内审部门应积极加强内控制度审计
《加强内部审计工作的几点建议范文大全》
《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。
根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。
（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。
独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。
当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。
建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。
二是要建立完善县级有关部门的内审机构。
对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。
如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。
在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。
三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。
进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。
强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。
浅谈公安机关内控制度审计
浅谈公安机关内控制度审计作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第13期摘要：本文结合工作实践，阐述公安机关开展内控审计的必要性、程序、重点内容，推动内控制度审计的深入开展，促进公安机关加强管理，提高资金使用效益。
关键词：内控审计；程序；内容中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）013-000-01随着国家对公安机关经费保障力度的加大，公安机关财务收支数额增大、建设项目增多、经济活动日趋复杂，进一步完善内控制度审计，加强对公安机关经济活动的监督制约，对促进公安机关廉政建设、提高资金使用效益具有十分重要的作用。
下面笔者结合工作实践，谈一下对公安机关内控制度审计的看法。
一、公安机关开展内控审计的必要性（一）开展内控审计是公安审计工作转型升级的必然要求近年来，随着“中央八项规定”的贯彻落实，公安机关财务管理不断规范，违规违纪问题不断减少。
面对当前形势，如果公安审计部门不积极推动审计工作转型升级，而是囿于传统的查错纠弊式审计，必然会影响审计职能作用的发挥，甚至会危及内审工作的地位。
公安内审部门必须积极开展内控制度审计，使内审工作向管理型审计转变。
（二）开展内控审计是发挥公安审计职能的重要手段与国家审计和社会审计相比，公安内部审计部门应更多关注内部控制，帮助公安机关完善制度，改善管理。
公安内部审计部门要充分发挥职能作用，必须从传统的财务收支审计领域扩展到管理审计领域，为改善管理、提高效率和效果服务。
开展内控制度审计是实现内部审计从传统型审计向管理型审计转变的重要方式，是发挥审计职能的重要手段。
（三）开展内控审计是提升公安审计地位的重要方式当前公安机关内审部门在整个公安机关组织体系中地位不高，作用发挥不明显。
公安内审部门要提升自己的地位，应积极转变职能，以内控审计为切入点，更广泛地参与到单位管理中去，在更大的范围、更广的领域、更深的层次上发挥作用，帮助被审计单位改善管理、实现组织目标，不断提高内审部门的影响力，不断提升内审工作的地位。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知-国资发评价[2005]304号
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国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。
各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。
企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。
一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。
大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。
二要加强对内部审计工作的领导。
设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。
内控内审管理制度及流程
内控内审管理制度及流程一、引言内控与内审是企业管理中非常重要的一环，它们有助于确保公司运营的合规性、经济性和效率性。
内控是指公司对经营活动进行管理和监督，以确保实现业务目标、保护资产和维护规范运作。
内审是对公司内部控制和运作效果进行独立评价的一种管理工具。
建立和完善内控内审制度和流程对公司的长期发展至关重要。
本文将以一家中型制造企业为例，介绍其内控内审管理制度及流程。
二、内控管理制度1. 内控规章制度建设内控规章制度是内控管理的依据和支撑，也是内部控制技术的具体体现。
公司应根据其业务特点和规模制定符合实际的内控规章制度，包括财务内控、生产内控、销售内控和人力资源内控等方面。
需要明确内控规章制度的制定机构、审批程序以及实施流程，并不断进行修订、完善，确保符合公司的发展需求。
2. 内控责任分工内控责任分工是内控管理的基础，公司应明确内控管理的责任主体和职能部门。
在公司内部，需要设立内控管理部门或内控管理委员会，明确其职责范围、权责关系，负责统筹规划公司内控管理工作，并协调各部门间的内控工作。
3. 内控风险评估内控风险评估是内控管理的核心环节，公司应采用多种方法，如风险矩阵法、风险指标法等，对公司的风险进行全面、系统的评估，并分类管理。
在评估过程中，需要明确评估的指标和方法，确保评估的结果准确、客观，并对风险进行合理的管控。
4. 内控监督和核查内控监督和核查是内控管理的关键环节，公司应建立完善的内控监督和核查机制，包括内部审计、自查和外部审计等方式，对内控制度进行全面、深入的审查，及时发现和解决内控缺陷和问题，确保内控制度的有效运行。
5. 内控信息披露内控信息披露是内控管理的重要内容，公司应主动披露内部控制的设计和实施情况，通过公司报告、内部公告等形式，向利益相关者及时、准确地披露内控信息，增强企业的透明度和信任度。
三、内审管理流程1. 内审计划制定内审计划是内审管理的开端，公司应根据实际情况制定年度内审计划，包括内审的范围、目标和时间等内容。
内审部门岗位职责
内审部门岗位职责内审部门，全称为内部审计部门，是一个组织内部的独立审计机构，负责对组织内部控制体系的有效性和合规性进行审计，以确保组织的风险管理和治理水平，提供独立的、客观的评估结果和建议，帮助组织实现其目标。
内审部门的岗位职责主要包括以下几个方面：1.内控审计：内审部门负责评估和审核组织的内部控制制度和流程的设计和实施情况，确保其有效性和合规性。
内审人员需要对组织的运营、财务、风险管理、合规等方面进行深入了解，检查和审计内部控制的合规性和规范性，发现存在的问题并提出改进措施。
2.风险评估：内审部门负责对组织内部的风险进行评估和监控，帮助组织管理和控制风险。
内审人员需要通过对组织的业务流程、系统操作、合规要求等的了解和分析，识别潜在的风险点，并评估其对组织目标的影响程度和概率。
然后，制定相应的风险应对策略和控制措施。
3.合规审计：内审部门负责对组织的合规性进行审计，确保组织遵守适用的法律法规、规范和内部政策和流程。
内审人员需要了解相关的法规要求，熟悉组织的内外部规章制度，审核组织的合规状况，发现违规行为并提出整改建议。
4.绩效评估：内审部门负责对组织的绩效进行评估和审计，以确保组织目标的实现和价值创造。
内审人员需要关注组织的战略目标和关键绩效指标，采取适当的审计方法和工具，评估组织在战略、运营、财务等方面的绩效，并提出改进意见。
5.系统审计：内审部门负责对组织的信息系统进行审计，以确保数据的完整性、可靠性和安全性。
内审人员需要了解组织的信息系统架构和安全策略，审计数据输入、处理和输出的准确性和合规性，发现系统中存在的问题和漏洞，并提出改进建议。
6.建言献策：内审部门作为一个独立的审计机构，负责向组织高层管理者提供独立和客观的建议。
内审人员需要通过对组织的审计和评估工作，发现问题和改进的机会，提出具体的建议和措施，帮助组织提升内部控制和绩效管理水平。
7.故障调查：内审部门负责对组织内部发生的故障、错误和失误进行调查和分析。
医院内部审计工作计划
医院内部审计工作计划医院内部审计工作计划1全县医院内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥医院内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。
今年重点做好以下几项工作：一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。
从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。
加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。
同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。
三、推动内部审计交流，提升内部审计效率加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。
加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。
今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。
组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。
医院内部审计工作计划2一、基础建设____年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。
行政事业单位内部控制工作的经验总结
行政事业单位内部控制工作的经验总结一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。
行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。
随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。
2.有效实施内部控制的保证。
内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。
内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。
这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。
内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。
3.提高行政事业单位管理水平的要求。
行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。
实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。
二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。
一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。
另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。
内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。
公司内部审计制度范本(4篇)
公司内部审计制度范本（____字）第一部分：总则第一章：目的和适用范围第一条：为加强公司内部控制，提升公司经营管理水平，规范公司内部审计工作，保证公司利益最大化，制定本制度。
第二条：本制度适用于公司全体员工、董事会、监事会和管理层，并具有指导性、强制性和约束性。
第二章：内部审计基本原则第三条：有效性原则。
内部审计应当保证其工作的有效性，确保真实、准确和全面。
第四条：独立性原则。
内部审计应独立于公司其他业务部门，行使其职能，保证审计结果客观、公正。
第五条：机密性原则。
内部审计应严守职业道德，保护企业商业机密和员工个人隐私。
第六条：专业性原则。
内部审计应具备一定的专业知识和技能，能够独立完成审计工作。
第三章：内部审计组织第七条：内部审计部门由公司聘用的内部审计人员组成，直接向董事会汇报。
第八条：内部审计部门应报备公司监事会，并定期向监事会汇报工作。
第九条：内部审计部门应定期进行组织调整，提升内部审计工作的专业化水平和效率。
第十条：内部审计部门应建立完善的内控审计档案管理制度，做到档案存储、查阅和保密工作的科学化、规范化。
第二部分：内部审计程序第四章：内部审计计划和风险评估第十一条：内部审计部门应根据公司经营情况、业务规模和风险特征，制定年度内部审计计划，并报董事会备案。
第十二条：内部审计计划应综合考虑公司的战略目标、重大项目、关键业务和风险控制需求。
第十三条：内部审计部门应定期对公司的风险进行评估，并及时调整内部审计计划。
第十四条：内部审计部门应加强与公司各业务部门的沟通和合作，了解业务流程和风险点，确保审计工作的针对性和有效性。
第五章：内部审计实施第十五条：内部审计部门应按照内部审计计划，对公司的经营活动、财务状况、内部控制等进行全面的审计。
第十六条：内部审计部门应遵循内部审计操作规程，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确和高效。
第十七条：内部审计部门应及时发现和报告企业经营风险、系统缺陷和管理问题，并提出改进建议。
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略银行内审工作是保障银行运营安全稳定的重要环节。
由于金融市场的快速发展和银行业务的复杂性，银行内审工作也面临一些问题。
下面将介绍一些常见的问题，并提出相应的应对策略。
问题一：内审资源有限由于银行业务日益复杂，需要审计的领域也不断扩大，但内审资源有限，无法覆盖全部业务领域，导致一些风险和漏洞得不到及时发现。
应对策略：合理分配资源，优化内审方案和计划。
内部审计团队应根据银行业务和风险特点，合理确定审计重点和关键领域，确保资源的有效利用。
建立有效的审计方案和计划，确保对各业务领域进行全面、深入的审计。
应充分发挥信息化技术的优势，提高审计效率和准确度。
问题二：内控制度缺陷一些银行在制定和执行内控制度时存在不足，例如缺乏完善的流程和规范，缺乏有效的内部风险管理措施，导致内部风险得不到有效控制。
应对策略：优化内控制度，加强风险管理。
银行应加强内控制度的建设，完善各业务流程和规范，确保内控制度与业务实际相适应。
加强风险管理，建立风险评估和监测机制，并及时采取相应的风险控制措施。
加强内部培训和教育，提高员工对内控制度和风险管理的认识和意识。
问题三：业务重复审计一些银行在内审工作中存在业务重复审计的问题，造成重复劳动，浪费资源。
应对策略：优化审计计划和流程，避免业务重复审计。
在制定审计计划时，应对各业务领域进行合理划分，避免重复审计同一业务或同一环节。
内审团队应加强与风险管理部门、合规部门等相关部门的沟通和协作，合理分工，避免重复劳动。
问题四：内审独立性不足一些银行内审工作中存在独立性不足的问题，审计人员难以客观公正地开展工作，导致审计结果失去权威性。
应对策略：加强内审独立性的建设与保障。
银行应严格遵守相关法律法规，确保内审工作的独立性和客观公正性。
银行应建立独立的内审机构，明确内审工作的职责和权限，确保内审人员不受其他部门干扰。
培养和选拔具备独立审计能力的人员，提高审计人员的专业素质和职业道德。
内控制度审计办法（三篇）
内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查，主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果，保障企业的财务信息真实可靠，同时加强风险管理，提升企业的管理水平和竞争力。
下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。
一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。
1. 组织结构审计：审计人员要对企业的组织结构进行审查，包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。
审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性，以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。
2. 内部控制制度审计：审计人员要对企业的内部控制制度进行审查，包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。
审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性，是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。
3. 业务流程审计：审计人员要对企业的业务流程进行审查，包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。
审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力，是否能够保障企业的正常运转和发展。
4. 财务管理制度审计：审计人员要对企业的财务管理制度进行审查，包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。
审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规，是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。
5. 风险管理和内部控制评估：审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查，包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。
审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效，能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略一、存在的问题1. 审计覆盖范围不全面银行业务庞杂繁多，包括贷款、存款、理财、外汇等多个方面。
在审计中，往往只重点关注风险较高的业务，而对风险较低的业务往往忽视或覆盖不到。
这样可能会导致一些风险被忽略或漏审，给银行带来潜在风险。
2. 审计独立性不足银行内部审计师往往长期与银行业务部门共事，可能会导致审计独立性不足。
在实际操作中，一些业务部门可能会对内部审计师施加压力，要求对某些问题进行不合理的处理。
这样可能会导致审计结论的客观性和准确性受到影响。
3. 内审报告价值不高一些银行内审报告往往只是照搬审计程序和结论，并未对问题的本质原因进行深入剖析，也未提出改进建议和风险防范措施。
这样的报告对于业务部门来说，往往缺乏实际的指导意义，也无法对银行的风险管理和内控制度进行改进。
二、应对策略银行内审工作应确保对所有重要业务进行全面审计，覆盖范围应从业务流程和风险审核两个维度进行考虑。
在审计过程中，应优先关注风险较高的业务，充分发挥内审工作的风险预警和风险控制作用。
银行内审工作应与业务部门相互独立，确保审计人员的独立性和客观性。
内部审计师应始终保持专业的判断力和独立性，不受业务部门的干扰和影响。
应建立健全的内部合规和道德准则，加强对内审人员的培训和考核。
内审报告应从问题的本质原因进行深入分析，对问题的影响和潜在风险进行全面评估，并提出具体的改进建议和风险防范措施。
报告应具有可操作性，针对性强，能够为业务部门提供实际的指导和帮助。
应在审计工作结束后进行跟踪和评估，确保改进措施的有效实施。
4. 加强内审人员的专业能力培养内部审计师应具备扎实的专业知识和丰富的实操经验，能够熟练掌握审计方法和工具。
应建立完善的内部培训体系，定期组织内审人员进行培训和考核，提高其专业素质和应对风险的能力。
5. 强化内审管理与监督内审工作应建立一个完善的管理与监督体系，对内审人员的工作进行指导和监督。
应建立内审质量评估机制，定期对内审工作进行审查和评估，并对内审人员的工作进行考核和奖惩。
内审部门应积极加强内控制度审计
责 任 的误 解 、执 行控 制时 的粗 心 大意 、 疲
因此 ， 内部 审计部 门积 极开展 内控 由 制 度评审工作 是十分 必要和恰 当的。 这是
因为 ： 一是 内部 审计 部 门是企业 内部 控制
体 系的重 要组 成部分 ， 有对其 它业 务事 具 项进 行独立 控制和 评价 的职 能 ； 二是 内部
时发现 、 纠正错误及 舞弊行 为， 保护单位 资
一
、
产 的安全 、 整。确保投 入资本 的安全 、 完 完
内控 制度 作 为～项 重 要 的 管理职 能 和 市场 经济 的 基础 工作 ，是 随 着经 济和 企 业 的发展 而不 断 发展 的动 态 系统 。 内 控 制度 包括 内部 会计 控 制和 内部 管 理控
内部会 计 控 制 的基 本 目标 主 要体 现 在 以下三 个 方面 ： 一 、 范企 业 会计 行 第 规
架 ， 有有 效 的 内控制 度 ， 没 企业 的 管理 就
无从谈 起。那 么是不 是有 了内控 制度 ， 企 业 的管理就是 有效 了呢？ 当然不 是 ， 管 从 理实践 来看 ， 业 的内控制 度在制 定和执 企 行 中有 以下 固有限制 ： 内控制 度 的制定 受 制定者 自身素质 和 当时的客观 条件 限制 ， 内控 制度 的设 计 和 制定 受制 于成 本 与效 益 原则。 要表现 为内控制度可 能 由于执 主 行 者主观 疏忽或误 解而 失败 ； 可能 因有关 人 员相互 勾结 串通 、进行 抵制 而失败 ； 可 能 因执 行 人员 滥用 职 权或 屈从 于 外部 压
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内审部门应积极加强 内控制度审计
口阳泉供电分公 司 郭 江平 ／撰 稿
【 摘要 】 内部控 制 在 制定 和执 行 中受
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
2024年内部审计年度工作总结（4篇）
2024年内部审计年度工作总结2024年度内部审计工作总结一、概述2024年度是本公司内部审计工作的第一年，我们的审计团队在经过长时间的准备和学习后，正式开始了对公司各个方面的审计工作。
在过去的一年里，我们将工作重心放在了风险评估和内部控制的建立与改进上，以确保公司的运营风险能够得到有效的控制，提高公司的运营效率和业绩。
二、工作内容1. 审计计划制定在年初，我们制定了2024年的审计计划，明确了审计的重点和工作安排。
根据公司的运营情况和风险状况，确定了需要进行审计的部门和项目，并制定了详细的审计程序和时间表。
2. 审计实施在审计实施阶段，我们按照审计计划的安排，逐一对各个部门的业务和流程进行了审计。
我们采用了多种审计方法和技术工具，包括文件审计、数据分析和现场检查等，以确保审计的全面性和准确性。
在审计过程中，我们与各个部门的负责人进行了紧密的沟通和合作，及时解决了审计中的问题和难题。
3. 风险评估在审计工作中，我们注重对公司的风险状况进行评估和分析。
我们通过调查和分析公司的运营数据和财务信息，确定了公司存在的风险和问题，并提出了相应的改进建议。
我们还针对公司的重点风险领域进行了重点审计，以提供具体的风险防控方案。
4. 内部控制改进基于审计结果和风险评估，我们提出了一系列的内部控制改进建议。
这些建议涉及到各个方面，包括财务管理、资产管理、风险管理和内部审计等。
我们与相关部门紧密合作，推动了这些控制措施的实施，并及时跟踪和评估了改进的效果。
三、工作成果通过一年的努力，我们取得了一系列的工作成果。
1. 发现了一批潜在的风险和问题，并提出了相应的改进建议。
这些改进建议包括完善财务管理制度、优化资产管理流程、加强风险防范和控制，提高了公司的运营风险的控制水平。
2. 推动了公司内部控制的建立和改进。
通过与相关部门的合作，我们成功推动了一系列内部控制措施的实施，提高了公司的运营效率和财务管理水平。
3. 提升了审计团队的专业素质和能力。
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
关于石油企业内部控制制度审计的思考
Ｃｉ ｗ ｅｎｏｅａ ｏ ｃ ｈａ ｅ Ｔ ｈ ｌｉ ｎＰｄ ｔ ｎＮ ｃ ｏｇｓ ｄ ｒｕｓ
财经 与管理
关于石油企业 内部控制制度审计的思考
丁 仁 勇
（ 中国石油天 然气股份有限公司广西石化分公 司， 西 钦 州 ５ ５ ０ ） 广 ３ ０ ８
摘 要： 随着内部审计工作 不断深化和审计影响不断扩大， 审计质量 问 题越 来越 受到企业管理层的关注 ， 文分析 了石 油企业 内控制度 审 本 计 的特 色和必要 性 ， 出了加 强 内控 制度 审计 的 几点对 策和建议 ， 大 家参考 。 提 供 关键词 ： 审计 ； 部 控制 ； 内 石油 企业
能力 。
４ ５加快 审计 信息化 、 国际化发展 石油企业作为资源、技术、资金密集型企 业， 受生产各要 素的制约 ， 内部审计要始终关注 这些变化 因素 ， 这是外部环境的必然要求 ， 也是 内审 发挥 作用的前提条件 。面对更加严格的监 管要求 和石油企业新 的竞争格局 ，内部 审计一 方面要加快审计信息化建设，培养审计信息化 人 才队伍 ， 审计信息化制度 ， 推行 审计工作实行 电子流程与纸质流程双轨制 ， 电子流程先行 ， 未 做 到电子流程先行的拒绝受理 ，逐步向电子流 程单轨制发展，切实发挥审计信息化在更新审 计技术与方法， 降低审计投入， 提高审计效率和 效益 中的作用 。 另一方面 ， 要顺应审计的国际融 合趋 势 ， 应石 油企业向国际综合性能源公司 适 发展 ， 积极拓展 海外 业务的战略调整 ， 着眼于未 来发展， 放宽眼界， 树立全球化意识 ， 吸收和借 鉴 国际先进内审理论和实务经验 ，积极加强对 境外 投资 项 目的审计 ，不断实现内审的转型与
一
平等迅速反应 ， 科学决策 。 进行 在现阶段审计预 算缩减 的情 况下 ，内部 审计要本着成本效益原 则， 有选择 的执行外 勤现场 审计 ， 灵活采用就地 审计与送 达审计 方式 ， 重点领域 、 保证 重点环节 的审计资源 投人 。内部 审计组 织可以企业 内部 培训资源 为支撑 ，依托 企业内部培训师资力量 和 内审协会 ， 过学 习培训 、 通 研讨等方式 ， 高 提 审计人员 的理论素养 ， 丰富专业知识储备 ； 通过 业绩考核 和竞争 、 职业发展 激励等机制 ， 引导审 计人员不 断发展进步 ， 创新审计思维 ， 增强变革
健全内控审计管理制度
健全内控审计管理制度一、绪论内控审计是一种能够帮助企业提升经营效益、降低风险的管理手段。
健全的内控审计管理制度是企业内部控制的重要组成部分，它能够确保企业管理层及时了解企业的运作情况，并及时发现和纠正存在的问题。
本文旨在探讨健全内控审计管理制度的重要性、构建内控审计管理框架、明确内控审计管理职责、建立内控审计管理流程、优化内控审计管理工具等方面内容。
二、健全内控审计管理制度的重要性1. 提升经营效益健全的内控审计管理制度能够帮助企业建立有效的内部控制，确保企业各项业务的合规性和高效性，从而提升企业的经营效益。
2. 降低风险内控审计管理制度有效地规范企业的管理行为，及时发现和纠正存在的问题，帮助企业降低风险，保障企业的稳健发展。
3. 提高监管合规性内控审计管理制度能够帮助企业提高监管合规性，规范企业的管理行为，遵守相关法律法规，确保企业的正常运营。
4. 增强内部控制内控审计管理制度能够对企业的内部控制进行全面的评估和监控，及时发现漏洞并进行补救，增强企业的内部控制能力。
三、构建内控审计管理框架1. 制定内控审计管理制度企业应该根据自身情况和行业特点制定符合实际的内控审计管理制度，包括内控审计管理政策、流程、制度、岗位职责等。
2. 确定内控审计管理框架建立完善的内控审计管理框架，包括内控目标、内控要素、内控环境、内部监督等，确保内控审计管理制度的全面实施。
3. 制定内控审计管理控制标准根据企业自身情况，确定内控审计管理的控制标准，包括合规性、准确性、可靠性、及时性等，确保内控审计管理制度的质量。
四、明确内控审计管理职责1. 管理层责任企业管理层应该充分重视内控审计管理工作，制定内控审计管理制度，并对内控审计管理工作进行全面监督和检查。
2. 内控审计管理部门责任内控审计管理部门负责具体的内控审计管理工作，包括内部控制评估、风险管理、内控审计等，确保内控审计管理工作的有效进行。
3. 内控审计管理人员责任内控审计管理人员应该具备专业知识和技能，积极参与内控审计管理工作，并及时发现问题、提出建议，确保企业的内控审计管理工作顺利进行。
强化内控制度建设 推动内审工作的转型与发展——吉林森工集团内部控制审计工作体会
收支审计 转 向管理 审 计 ，在完 善 原 有 内部 审 计 项 目的 同时 ，重 点做 好 集 团公 司 的 内部 控 制 制 度 建 设 和审计 ，通 过近 几年 内部 控制 审计 工作 的实 践 ，
探索和积累了一些做法和经验。 内部 控制体 系存在 的 问题 ２０ ，森 工集 团制 定并 下 发 了 《 ０５年 内部 控 制 制 度实施 要点 》 ，各 子公 司在 内部 控制 实施要 点 的 基 础上 ，普遍 修 改 和建 立 了 内部 控 制 制 度 ，取 得
内部 审计是 项 目单 位 内部 控 制 的一 个 重 要 组
成部 分 ，但 是 ， 目前仍 有 相 当一部 分 公 益 林 项 目 单位 对建立 内部 枰 检查 制 度不 够 重 视 ，内部 监 督 流于形 式 ，失 去 Ｊ 有 的刚性 和严肃 性 。为 此 ， ， 应
公益林建设项 目 财会人员 ，要提高政治素质 ， 恪守职业道德 ，切实做到 “ 诚信为本 ， 操守为重 ， 坚持原则 ，不做假账” ；要加强学习，熟悉公益林 建设项 目相 关 的财 经 法 律法 规 及公 益 林 建 设项 目 相关业务 知识 ，学习计算机管理信息 应用技术 ； 要勤 于思考 ，善 于 思 考 ，积极 完 善 公 益 林 建设 项 目会计核算体系及 内部会计控制制度 ，使公益林 项 目内部会计控制有形 、有效。
●审计监 督
２１ 年 第 ４ ００ 期
强化内控制度建设 推动内审工作 的转型与发展
吉林 森 工 集 团 内部 控制 审计工 作体 会
。 吉林 森 工 集 团 张
吉林 森工 集 团是 我 国第一 家 大 型 国有 控 股 森 工 企业 ，是 中 国四大 森 工 集 团之 一 ，国家 重 要 的 商 品林生 产基地 。总经营面 积 １４８ ｈ１ ３ ． 万 ｎ ，有 林 ２
内审工作建议
内审工作建议内审工作是企业内控体系的重要环节，对于发现和改进现有的内部控制风险具有重要意义。
以下是关于内审工作的一些建议：建议一：强化风险意识内审人员在工作中应始终保持高度的风险意识，深入了解企业的业务流程和关键风险点，并以综合的视角审视整个内控体系。
通过与企业管理层和员工的积极沟通，了解并及时掌握最新的内部控制风险情况，并提出相应的改进意见。
建议二：积极开展风险评估在内审工作中，通过风险评估来确定内控重点和优先级，有助于精准地识别和评估企业的内部控制风险，并制定相应的内审计划。
在进行风险评估时，应结合企业的战略目标和业务特点，综合考虑内外部风险因素，并采用相应的评估工具和方法。
建议三：加强内部控制建设内审人员应与企业管理层密切合作，共同推动内部控制建设。
首先，要通过内审的定期评估和报告，推动内部控制制度的建立和完善，并确保内控制度的有效运行。
其次，加强对内部控制培训和宣传，提高员工对内控制度的认识和理解，并增强其自觉遵守的意识。
建议四：提高内审工作的效率和价值在进行内审工作时，应提高审计工作的效率和质量，减少冗余的审计程序和文档，同时加强审计过程和结果的沟通与反馈，及时向管理层和员工提供内部控制风险识别、评估和改进的意见和建议。
此外，内审人员还应在工作中运用先进的技术工具和方法，提高内审工作的效率和价值。
建议五：加强内审人员的专业素养内审人员应具备丰富的内控知识和经验，同时还应不断学习和提高自己的专业素养。
只有通过不断学习和创新，才能适应不断变化的内审环境和内外部环境，提高内审工作的水平和质量。
此外，内审人员还应具备良好的沟通和团队合作能力，与各部门和员工建立良好的合作关系，共同推动内部控制工作的开展。
综上所述，内审工作对于企业的内部控制建设至关重要。
加强风险意识、开展风险评估、加强内部控制建设、提高工作效率和价值、提高内审人员的专业素养等是内审工作中需要注意的关键点。
只有通过不断提高内审工作的水平和质量，才能为企业的持续发展提供有力的保障。
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度1第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。
第二章审计机构和人员第三条公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。
第四条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第五条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。
必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。
第六条内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
内部审计机构人员应保持一定的稳定性。
第七条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第八条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。
第九条对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。
第三章审计范围第十条适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。
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内审部门应积极加强内控制度审计
【摘要】内部控制在制定和执行中受人员和环境的局限，执行效果大打折扣，有必要由内部审计部门积极开展内部控制的评审。
内部控制是人类社会生产力发展到一定阶段的产物，也是管理现代化的必然产物。
广义上讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理制度体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
内部控制是一切经济组织活动中不可分离的部分，它贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和管理活动，就需要有相应的内部控制。
而内部控制制度是指企业为提高管理水平和经济效益，实现既定经济方针、目标而在企业内部建立的一种自我制约和控制的组织、程序、手续、方针和制度的总称，是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它的基本任务是控制和协调企业内部各种活动，减少错弊的发生，提高工作效率，保证企业预期目标的实现，从而促进企业经营机制正常有序地运转。
一、内部控制的内容和目标
内控制度作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统。
内控制度包括内部会计控制和内部管理控制两个系统。
内部会计控制是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制不仅包括狭义的会计控制，还包括资产控制和为保护资产安全而实施的内部牵制。
因此，内部会计控制是管理层的一项重要的管理手段。
内部管理控制包括的范围很广，除了内部会计控制以外的其他控制，都可以纳入内部管理控制的范围。
内部管理控制不仅包括组织计划以及有关的措施、方法和记录，而且还有与组织目标的实现有关的一切管理控制。
它是对经济业务进行内部会计控制的起点。
内部管理控制的主要目的是为了保证组织目标实现、管理政策的实施、经营效率的提高和为内部会计控制提供基础。
内部会计控制的基本目标主要体现在以下三个方面：第一、规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整。
《会计法》的立法宗旨是：“规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。
”把规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整作为内部会计控制的基本目标，说明了内部会计控制是《会计法》的配套规章，在其目标的制定上体现了《会计法》的立法宗旨，同时，也是《会计法》的立法宗旨在内部会计控制中的具体体现。
因此，保证企业经营管理信息和财务会计资料的真实、完整是内部会计控制的首要目标。
第二、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
确保投入资本的安全、完整，是现代企业所有者关心的主要问题，因为资产是资本赖以存在的自然形态，是企
业未来经济效益和社会效益产生的源泉，是任何一个企业从事经营活动的物质保证。
为保证企业资产的安全、完整，就需要建立一套科学、完备的管理制度，进行它律。
因此，保证资产安全和完整，防止资产的流失等就成为健全、完善内部会计控制制度的又一重要目标。
第三、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
健全有效的内控制度所形成的相互协调与相互制约机制，能够及时反映国家的法律法规和本单位内部规章制度在单位的贯彻执行情况，并能检查、揭示和纠正经营管理中的违法乱纪行为，从而有效地保证国家的方针、政策和法律法规及单位内部规章制度在本单位得到贯彻执行。
因此，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行是建立和实施内部会计控制制度的又一重要目标。
二、内部控制与内部审计
内部会计控制制度是企业管理的支架，没有有效的内控制度，企业的管理就无从谈起。
那么是不是有了内控制度，企业的管理就是有效了呢？当然不是，从管理实践来看，企业的内控制度在制定和执行中有以下固有限制：内控制度的制定受制定者自身素质和当时的客观条件限制，内控制度的设计和制定受制于成本与效益原则。
主要表现为内控制度可能由于执行者主观疏忽或误解而失败；可能因有关人员相互勾结串通、进行抵制而失败；可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失败；可能因环境的改变而削弱或失败；还可能由于部门间横向和竖向的不连贯或抵触而削弱。
内控制度可能由于制定者从局部利益出发，造成“校外不校内，控下不控上”的局面，从而使内控制度的有效性大打折扣，在执行过程中包括对控制责任的误解、执行控制时的粗心大意、疲劳以及舞弊等。
因此，由内部审计部门积极开展内控制度评审工作是十分必要和恰当的。
这是因为：一是内部审计部门是企业内部控制体系的重要组成部分，具有对其它业务事项进行独立控制和评价的职能；二是内部审计隶属于法人或董事会管理，地位相对超脱；三是实行内控制度的评审，是科学开展事前、事中审计的有效手段；四是从企业内部来讲，内控制度不能有效执行的现象比较普遍。
因此内审部门通过对管理领域的审计监督评价，及时纠正管理偏差、促进管理创新，将有利于拓宽内部审计领域，开拓审计工作新局面。
三、内审部门开展内控制度审计时应注意的问题
（一）注意内审和外审对内控制度评审的区别
现代审计中，内部审计和外部审计都要对企业的内控制度进行评审，在评审过程中，外审的很多方法值得内部审计部门借鉴，但二者又有区别。
因此内部评价工作不能盲目照搬外审的内容。
二者区别主要表现在以下几点：1.目的不同。
外审的主要目标是对被审单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见，所以外审的内控制度评审是为确定实质性测试性质和时间范围及报表的认定服务的。
内审的评价主要是为保证企业经营目标实现，堵塞管理漏洞服务的，后者的职能作用明显大于前者。
2.范围不同。
由于目的不同，所以二者的范围也不同。
外审的评审对象主要是影响企业会计报表内容的相关内控制度，而
内审的评价对象是企业的全部内控制度，包括现存的和应建立的，经营的和非经营的。
3.责任不同。
外审可根据需要或被审管理单位要求就审计过程中注意到的可能导致会计报表产生重大错报或漏报的内部控制缺陷提出建议，所提建议不具强制性。
而内审的主体是是企业内部管理部门，其对企业内控制度的漏洞具有发现并纠正的责任，所提建议经主管领导批准后具有内部强制性。
4.时间不同。
外审的内控制度评审一般在会计报表审计时，而内审的内控制度评审则是根据需要随时进行的。
5.方法不同。
外审的内控制度评审有一套完整的体系，而内审的内控制度评审在借鉴外审的基础上，结合本企业实际，方法更多样化，企业可自行选择。
（二）注意把专项内控制度评审与部门内控制度评审相结合
企业的内控制度是动态的，所以内审部门的内控制度评审也应是动态的。
对新修订或新出台的内控制度应在实施前进行评审，然后再具体实施，同时将重要的内控制度和重要部门内控制度评审结合起来，做到“审点带面”，从而推动企业内控制度的健全有效和经营管理手段的科学完善。
（三）注意内控制度评审意见的建设性
内审部门的内控制度评审不仅要找出企业内控制度制定、执行中的漏洞，更关键的是要提出客观、科学的建设性意见，同时该建设性意见要体现在遵守相关法律、规章制度的前提下，最大限度争取或维护企业整体利益的宗旨。
（四）注意内控制度评审的科学性
企业内控制度涉及企业方方面面，有些制度专业性较强，有些制度政策性较强，这就需要内审人员具有广博的专业知识和理论水平，要根据不同的内控制度采用不同的评审方法，必要时可联同专业部门一同进行评审，从而使内审部门的评审工作更具有权威性。
总之，企业加强内控制度建设审计，对企业防范和化解经营风险，帮助企业改进管理、完善制度、增加企业效益，使企业健康发展具有保驾护航的作用，对完成好省公司的各项生产经营目标具有良好的促进作用，对增强企业竞争力和提升企业价值也具有积极的推动作用。