论风险管理导向内部审计模式

合集下载

浅谈风险导向内部审计在我国的应用现状及发展对策

浅谈风险导向内部审计在我国的应用现状及对策内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

19世纪末２０世纪初,在美、英等发达国家内部审计的作用越来越受到重视，内部审计领域真正发生了一场深刻变革，传统意义上的内部审计逐渐为风险导向内部审计制度所取代，所谓风险导向内部审计是指内审人员在审计过程自始至终都以企业风险分析评估为导向,根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点,对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。

风险导向审计已成为审计基本方法发展的国际趋势。

内部审计人员关注的并非控制的充分性和遵循性,而是风险是否得到适当管理和控制。

这样审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险,并将事后评价反馈延伸到事前和事中。

内部审计人员通过风险与企业目标的实现直接联系起来，其服务对公司治理层及管理层而言非常有价值，使内部审计成为企业价值链中的必要环节。

然而，风险导向内部审计在我国仍处于起步阶段,我国风险管理体系不完善难以实现对企业风险的管理、控制和治理过程而进行全面综合的评价；风险管理缺乏成熟的理论指导,而落后的风险管理方法直接导致企业不能恰当地预测风险、识别风险、评估风险和应对风险，进而影响企业目标的顺利实现;风险治理又迫切需要内部审计的参与，因此完善我国内部审计、积极推进内部审计在风险治理中的应用，已成为我国内部审计发展的重要课题。

根据笔者多年从事内部审计的经历,现将我国风险导向内部审计的应用现状及应对措施简述如下:一、风险导向内部审计在我国的应用现状按照国际内部审计师协会(II２)的建议,2０02年1月1日开始实施的《内部审计实务标准》将企业的内部审计工作推向了风险审计的轨道,这一系统性的改变,必将使内部审计更好地发挥作用，以满足企业经营管理的需要。

浅析风险导向审计在企业风险管理中的应用

四、风险导向审计在企业风险管理中的应用
实施企业风险导向内部审计是针对风险管理制度的执行情况进行再监督，以便及时发现并消除风险点，把风险损失控制在最低限度，与此同时，通过对风险管理制度能够的健全Ｉ和符合性测试发现内控制度的不足生之处，并提出改进意见，进一步修订和完善内部控制制度；实施企业风险管理审计还能起到预防风险与警示的作用，企业结合实际情况制定具体的内控制度，由相关部门或人员具体实施，事先控制可能出现的风险，把风险消灭在发生之前或萌芽状态，当风险产生而并造成损失时，结经验教训，取相应措总采施，发挥风险管理审计的警示作用。根据风险导向审计的内容与实质，国中
一
需要的动因下发展起来的，而是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。１９年国家审计署成立，了尽快建立和完９３为善审计体系，补充刚刚复兴的国家审计力量的不足，政府和政府审计机构都极力敦促内部审计的组建。但随着我国经济体制的不断改革发展，业内部审计越来越受到各方面企的重视，内部审计的理解也发生了较大的对变化。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部移动杭州分公司在企业内部风险管理中建立控制的适当性、合法性和有效性来促进组织了相应的管理体系，并开展了一系列探索：目标的实现。ｌ、企业风险管理制度建立。开展企业风险管理审计的前提应是制度的建立。因为三、企业风险管理的必要性风险管理审计是强化内部控制的重要手段，企业风险管理的实质是企业有效利用企业管理层对风险管理审计的范围、内容、各种资源，以战略的方式管理风险，使企业在方法及审计结果的利用等做出明确的规定，多变的环境下以稳健的方式运作，而获得将其纳入内部控制制度，从强制各部门执行，达增加价值的机会。在全球竞争激烈的市场到消除、防范风险的目的。中，任何企业都处于动荡多变的环境之中。首先，根据企业实际风险范围，依据业务企业面临的风险越来越多，风险引发的损失流程进行了分类，以矩阵的方式确立企业风规模也越来越大，这些都促使企业对风险管险管理范围，矩阵内容包括业务流程、风险、理给予高度的关注。ＳＸ法案的实施，Ｏ以及控制目标、控制描述等内容，以此作为控制ＣＳＯＯ的企业风险管理— — 整合框架》的企业风险的准绳。出台更是将ＥＭ（ＩＲ＇６￣Ｊ风险管理）的研究提到其次，建立了企业风险管理的相关明细了一个新的高度。制度，包括：每个企业在经营中都有可能发生风险，内控岗位授权制度。对内控所涉及的风险管理能够增加企业的价值，实行风险管各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和理企业的受益和不实行风险管理的企业受益额度等，何组织和个人不得超越授权做出任是不同的，因此风险管理作为管理的一个特风险性的决定。殊领域，日益受到企业的重视。风险管理利内控报告制度。明确规定报告人与接用科学系统的方法，管理和处置各种风险，有受报告人，告的时间、内容、频率、传递报利于企业减少和消除各种风险，对企业科路线、负责处理报告的部门和人员等。这学决策、正常生产都具有重大意义。此外，内控批准制度。对内控所涉及的重要各企业通过风险管理有利于企业资源的最佳事项，明确规定批准的程序、条件、范围和组合，降低了管理成本，高企业经营效率，额度、备文件以及有权批准的部门和人员提必降低成本，降低损耗，促使企业生产活动的顺及其相应责任。利进行，造安全稳定的企业环境，障企业创保内控责任制度。按照权利、义务和责任目标的实现。具体表现在：、过系统的处１通置和控制风险，障企业经营目标的顺利实保现。２使企业的决策科学化和合理化，、减少决策的风险性。３、有助于提高企业经营效益。４、为企业提供一个稳定安全的工作环境，极的投入到生产工作中去，再为处积不必置风险而储备大量的专用资金。由此可见，险管理对整个经济、社会风的正常运转和不断发展起到了重要的作用。ＭＯＲＵＩＥＳ坝代商业ＤＥＮＢＳＮＳ

浅谈钢铁企业风险导向内部审计的应用

浅谈钢铁企业风险导向内部审计的应用【摘要】钢铁企业面临着各种风险，因此风险管理至关重要。

内部审计在钢铁企业中扮演着监督和管理风险的关键角色。

风险导向内部审计通过识别、评估和管理风险，帮助企业预防和化解潜在的危机。

本文探讨了风险导向内部审计的理念、意义，以及其主要内容和开展方法。

结合实际案例分析，阐述了如何在钢铁企业中应用风险导向内部审计。

通过提升管理水平，风险导向内部审计对钢铁企业具有重要意义。

未来，钢铁企业应关注风险导向内部审计的发展趋势，不断完善内部审计机制，以应对日益复杂的风险挑战。

风险导向内部审计的有效实施将有助于保障钢铁企业的可持续发展和稳定经营。

【关键词】钢铁企业、风险管理、内部审计、风险导向、企业管理、发展趋势、重要性、应用案例、管理水平、风险导向内部审计。

1. 引言1.1 钢铁企业风险管理的重要性钢铁企业作为国民经济中重要的基础产业之一，一直承担着为国家提供基础建设和制造业支持的重要任务。

在面临市场竞争激烈、资源环境约束严格、国际市场风险高涨等多重挑战的情况下，钢铁企业风险管理显得尤为重要。

钢铁企业作为重要的基础产业，其生产过程涉及到大量的原材料采购、生产加工、产品销售等环节，其中存在诸多潜在的风险因素。

原材料价格波动、生产设备故障、市场需求下滑等都可能对企业产生负面影响，导致经济损失甚至经营危机。

钢铁企业在生产过程中还可能涉及安全生产、环境保护等重要问题，一旦发生事故或污染事件，不仅会对企业自身造成损失，还可能对周边环境和社会造成严重影响，影响企业形象和社会信誉。

钢铁企业风险管理的重要性不言而喻。

只有通过建立科学有效的风险管理体系，加强内部控制和审计监督，及时识别和应对各类风险，才能确保企业持续稳健发展，提升市场竞争力。

钢铁企业需要重视风险管理工作，将其纳入企业发展战略的重要部分，并不断完善和提升风险管理水平。

1.2 内部审计在钢铁企业中的作用内部审计可以帮助钢铁企业建立健全的内部控制体系。

风险导向内部审计模式的应用

昱自内宝兰式应用一墓．ｊ＝的喳
风险导向内部审计的内涵和审计模式特征
计组织会投入更多的审计资源，充分收集相关的信息，在风险评估的基础上，出合理化的建议，理当局结合内提管部审计组织的建议，企业未来的发展做出决策。而传统对
业的价值，内部审计虽然直接参与生产经营活动，但它
能通过调动全员的积极性和丰动性，现影响业的风险发
去，理设罱内部审计部门，护好内部审计的独立性和合维客观性。首先，要加大宣传的力度，利用先进的风险管理理念对员工进行培训，强风险管理技能的训练，内部审加让
厂面
风睦辱喊嚣露件ຫໍສະໝຸດ ●刘文俊／文随着市场经济的发展和经济体制改革的不断深入进行整合，对高层管理者和基层风险管理人员的责、、权利重新配置，形成监管、励的良性机制，得审计资源配置激使优化，审计效率提高，业整体协调，企对企业生产经营产生
数据进行定性分析。另外，险导向内部审计要求企业全风员参与到风险管理活动中来，流程上采取 “ 自上而下 ” 与 “ 自下而上 ” 结合的方式，计人员被审计人员共同分相审析和解决问题，高ｊ组织的效率。提，２价值性。风险导向内部审计的最终目的就是增加企．

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施随着市场经济的发展，企业内部管理和控制问题日益凸显，为了更好地把控企业的风险，提高企业的竞争力，风险导向型内部审计已成为企业管理的一个重要环节。

风险导向型内部审计是一种以风险为导向，以预防和控制风险为目标的审计方式，它能够帮助企业更好地识别和控制风险，为企业的持续发展提供有效的支持。

本文将分析风险导向型内部审计的新理念模式及实施，以期为广大企业提供一些参考和借鉴。

1. 风险管理理念下的内部审计模式风险管理是企业内部控制的核心要素，风险导向型内部审计是一种基于风险管理理念下的审计模式。

传统的内部审计主要关注财务、会计等方面的审计，而风险导向型内部审计注重的是整个企业运营过程中的风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等方方面面的风险。

在风险管理理念下，内部审计部门需要与企业各个部门密切合作，了解企业的经营状况和存在的风险点，通过分析、评估、监控等手段，帮助企业做好风险管理工作。

风险导向型内部审计的模式就是在风险管理的框架下，建立起以风险为导向的审计流程和方法，从而更好地服务于企业的发展。

2. 数据驱动的内部审计模式在信息化时代，数据已成为企业经营管理的重要依据，数据分析在风险导向型内部审计中发挥着举足轻重的作用。

数据驱动的内部审计模式是指内部审计部门通过对企业数据进行采集、整理、分析，发现存在的潜在风险和问题，并针对性地提出解决方案。

这种模式下，内部审计部门需要具备较高的数据分析能力和技术水平，能够运用各种数据挖掘、风险评估等工具和方法完成审计任务。

数据驱动的内部审计模式将大大提高内部审计的效率和准确性，能够更快地发现风险点，提前预警，为企业提供更加及时、准确的风险管理建议。

综合风险评估的内部审计模式需要内部审计人员具备较高的综合素质和能力，能够全面把握企业的经营状况和存在的风险，为企业提供精准的风险管理建议。

1. 加强内部审计团队建设实施风险导向型内部审计的新理念，首先要加强内部审计团队的建设。

风险导向内部审计在企业风险管理中的应用

风险导向内部审计在企业风险管理中的应用□李秀卿【摘要】现代审计技术和方法体系是在原始的查账技术基础上逐步发展起来的。

审计环境的变化使得审计方法由账项基础审计发展到制度基础审计，进而又发展到风险导向审计，这是审计技术发展的必然。

实施现代风险导向审计，要借助国际审计与鉴证准则，识别企业风险类型，形成自己的风险评估体系；重新构建知识体系，充分应用计算机技术，提高审计水平；引进现代风险导向审计理念，推进风险导向审计在企业中的运用。

【关键词】风险导向；内部审计；风险管理【作者单位】李秀卿，北京以岭药业有限公司财务部风险管理是强化内控基础管理，提高企业运行效率和经济效益，实现企业持续健康发展的重要保障，也是国资委和资本市场监管机构对企业提出的要求。

为积极落实国资委关于审计部门要发挥企业风险管理第三道防线作用的要求，中国电信审计部门加强了以风险评估为基础的风险导向审计，监督、风险和增值并重，稳步推进风险导向审计在企业的发展，降低运营风险，为电信企业发展和转型提供支撑和保障。

本文将围绕风险导向审计的特点和审计内容，阐述风险导向审计在电信企业中的运用。

一、风险导向内部审计概述（一）风险导向内部审计产生的基础及含义。

在风险导向审计模式形成之前，审计模式主要为账项导向审计和制度基础导向审计两种，风险导向审计是在此基础上发展而来的。

账项导向审计是最初的审计方法关系，主要着眼于查错防弊。

在这种审计模式下，审计人员往往只关注被审计单位的会计报表及相关的会计资料，审计的方法主要是详查法，力图通过大量的凭证审核及其在会计系统内的周转来发现问题。

制度基础导向审计主要将审计的重点放在对内部控制制度各个控制环节的审查上。

在这种审计模式下，审计人员首先通过对被审计单位内部控制制度的测试来确定其可信赖程度，而后根据内部控制测试结果进一步对被审计单位的会计报表和其他会计资料实施审计程序。

随着经济的不断发展，电信企业的业务日趋复杂，账项导向审计和制度基础导向审计逐渐不能达满足审计界的要求，于是风险导向审计应运而生。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。

风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。

具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。

二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。

在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。

对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。

三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。

在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。

此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。

综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。

风险导向审计模式在内部审计中的应用过程

风险导向审计模式在内部审计中的应用过程近年来，随着全球经济的快速发展，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。

为了更好地应对和管理这些风险，越来越多的企业开始尝试引入风险导向审计模式来加强内部审计工作。

风险导向审计模式是一种注重发现和评估企业面临风险的审计方法，它与传统的符合性审计和绩效审计相比，更加注重识别和评估潜在的风险，并提出相应的改进建议。

在内部审计中应用风险导向审计模式，可以帮助企业更有效地识别和管理风险，在竞争激烈的市场中保持持续的竞争优势。

在应用风险导向审计模式进行内部审计时，首先需要明确内部审计的目标和范围。

内部审计的目标是通过评估内部控制的有效性，为企业提供独立和客观的意见，帮助企业管理层更好地了解和应对企业面临的风险。

在确定审计目标的还需要充分了解企业的业务和风险环境，明确审计的范围和重点，以便有针对性地开展审计工作。

风险导向审计模式强调在内部审计中更加注重风险评估和控制。

在进行内部审计时，需要通过风险评估的方法，识别和分析企业面临的各种风险，包括战略风险、业务风险、市场风险、合规风险等。

针对不同的风险，需要制定相应的审计计划和方法，通过对相关业务流程、控制措施和信息系统的审计，评估企业的风险暴露程度和风险管理能力，发现潜在的风险隐患和改进空间。

在风险导向审计模式中，内部审计工作还需要重视风险沟通和报告。

审计人员需要及时与企业管理层和相关部门开展沟通和交流，共同探讨和解决发现的问题和风险，并提出改进建议。

审计报告应该清晰地概括审计过程、发现的问题和建议的改进措施，同时需要突出重点、全面客观地呈现风险评估和内部控制的情况，为企业管理层提供决策和管理的依据。

风险导向审计模式还需要注重内部审计的监督和改进。

企业需要建立健全的内部审计管理体系，明确内部审计的职责和权限，加强内部审计的监督和评估，确保内部审计工作的独立、客观和有效开展。

企业还需要持续改进内部审计的方法和技术，引入先进的审计工具和技术手段，提高审计的效率和效果，不断提升内部审计的水平和质量。

论内部审计在风险管理中的应用

论内部审计在风险管理中的应用作者：潘少辉来源：《财经界·学术版》2014年第14期摘要：目前，随着我国内部审计工作的重视程度加深，对我国内部审计中的风险管理也逐步重视起来。

本文从我国内部审计中开展风险管理的原因分析入手，对其具体运用进行了思考。

关键词:内部审计风险管理应用审计和风险关系是相伴的，随着我国审计工作的逐步重视，对审计风险管理也逐步加强。

2005年，我国内部审计协会首次将风险管理纳入到内部审计准则中，推动了我国内部审计中的风险管理的运用。

随着我国市场经济的逐步完善，内部审计所面临的内外环境也逐步复杂，如何合理的利用风险管理手段来促进我国内部审计技术的发展，是本文重点考虑的问题。

一、风险审计风险审计又称为内部风险基础性审计。

是从风险评估为导向，根据企业面临的各种环境进行风险评估，并根据量化风险的水平来确定审计工作所要面临的重点内容。

从审计程序角度来看，风险审计是实质性审计的一种，通过内部风险审计工作的开展，可以提高风险管理的手段，确保风险控制在企业可承担的水平之类，提高企业风险管理的有效性。

二、内部审计中开展风险管理的原因分析(一)现代企业发展的必然要求当前，我国企业发展逐步从小到大，从国内到国外，企业无论是规模水平还是效益水平都得到了不断的提升。

但和发达国家相比，我国企业无论是企业管理方式，还是企业规模都还处于劣势地位。

同时，随着现代企业流程再造和并购的频繁，企业所面临的会计信息系统繁杂，信息量大。

任何微量变化都可能对系统内部造成较大的影响。

这就需要内部审计工作在进行流程再造过程中要充分关注风险变化情况，进而及时的进行风险预警，对可能发生的风险进行及时的应对，防范和抵御企业管理中可能存在的风险。

(二)内部审计自身发展的需要随着我国内部审计技术的不断发展成熟，对内部审计风险的关注度也逐步提高，审计报告中提出的风险识别方法和手段以及相应的风险防范技术和措施，都成为企业管理者密切关注的问题。

风险管理框架下内部审计模式研究

风险管理框架下内部审计模式研究作者：梁素萍来源：《财会通讯》2010年第02期一、风险控制内部审计产生的背景条件(一)产生基础企业内审由“监督和服务导向型”向“管理导向型”发展需要为更好地配合管理者经营目标的实现，内审应充分分析、估计经营风险，及时提出预防风险的对策建议；做好内控制度的测试和评估，检验关键控制点设置的恰当性以及有效性、完整性，分别予以补设、重建和改进，使得内控制度得以健全并有效运行。

由此，在现代内审工作中，企业内审必将由“监督和服务导向型”向内部“管理导向型”发展。

(二)产生间接原因企业面临的风险日益增大减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题，企业经理人员对风险的空前重视，为内审发展提供了一个绝好的机会，内审对风险管理的介入，将会使内审在企业中成为一个重要的角色，并将其在企业中的作用推向一个新水平。

(三)产生直接原因风险控制内审新思维传统内审采用的是从控制一风险一目标被动的风险控制审计模式，使得内审只能对企业存在的控制缺陷做出被动反应，其必然结果就是对发现的控制缺陷提出建议，以不断地增加控制点或者是加强控制，最后就会出现控制点越来越多，越来越烦琐的局面；很可能会造成多余的控制阻碍各项正常程序的运转和效率。

课题组调研中发现广西企业普遍存在这样的问题：07年得到确实有效落实的审计意见和建议仅占企业审计项目总数的65％；内部控制的完善和控制点的增加导致运营成本的增加和办事效率的降低，部分审计意见操作起来困难，不符合企业实际情况，部分不断完善的内部控制制度和流程并未得到有力的执行，存在书面与实际操作两种流程，最终导致内审的整改建议过于理想化，执行起来难度较大，致使审计意见很难被落到实处，或者只得到了被审计单位表面上的敷衍，其结果使内审的作用无法充分发挥。

风险导向理念下，风险控制内审模式采取的是从企业目标一风险一控制的主动控制内审模式。

它首先要确认企业的目标或者是某件事项的目标，然后分析要实现这些目标会生产什么样的风险，以确定审计风险水平和审计重点，安排审计步骤，以此来提出风险防范和控制建议，并通过后续审计来测试风险是否得到有效的防范和控制。

风险导向内部审计在电信企业风险管理中的实务探索

风险导向内部审计在电信企业风险管理中的实务探索【摘要】风险导向内部审计在电信企业风险管理中起着重要作用。

本文通过分析风险导向内部审计的概念和特点，电信企业风险管理现状以及风险导向内部审计在电信企业中的应用，探讨了风险导向内部审计对电信企业风险管理的影响，并给出了相关实务探索案例。

结论部分指出了风险导向内部审计对电信企业风险管理的重要性，并展望了未来的发展趋势。

风险导向内部审计是电信企业管理中不可或缺的一环，在提升风险管理效率和精准度方面具有重要意义。

未来，随着电信业务的不断发展和变革，风险导向内部审计将继续发挥重要作用，为电信企业的可持续发展提供有力支持。

【关键词】风险导向内部审计, 电信企业, 风险管理, 实务探索, 影响, 重要性, 发展趋势, 结论, 研究背景, 研究目的, 研究意义, 风险导向内部审计的概念与特点, 现状分析, 应用, 案例, 结论总结, 未来发展趋势展望.1. 引言1.1 研究背景在当今竞争激烈的电信行业，风险管理已经成为企业经营中不可或缺的一部分。

随着市场环境的不断变化和竞争的日益激烈，电信企业面临着越来越多的内部和外部风险挑战，如市场波动、技术风险、信息安全风险等。

为了更好地应对这些风险挑战，电信企业需要建立健全的风险管理体系，实现风险的早期识别、评估和控制，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

1.2 研究目的研究目的是通过深入探讨风险导向内部审计在电信企业风险管理中的实务应用，分析其对电信企业风险管理的影响机制和作用路径，从而为电信企业提供更加有效的风险管理策略和方法。

具体包括探讨风险导向内部审计在电信企业中的具体应用情况，分析其在风险评估、风险监控、风险应对等方面的作用机制，以及探讨风险导向内部审计在电信企业风险管理中的重要性和必要性。

通过本研究，旨在为电信企业提供更加全面和系统的风险管理策略和方法，以提升电信企业的风险管理水平，降低各类风险对企业经营活动的不利影响，实现电信企业风险管理的更加科学、有效、可持续发展。

风险导向型内部审计研究

风险导向型内部审计研究在世界经济一体化进程不断加快，市场竞争日渐激烈的环境下，上市公司正在面临着企业内外的各种风险与挑战，需要满足新的管理要求，尤其应该加强企业的全面风险管理。

内部审计在在内部控制中扮演重要角色，在现代企业管理中作用显著。

本文采用规范研究的方式，从内部审计定义、历史演变、风险导向型内部审计定义等方面详细说明，随后对风险导向型内部审计的模式、特征、对象、职能及程序等概念进行辨析，希望能为其他公司提供有价值的参考。

标签：风险管理;内部审计;风险导向一、风险导向型内部审计概述（一）风险导向型内部审计的内涵本文认为，风险导向型内部审计的实质是以风险评估作为最基本的方法，制定系统规范的审计计划，按照企业面临的风险重要性程度，合理分配内部审计资源，有侧重地开展审计工作，达到内部审计改善风险管理、全面降低企业风险的目的。

其重点是要在审计过程中贯彻风险评估，优化资源配置。

（二）风险导向型内部审计的特征1、风险评估为审计工作的核心传统的内部审计工作模式按照“控制—风险—目标”的工作思路展开内审工作，具体为首先测试企业的内部控制，根据控制测试的结果对企业相应的内部控制水平与质量做出判断，试图发现其中存在的问题或薄弱环节，即控制风险较高的环节，然后采取措施针对性地加强相应的控制，达到降低风险的目的。

传统的内部审计模式，虽然也能强化企业的内部控制，但是耗费大量的资源，取得的效果却并不一定尽如人意。

而风险导向型内部审计则是采取不同的审计思路，即遵循“目标—风险—控制”的工作思路。

第一，充分了解企业管理层制定的战略目标，随后针对既定的目标，判断是否存在某些风险因素会带来不利效应以及企业已经采取的应对措施能够将风险降低到较低水平，从而对企业的风险应对措施是否有效进行进一步评估，并附相关的建议。

新的内部审计工作思路，围绕企业的战略目标，对可能带来风险的因素不断地评估，意味着风险评估以及成为目前内部审计工作的核心，帮助企业，尤其是内部审计人员更加及时地发现风险信息，并提出降低相关风险的建议，从而帮助企业实现战略价值。

浅谈企业风险导向内部审计的实践模式

２０１２年第１期中旬刊（总第４６８期）时代金融ＴｉｍｅｓＦｉｎａｎｃｅＮＯ．０１，２０１２（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．４６８）随着全球经济一体化进程的推进，企业面临的宏观环境复杂多变。

国内“十二五”期间致力于经济结构调整和发展方式转变，对企业经营管理影响的各种因素越来越多，企业在发展过程中面临的不确定性加大，伴随着各种机遇与挑战。

因此，在企业风险管理履行重要职能的内部审计，将为有效实施风险管理，保障企业健康稳定发展发挥应有的作用。

一、企业风险和风险管理（一）风险和风险的特性企业风险是指企业经营过程中出现的各种不确定性。

企业的风险具有以下特性：１．客观性：风险的存在取决于决定风险的各种因素的存在，完全消除风险或控制风险是不可能的，只有认识风险、承认风险、采取相应的管理措施，以尽可能降低或化解风险。

２．突发性：风险的产生往往给人突如其来的感觉，因而也加剧了风险的破坏性。

３．多变性：风险的多变性是指风险会受到各种因素的影响，在风险性质、破坏程度等方面呈现动态变化的特征。

４．相对性：人们对风险的承受能力随着拥有的财富、资源和经验的不同而有许多不同，造成相对损失也不尽一样。

５．无形性：风险不像一般的物质实体，能够非常确切的被描绘和刻画出来，需要运用系统论、概率、弹性、模糊等概念和方法进行界定和估计，从定性和定量两个方面进行综合分析。

（二）风险管理对于“风险管理”，ＣＯＳＯ是这样定义的，即：“企业风险管理是一个过程，受企业的董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定及各个方面，旨在确定影响企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。

”按照ＣＯＳＯ风险管理框架，包括八要素包括：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监督。

２００６年我国国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，也指出了风险管理的原则性要求。

要求中央企业围绕总体经营目标及公司战略，进行风险评估，制定风险管理策略，并提出和实施风险管理解决方案，进而风险管理的监督与改进。

论民营企业的内部审计与风险管理

论民营企业的内部审计与风险管理【摘要】民营企业的内部审计与风险管理在企业管理中扮演着重要角色。

本文首先介绍了内部审计和风险管理的概念及其在民营企业中的重要性。

内部审计能够帮助企业识别和纠正内部控制问题，提高经营效率和风险管理能力。

风险管理则可以帮助企业降低不确定性，保护资产和利益。

结合内部审计和风险管理，可以更好地发现和应对潜在的风险，并持续改进企业管理。

在强调了民营企业内部审计与风险管理的重要性，提出了发展趋势和建议，为企业未来发展指明了方向。

通过内部审计与风险管理的结合，民营企业可以更好地应对竞争和挑战，实现可持续发展。

【关键词】民营企业、内部审计、风险管理、重要性、应用、概念、分类、结合、发展趋势、建议、展望1. 引言1.1 民营企业内部审计的重要性民营企业内部审计是企业管理过程中不可或缺的一环，其重要性主要体现在以下几个方面：第一，提高内部管理效率。

通过内部审计可以及时发现企业管理中存在的问题和隐患，有针对性地提出改进方案，进而提高企业内部管理效率。

第二，防范和减少经营风险。

内部审计可以帮助企业识别和评估各种风险因素，及时采取措施加以控制和规避，从而减少企业经营风险。

保护企业资产和利益。

内部审计通过对企业资产的监控和评估，可以有效保护企业的财产安全，确保企业的正常运营。

民营企业内部审计的重要性不言而喻，只有重视内部审计工作，做好内部风险管理，才能确保企业长久稳定的发展。

1.2 民营企业风险管理意义民营企业风险管理意义：民营企业是我国经济的重要组成部分，其发展和壮大对我国经济增长具有重要作用。

民营企业在发展过程中也会面临各种风险，如市场风险、信用风险、经营风险等。

风险管理对民营企业来说至关重要。

风险管理有助于民营企业规避风险，提高企业抵御风险的能力。

通过分析和评估可能面临的风险，企业可以及时的采取相应的措施，减少风险的发生概率，保障企业的持续健康发展。

风险管理有助于提升民营企业的竞争力。

在市场竞争激烈的环境下，企业如果能够有效地管理风险，就能更好地抓住市场机遇，迅速适应市场变化，从而保持竞争优势。