企业所得税管理工作中存在的主要问题及改进意见
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策引言企业所得税是指企业利润所要缴纳的税收，是国家财政收入的重要来源之一。
然而，在企业所得税管理中存在一些问题，例如税收规避、不公平竞争以及缺乏透明度等等。
针对这些问题，本文将从税收规避、公平竞争和透明度三个方面进行讨论，并提出相应的对策。
问题一：税收规避税收规避是指企业通过合法手段降低自己的应缴税额，以获取更多的利润。
这种行为严重损害了国家财政收入，并且造成了税收分配不均的问题。
对策一：加强税收监管加强税收监管是解决税收规避问题的关键。
政府应加大对企业纳税行为的监管力度，提高税收违法行为的成本。
同时，建立税收信息共享平台，加强税务部门与其他相关部门之间的合作，实现信息互通，以便更好地发现和打击税收规避行为。
对策二：完善税收法律法规完善税收法律法规是防止和打击税收规避的重要手段。
政府应加强税法的立法工作，并不断修订和完善现有的税收法律法规，以应对新形势下的税收规避行为。
此外，加强税收培训，提高税务人员的专业水平和法律意识，有助于更好地应对税收规避的挑战。
问题二：公平竞争在企业所得税管理中，存在一些企业通过不正当手段获取税收优惠，从而扭曲了市场竞争秩序。
这种情况给其他企业带来了不公平竞争的压力，并导致经济资源的浪费。
对策一：建立公平竞争的税收制度建立公平竞争的税收制度是保持市场秩序的重要手段。
政府应加强税收政策的公平性和透明度，确保各类企业能够享受到公平的税收待遇。
同时，通过制定严格的税收审计制度，加强对企业的监督和监管，防止非法竞争行为的发生。
对策二：加强行业监管加强对各行各业的监管是防止不公平竞争的重要途径。
政府应加大对市场的监管力度，完善行业准入制度，打击垄断和不正当竞争行为。
此外，加强对市场价格和市场信息的监测，提高市场透明度，减少信息不对称，促进公平竞争的实现。
问题三：缺乏透明度企业所得税管理的缺乏透明度是影响税收管理效果的重要因素。
缺乏透明度不仅给企业和税务部门带来了不便，也给社会公众带来了疑虑和不信任。
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。
我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。
针对这些问题，我们需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门监管力度，同时提升企业主体自征意识。
通过这些对策的实施，可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题，提高税收征管的效率和质量。
在未来，我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定，加强宣传教育工作，鼓励企业守法自征，推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。
【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分，企业所得税是国家重要的税收来源之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业所得税征管工作也面临着一些问题。
税收政策存在不确定性，企业往往难以准确把握政策变化，导致缴税不及时或存在偷逃现象。
税收管理部门监管力度不够，导致一些企业存在偷漏税等行为。
一些企业对自征税意识不强，缴税意识淡薄。
为了解决这些问题，需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门的监管力度，同时加强宣传教育，提升企业主体自征意识。
通过这些对策的落实，可以更好地规范企业所得税征管工作，促进税收稳健增长，实现税收和经济的双赢局面。
1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。
通过对现有问题的分析和思考，希望能够加强税收政策的稳定性和透明度，提升税收管理部门的监管力度，增强企业主体的自征意识，从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。
通过本研究，不仅可以揭示问题所在，也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持，推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。
即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析，提出切实可行的对策，为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。
企业所得税管理存在的问题与对策
受多方面原因的影响，新税 法的颁布与实施势必会增加 部 分特定区域税负水平 同时，新税法 内提 出了多种有效的过渡
政策措施。 （ 二） 利 用 税 前 扣 除 开 展 纳税 筹划 税 前扣除实质上是成 本、 费用的扣除。 新税法 明确指 出， 企 业因生产经营活动而发生的成本、 税金、 损失及其他支 出， 均能 够在应纳税所得额计算过程中予以扣除： 而企业所发生的公益
业所得税征 管质 量和效率起到一定的促进作 用。
关键词 ：企业所得税 ；税务管理 ；税 务筹 划
新企业所得税是举世公认 的较好的税种 ， 能符合量 能负税 的公平原则 ， 也具有较强的组织收的功能和增加税制弹性 的潜 力， 对营造 市场经济条件下企业 间公平竞争的大环境有着举足轻 重 的作 用 。 新 的企 业所 得税 税 法 出 台 ， 对 解 决 内外 分 设 的 企 业所 得税税制度 ， 体现 公平税负、 优 惠政策设立得尽可能合理等方面 有很大的进步， 但与发达 国家的所得税税制相 比， 在税前扣除 、 与 会计制度衔接、 核定征收方式 的限定上还存在着一定的不足 。 企业所得税 管理 中存在的问题 （ 一） 税法与财务、 会计制度 差异 过大 税 法与财务 、 会计制度有差异 是正常 的， 因为财务、 会计制 度所遵 行的谨慎性原则与税收 的财政收入原则是有矛国际惯例 迅 速接 规 ， 而税收政策却过于考虑财政收入因素 。在纳税人进 行企业所得税年度汇算清缴时 ， 几乎每一个成本 费用 的列支项 目都涉及差异调整 ， 特别是其 中的时间性差异应该给企业一 定 的按财务制度处理的 自主权 ， 而税法要求过严 。这种差异 的存 在， 造成纳税人 的税前 调整 工作 复杂 、 繁重， 对企业财务核算水 平 的要求非常高 。 （ 二） 对所得税纳税筹划在认识上存在偏差 纳税筹划引入 国内的时问还很短 ， 尤其是对于 处于 成长 期 的中小型公司， 在规章制度和会计 决策等方面都还不成熟 ， 纳税 筹划这个 问题还没有一 ｋ 升到重视的工作层面 。 我们纳税人连最 起 码的权利都不知道如何维护 ， 对税收法律法规赋 予的权利 也 是轻易放弃 。 这种筹划意识 的缺失使企业 的经济利益遭 受极大 的损失 。因此 ， 必须把纳税筹划上升到会计工作层面上 。 （ 三） 会计人员片面看重税负 ， 缺乏整体设计 部分企业会计人 员素质层次不一 。 他们往往强 调纳税筹划 就是减低税负 。 其实降低税负虽然是所得税纳税筹划 的直接 目 的，但不能一味强调降低税 负而不考虑整体效 果。如果纳税人 所 得税 纳税筹划所带来 的收益小于纳税筹划支 出，则该项纳税 筹划就是失败的 。 二、 解 决企业所得税 管理 中存在问题的对策 （ 一） 根 据 新 税 法 新 条 例 进 行 纳 税 管 理 １ ． 纳税人与纳税义务重新界定 新 税 法 对 纳税 人 的 范 围 进行 重 新 界 定 ， 即 企业 及 其 他 取 得 收入的组织 ， 并 明确指 出原先依据独立经济核算确 定纳税人 的 相 关规定不科学 、 不合理， 应予 以废除 。 ２ ． 对税前扣除项 目进行规范 （ １ ） 工资薪金及附加项 目的税前扣除 只要工资薪金支出是因企业生产经营活动而发生便可在税 前予 以扣除 ， 对 于工会 经费、 职工福利费等相关经费而言 ， 应 以 工资总额的 ｌ ８ ． ５ ％进行税前扣除，而超 出部分应在 纳税 年度 结 转扣除 。 （ ２ ） 业 务宣传费、 业务招待 费及广告 费的税前 扣除 对于因生产经营活动而发 生的业务招待 费而 言， 应 依照 费 用的 ６ ０ ％ 予以扣除 ； 对 于涉 及到生产 经营活动的业务宣传费 、
企业所得税征管存在的问题与对策
企业所得税征管存在的问题与对策提要2007年3月16日十届全国人大五次会议审议通过《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法），并于2008年1月1日起实施。
2007年12月6日国务院批准通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）。
新企业所得税法在税制设计上借鉴了国际通行所得税政策的处理办法和国际税改的新经验，体现了国际惯例和政策的前瞻性，同时结合了我国的具体国情。
然而，再先进和优良的政策设计也要通过与之相配套的税收征管来加以实施和发挥效用，税收政策与征管是合而为一、相互促进的关系。
纵观我国当前的企业所得税征管现状，已不能完全适应科学化、精细化税收管理的需要，企业所得税的征管是各级税务机关最为关心的问题。
一、新税法在征管上的改进（一）关于企业所得税纳税人资格。
新税法将原内资企业所得税以独立经济核算三个条件来确定纳税人改为以法人来确定纳税人，原内资企业所得税条例虽对纳税人规定了“在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏”三个条件，但由于缺少有限责任或自负盈亏的实质性条款，背离了法人作为基本纳税单位的原则。
上述三个条件给予了税收征管人员从企业财务核算、银行账户设立的角度识别企业是否具备所得税纳税人资格的义务。
在税收征管实践中，对以上三个标准争议较大，征管难度较大。
新税法充分考虑和借鉴国际惯例，以法人作为基本纳税单位，遵循了世界大多数国家的规范标准，也有利于发展市场经济、建立我国现代企业制度。
（二）关于企业所得税纳税义务范围。
法人所得税制下的纳税人认定的关键是把握居民企业和非居民企业的标准。
新税法采用注册地和实际管理机构所在地的双重标准来判定居民、非居民企业。
按照国际通行做法，一国居民企业来源于境内、外所得，均在本国负有纳税义务，称无限纳税义务；非居民企业只就来源于本国境内所得缴纳所得税，称有限纳税义务。
新税法规定居民企业包括两种：1、依法在中国境内成立企业，这点比较好理解，依据了注册地管理标准；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内企业。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
现阶段，在企业所得税汇总纳税征管过程中，普遍存在分支机构之间征管权划分不明确，分支机构缺乏必要的认定标准，不同级别的税务机关之间缺乏必要的沟通等问题，本文就针对这些问题提出了一系列的解决措施，希望能给大家一些启发。
一、企业所得税汇总纳税征管中存在的问题（一）分支机构之间征管权划分不明确我国的税法中有这样的规定：企业总部和分支机构所在地的税务机关都有权力定期对本地区企业和各单位申报的企业所得税纳税情况进行定期检查。
由于不同地区的企业所得税征管标准也存在一定的差异，导致各地税务机关在征管标准上难以达成一致，非常容易出现“轻征管、重稽查”的情况出现。
由于地方税收收入与监管效果不产生直接联系，就会在一定程度上影响各地税务机关对企业分支机构进行监管的积极性。
（二）分支机构缺乏必要的认定标准我国税法规定，企业总机构必须在企业所在地进行登记注册，而二级分支机构的登记注册地点则可以由企业自行决定，可以在总机构所在地进行注册，也可以在分支机构注册地进行注册，最后在总分机构备案注册结果即可。
由于这样的规定缺乏统一的标准，给税务机关的监管也带来了一定的难度，在实际操作的过程中，税务机关很难对机构是否属于二级分支机构进行认定，一些企业也会利用这个漏洞，从自身利益出发，将三级分支机构转换成二级分支机构，进而达到偷税漏税的目的。
（三）税务机关之间缺乏必要的沟通企业总机构所在地的税务机关与企业分支机构所在地的税务机关缺乏必要的沟通，企业总部所在地税务机关对于企业分支机构的财务营收状况缺乏必要的了解，而企业分支机构所在地的税务机关对于企业总机构的财务营收状况也缺乏全面的了解。
而且原有的企业所得税汇总纳税征管分属于两个不同的系统，必须汇总地税、国税两个系统上的信息才能对企业的纳税情况有完整的了解，这也在一定程度上增加了税务部门进行信息采集的难度。
二、完善企业所得税纳税征管体系的建议（一）建立完善的分支机构认定标准税务机关应重视核实企业分支机构的认定信息，为了方便税务机关掌握企业的信息，明确税收管辖权限、对企业分支机构的级别进行认定，各地税务部门可以联合起来，在全国范围内对企业的信息进行联网。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是企业利润所应纳缴的税金，对于企业来说，所得税的汇总纳税征管对其而言尤为重要。
在实际操作中，企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的征管质量，也给企业经营和发展带来了一定的困扰。
本文就企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，提出相应的建议，以期能够改善企业所得税的征管质量，为企业的发展营造一个更加良好的税收环境。
一、存在的问题1. 纳税信息不透明目前，企业所得税的汇总纳税征管中，纳税信息的透明度不够高。
在一些地方，企业所得税的征管工作存在缺乏透明度的情况，企业并不清楚自己应该缴纳多少税款，也不清楚税款的使用情况。
这种情况使得企业缴税的过程缺乏监督和约束，容易产生违法行为。
2. 审查力度不够企业所得税的汇总纳税征管中，审查力度不够也是一个普遍存在的问题。
有的税务机关对企业所得税的申报资料进行审核时，往往只是走过场，没有严格按照税法规定进行审查，这样就容易出现一些申报资料不真实、不准确的情况，从而给企业带来不必要的税收风险。
3. 征管流程繁琐企业所得税的汇总纳税征管中，征管流程过于繁琐也是一个比较普遍的问题。
一些税务机关在进行税收征管时，程序繁琐、审批耗时，给企业的纳税工作带来了不便，也容易导致企业逃税或者税款拖欠的情况。
4. 税收政策不稳定在一些地方，企业所得税的政策不够稳定，时常修改，这给企业的纳税工作带来了一定的困扰。
企业需要根据税收政策的变化及时调整自己的经营模式和财务结构，这不仅增加了企业的经营成本，也影响了企业的长期发展规划。
二、建议1. 提高纳税信息的透明度为了提高企业所得税的汇总纳税征管质量，应当加强纳税信息的透明度，通过公开透明的方式向企业公布税收政策和纳税信息，让企业清楚自己的纳税义务和纳税情况，增加企业的纳税自觉性和主动性。
2. 加大审查力度为了提高企业所得税的征管质量，应当加大审查力度，严格按照税法规定进行审查，对企业的申报资料进行全面、深入的审核，减少虚假申报和逃税现象的发生，保障企业纳税的合法权益。
浅谈所得税管理中的问题及应对措施
浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。
这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。
为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。
一：当前所得税管理的基本现状目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。
从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。
二：税收管理中存在的主要问题目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：1；税收政策跟不上市场经济的发展变化。
目前税务机关执行的所得税税收政策除了所得税税收优惠政策以外，大都还是沿袭于计划经济时期对国营大中型企业的管理模样。
例如税前扣除的计提费用比率；列入固定资产管理、计提拆旧的标准、人员工资的计提标准及其它管理范围等等；二是政策繁杂。
在我国的税收政策中，所得税的税收政策条款最多，形成了即管人又要管物、管税又要管费、管生产经营又要管销售收入的全管局面；三是税收政策中的弹性空间造成纳税人有意避税。
如差旅费、会议费、董事会费等的支出中要求是时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证、任务、姓名等，因为这些项目的费用支出在税前没有支付限额和支出比例，在实际操作中就形成了其他费用科目的费用计提不用或少用而转嫁至无控制比例的费用科目中支出，既造成了费用科目的支出不实，又减少了应纳税所得额。
税务工作中存在的主要问题和建议
税务工作中存在的主要问题和建议一、当前税务工作面临的主要问题1. 税收征管信息化程度不高当前税收征管仍然面临着信息化程度不高的问题。
许多基层税务机关在信息系统建设、数据管理等方面存在差距，导致部分纳税人无法通过网络平台办理税务事宜，增加了纳税人的负担。
2. 个人所得税改革亟待推进随着经济发展和社会进步，个人所得水平日益提高，个人所得税改革已迫在眉睫。
目前我国个人所得税制度还存在许多弊端，如起征点过低，调整幅度较小等。
需要通过完善个人所得税制度来适应新时代的需要。
3. 企业纳税负担过重我国企业在缴纳各类企业所得税、增值税等方面负担相对较重。
尤其是中小微企业，在复杂繁琐的申报程序和高额征缴额度下难以承受。
这不利于企业发展壮大，也影响了社会经济的稳定和可持续发展。
4. 税收监管不力税收征管中存在一些监管不力的问题。
部分税务机关工作人员执法意识不强，对纳税人的违法行为打击力度不够，导致了偷漏税、虚开发票等现象屡禁不绝。
此外，个别地方在税收征管中存在腐败和权利寻租的问题。
5. 税法规则繁杂我国税收法律制度繁杂复杂，条款众多且易于产生歧义。
这给纳税人带来了困扰，也增加了税务机关的解释负担。
有必要进一步简化税法规则，提高透明度和可操作性。
二、对现有问题的建议1. 提升税务信息化水平加大投入力度，推动税务系统信息化建设。
完善网络平台和服务体系，使纳税人能够通过线上渠道便捷地办理纳税事宜。
此外，要注重数据安全保护，增强防范网络风险能力。
2. 推进个人所得税改革合理调整个人所得税起征点，并根据不同收入水平制定更加公平合理的征收标准。
在个人所得报税方面，可以采用更加简化和智能的申报流程，减轻纳税人的负担。
3. 减轻企业纳税负担优化企业所得税、增值税等税收政策，降低中小微企业的征收标准。
鼓励创新型企业享受科技创新税收优惠政策，促进经济发展和就业增长。
同时，要简化申报流程、提高服务效率，降低企业的行政成本。
4. 加强税收监管加大对偷漏税行为的打击力度，建立健全举报奖励制度。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
一、存在的问题
1. 税收征收方式单一
企业所得税征收主要依靠年度固定征收和月度实际征收两种方式，这两种方式的不同客观上导致了税收管理的复杂性和不确定性，缺乏可操作性。
2. 税收征管人员素质不高
税收征管人员中普遍存在素质不高、经验不足的问题，导致税收征管工作的质量不能得到保障，影响税收的征收和管理，也给企业所得税纳税人带来了不便。
3. 纳税申报信息真实性难以监管
企业所得税的征收需要企业通过纳税申报来完成，然而因为缺乏有效的监管手段，导致申报信息的真实性无法得到有效的保障。
4.税收征收的合规性管理程度不高
在税收征收方面，有一部分企业存在逃避税收的情况，有些企业甚至存在不合规的行为。
这就需要在征管方面进一步加强监管，提高合规管理程度。
二、建议
1. 完善税收征收方式
针对企业所得税的征收方式，可以在原有的年度固定征收和月度实际征收的基础上，完善征管方式，使得企业所得税的征收更加灵活和便捷。
比如可以引入季度征收等方式。
2. 提高税收征管人员素质
对于税收征管工作人员，需要进行培训和考核，提高他们的专业素质和征管经验。
只有这样才能保证税收征管工作的高效、有序、规范进行。
3. 引入信息化技术监管
可以借助信息化技术，对企业所得税的纳税信息进行全面监管，实现对纳税信息的全程实时监控，从而保障纳税信息的真实性和有效性。
企业所得税的征管问题也是一个长期存在的问题，在进行纳税征管时也应该不断地总结经验，改进税收征管方式，提高税收征管效率和征管质量。
只有这样，才能够保障企业所得税的有效征收和管理，为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
我国企业所得税管理存在的问题与对策探究
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企 业 所得 税概 述
企 业 所 得 税对 企 业 会 计 工 作 的实 施 有 着 重 要 的 意 义 ．企 业 的 每 一 项 经 济 业 务 几 乎都 同所 得 税 有 着 密 切 的 联 系 。企 业 所 得 税 具 体 分 为 当 期 所 得 税 与 递 延所 得 税 ．其 中当 期 所 得 税 是 指 按 照 当期 应 缴 纳 的所 得 税 确认 的 费 用 ，而 应 纳 所 得 税 则 是 指 企 业 按 照 税 法 规 定 的项 目计 算 方 法 确 定 的 税 收 收 益 ：递 延 所 得 税 则 是 指 暂 时性 差 异或 者 转 回 所 确认 的 所得税费用。 企 业 所 得 税 确 认 是一 项 重要 的工 作 ， 如 今 随 着 国 民 经 济 稳 定发展 ， 企 业 所 得税 的 地 位 显 得 Ｅ ｌ 趋重要 ， 其对推进 社会改革 ， 维 护 社 会 稳 定 发 挥 着 重要 的作 用 。 随 着税 制 改革 的完 善 ， 我 国企 业 所 得 税 管 理 的质量与效率不断提升． 依 法 治 税 也 得 到更 好 的落 实 。但 同 时 ， 企 业 所 得 税 的覆 盖 面广 、 政策性强 、 管 理难度较大并且计算 过程复杂 。 因 而 也 存在着诸多的问题 ， 有 待进 一 步 完 善 。 二、 企 业 所 得 税 管理 所 存 在 的 问题
ｆ －） 套 计 信 息 失 真
企 业 需 建 立 并 完 善 企 业 所 得 税 日常 管 理 台 账 。 充分利用 。 一户式 ” 储存平 台， 制 止 企 业 白条 入 账 ， 同时加强税 源管理监控 。 加 强 对 比和 预
测。 同时 ， 需 建立规 范的信息交换平 台， 实现税源信息共享 ， 从而能够进
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
企业所得税征管中存在的问题与对策建议
企业所得税征管中存在的问题与对策建议 - 财经金融一、当前企业所得税征管中存在的主要问题〔一〕企业所得税征管范围的划分不利于标准化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种，其计税根据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为根底，加减纳税调整后得出的。
由于企业本钱核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。
加上现行企业所得税税收政策比拟复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不一样的计算结果。
同时，管理方式的灵敏多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可防止。
目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和本钱总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。
采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。
而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定详细的操作方法，而这种操作方法往往会有一定的伸缩性。
以上种种客观因素的存在，再加受骗前国地税的征收管理力度不同，标准管理程度不同，直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。
这一问题假设得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。
2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》〔国税发[2022]8号〕第二条第一款：“自2022年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立〔开业〕登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着一样性质、类型的企业，将归属不同的税务机关管理，客观上为税收不平街创造条件。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案企业纳税申报是企业财务管理工作的重要环节，同时也是企业遵守国家税法的重要途径。
然而，在实际操作中，不少企业存在一些纳税申报方面的问题，主要包括以下几个方面：一、缺乏实际纳税申报经验对于初次进入纳税申报领域的企业来说，由于缺乏实际经验，往往不会对相关的规定、政策进行深入了解和掌握，导致在申报过程中出现错误和疏漏。
解决方案：企业应当加强财务人员的培训和学习，积累实际的经验。
可以参加税务部门组织的相关培训，向专业人士请教并进行相关的学习。
二、纳税申报信息不准确、不完整企业在纳税申报工作中，往往存在信息不准确、信息不完整等问题。
这主要是由于企业缺乏完善的财务管理制度，对于涉税信息的记录不够完善，导致在纳税申报时信息的准确性和完整性无法得到保障。
解决方案：企业应该建立完善的财务管理制度，制定保密制度并落实，加强财务信息的收集和管理，建立科学的档案管理体系。
三、延误/错报税款企业在纳税申报工作中，如果出现延误或者是错报税款的情况，可能会导致企业受到行政处罚，损失经济利益。
解决方案：企业应该建立完善的税务管理流程，建立盈余自动留抵制度，制定确保及时上报、正确计算申报的规程，制定严格的内部管理规定，保证纳税申报工作的准确性和及时性。
四、申报红黄名单近年来，国家税务总局出台了一系列税收政策，而“红黄名单”制度是其中的一项重要举措。
然而，很多企业在纳税申报时并没有充分考虑“红黄名单”制度，导致了税务隐患和信用不良记录的产生。
解决方案：企业在纳税申报工作中，应当充分考虑“红黄名单”制度，合理安排财务、税务工作，积极主动与税务部门沟通信息并按照要求纳税申报，做到及时、准确、完整、透明。
综合以上几个方面，我们可以对企业纳税申报存在的问题和解决方案进行总结：1、加强人员培训和学习，建立完善的财务管理制度和档案管理体系。
2、保证信息的准确性和完整性，确保及时上报、正确计算申报。
通过这些措施，可以帮助企业解决纳税申报方面存在的问题，提高企业的财务管理水平和税务合规风险管控能力，从而更好地维护企业的利益。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税是国家对企业利润收入进行征税的一种税种，是财政收入的重要来源之一，也是企业经营活动成本的重要组成部分之一。
然而，在企业所得税的征管过程中，仍存在
一些问题，如下：
一、税法政策变化频繁，企业难以及时适应。
企业所得税法及其实施细则多次修订，税率、抵扣政策、减免政策等均有所调整，给
企业带来了不小的负担。
例如，随着营改增的推进，企业所得税的计算方法也发生了变化，部分企业对此难以适应。
建议：政府应当在税法政策变化前，对社会进行广泛宣传和解释，并提供相应的培训
和咨询，让企业及时了解新政策，避免企业因政策调整而产生过多的成本和损失。
二、税收征管环节中存在能力不足的问题。
有些企业会利用虚假报销等手法逃避缴纳企业所得税，而税收征管部门的执法能力相
对薄弱，对这些问题难以及时准确的发现和处置。
建议：政府应该进一步加强税收征管部门的执法和管理能力，提升税收征管部门的工
作效率和精度。
同时，适当提高对违法行为的处罚力度，以有效遏制企业逃税行为。
三、税收征管信息系统建设滞后，难以保证数据安全。
税收征管系统信息化程度不高，机构之间的信息共享难以实现，数据流通、更新难度
较大，也容易造成数据泄露等安全问题。
建议：政府应当加强税收征管系统的信息化建设，构建信息共享平台，完善IT安全防护措施，保障信息的安全，提高税收征管部门的工作效率和准确度。
在企业所得税的征管过程中，政府应当进一步加强管理和监督，并在一定程度上减轻
企业负担，同时提高税收征管部门的工作效率和准确度，以达到简化税收征管流程、提高
管理效率的目的。