
成本审计是企业管理中非常重要的一环，通过对企业的成本进行审计，可以帮
助企业发现成本管理中存在的问题，及时采取措施进行调整，从而提高企业的经营效益。
成本审计模版是进行成本审计时所使用的工具，它包括了成本审计的各个环节和步骤，帮助审计人员进行系统化、规范化的成本审计工作。
成本审计模版一般包括以下几个方面：
1. 成本审计的目标和范围，确定成本审计的具体目标和范围，明确审计的重点
和重要性，为成本审计工作的开展提供指导。
2. 成本审计的程序和方法，确定成本审计的具体程序和方法，包括成本数据的
收集、整理和分析的具体步骤，以及审计人员的具体工作安排和责任分工。
3. 成本审计的工作计划，制定成本审计的具体工作计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计地点等，确保成本审计工作能够按照计划顺利进行。
4. 成本审计的报告和反馈，确定成本审计的报告形式和内容，包括审计结果的
呈现方式和报告的具体内容，以及对审计结果的反馈和跟踪措施。
成本审计模版的制定和使用，可以帮助企业建立起一套规范的成本审计制度和
流程，提高成本审计工作的效率和质量，为企业的成本管理和经营决策提供有力支持。
同时，成本审计模版的不断完善和更新，也可以帮助企业不断提高成本审计工作的水平和水平，适应市场变化和企业发展的需要。
因此，企业在进行成本审计工作时，应该充分重视成本审计模版的制定和使用，确保成本审计工作能够顺利进行，取得良好的成效。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2
成本管理審計程序
被審單位： 審核人員： 序 审计 號 大项 调查点查核Leabharlann 间： 查核日期：应获取的资料
调查的方法
審計評價&測試表 审核人员
1
了解資產負債表的存貨數据是否來源於ERP系統? 1.如是从ERP提取數据，核對ERP存貨明細與資產負債 确定財務報表的存貨數据來源?及檢証其 資產負債表、ERP存貨明細、存貨帳冊 表是否相符? 2.如不是來源於ERP系統，了解其來源及數据計算方法 準确性? 明細 是否合理，及核對存貨明細、ERP存貨明細、資產負債 表，核查是否有差異，找出差異的原因及數據。 存貨 確定入帳的存貨在資產負債表都實際存 資產負債表、ERP及手工存貨帳冊 判斷抽取 20 款金額大的存貨,核查實物是否存在。 成本 在? 1.查閱公司政策是否有跌價準備相關規定? 存貨帳齡分析、每月產品成本復核、計 2.调查是否存在应计减值的存货资产，如有，查看計 確定存貨是否執行跌價準備?計提方法是 提跌價準備的會計憑證及附件、相關公 提跌價準備的會計憑證及附件，并根據計提明細核對 否合理?确定廢品的計價方法是否合理? 實物，確認計提準備的真實、合理性. 司政策 3.核查存貨廢品計價方法是否合理? 1.了解標準工序成本各指標量的考慮因素是齊全? 了解工單標準成本計算方法,評估工單標 標準成本表、標準成本考慮因素的明細 準成本計算方法是否合理? 2.核對考慮因素的明細，評價計算方法是合理? 了解生產工序工單生產流程,确定相關成 BOM、領料單、退料單、貨物轉移單、 了解各生產工序工單生產流程，相關發料、領料、退 料、廢品、合格品、使用工時、机時、設備等記錄是 本數据記錄是否完整齊全? 短期控制表等等。 否齊全? 了解生產報數操作、隨机抽取 30 張連續超過3天以上 工單，查看各工序的人工時、机工時、實際使用設備 測試工單的用料是否合理? 挪用的情兄是否严重? BOM、領料單、退料單、貨物轉移單、 、發料、領料、退料、廢品、合格品等與工單有關成 本是否都對該工單進行報數？各工單領料、報數時間 工單 合格數、報廢數是否准确记入对应的工 短期控制表等等。 单中?各工單領料、報數時間是否倒置? 是否存在先報數后發料？是存在領料量超過工單需求 成本 量沒有補料申請情況？評價各工單是否存在挪用物料 情況及評估嚴重性。 全查8月份生產報數設備使用工時與實際使用机時是否 1.生產報數一覽表 核實各工序系統設備使用工時的準确性? 2.机器運轉記錄_月報 有差異? 核實各工序系統人工時及机時報數的準 确性? 核實失效成本是否如實在工單進行報數 準确性? 1.生產部門工時及制費分析(ERP); 2.考勤月報表(EAS). 1.EAS失效成本統計; 2.MRB物料審核報告. 全查8月份生產報數人工時與考勤核對是否有差異? 随机抽查 50 張MRB物料審核報告，核對EAS失效成本 統計是否有遺漏，工單是否進行生產報數?