税务会计-练习题一答案
税务会计练习题1
一、单项选择1.下列关于税收的说法中，正确的是（C ）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是（ B ）A.学科分类 B．核算范围C.核算目的D.核算依据5.纳税人不能按期缴纳税款的，经省经国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ C ）个月。
A.1B.2C.3D.66.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（D）。
A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入7.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A ）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m 9.某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费20**元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ A ）元。
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
《税务会计》试题(附答案)
《税务会计》试题（附答案）姓名：班级：学号：元，假设无形资产按10年进行摊销。
该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( D )万元。
A.1650B.150C.200 D .300二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个以上正确答案。
本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率2.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC ）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税3.下列税种属于流转税类的是（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税4.下列销货行为，应当征收增值税的有 (AB)A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易5.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入6.企业发生下列行为应当视同销售( ACD )A.非货币性资产交换B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程7.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( ABC )：A.与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.经过主管税务机关审批8.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ACD ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬9.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（BC ）A、纳税人实际缴纳的“三税”B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税”D、受托方代扣代缴的“三税”10. 房产税的计税依据有（ BC ）。
A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价三、判断题（每题2分，共10分。
对的在题后面括号内打√，错的打×。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计培训试题及答案
税务会计培训试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税频率不同C. 纳税方式不同D. 纳税主体不同答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案：D5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按季缴纳答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 企业所得税答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去税前扣除D. 收入总额减去不征税收入和免税收入答案：C9. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是自产自销D. 必须是合法有效的发票答案：D10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除答案：C二、多选题（每题2分，共10分）11. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 减税答案：ABD12. 增值税的纳税人类型包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB13. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 利息所得答案：ABCD14. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD15. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业类型或行业进行调整。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
税务会计练习题(答案版)
一．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。
当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。
当月应纳营业税（A）。
A.0.225万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。
此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。
A. 1万元B. 12万元C. 0.8万元D. 0.84万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。
A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。
则下列相关会计处理中正确的是（D ）A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000贷：库存商品80000B. 借：营业外支出 80000贷：库存商品80000C. 借：营业外支出 91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.026. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。
答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。
答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。
答案：254. 财务报表的编制依据是______。
答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。
答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。
答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。
其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。
2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。
累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。
3. 简述税务稽查的目的和主要手段。
答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。
税务会计的期末试题及答案
税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。
（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。
（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。
（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
税务会计考试题及答案小题
税务会计考试题及答案小题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不得扣除？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 广告费答案：C3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年应税销售额超过规定标准B. 有固定的生产经营场所C. 会计核算健全D. 年应税销售额未超过规定标准答案：D4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定的会计年度答案：A6. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税法和简易计税法B. 直接计税法和间接计税法C. 简易计税法和直接计税法D. 一般计税法和间接计税法答案：A7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以作为税前扣除？A. 罚款和滞纳金B. 非公益性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 职工教育经费答案：D8. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 免征额答案：B10. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育支出D. 个人购买的商业保险答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：ABCD12. 以下哪些费用属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的一般计税法中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的进项税额B. 接受服务的进项税额C. 固定资产的进项税额D. 购进无形资产的进项税额答案：ABC14. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
中国税务会计师试题及答案
中国税务会计师试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据中国税法，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪种情况需要缴纳印花税？A. 购买商品B. 签订合同C. 销售服务D. 支付工资答案：B6. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：D9. 企业所得税的预缴方式通常有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：B10. 以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务报表错误D. 以上都是答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（错误）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（正确）3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不会因地区不同而有所差异。
（错误）4. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以扣除。
（错误）5. 印花税的纳税义务发生时间是合同签订的当天。
（正确）6. 企业所得税的纳税年度是自然年度。
（正确）7. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是累进的。
税务会计练习题及答案
税务会计练习题及答案税务会计是会计学的一个分支，它涉及到税收的计算、申报和缴纳。
税务会计练习题可以帮助学生更好地理解和掌握税务会计的相关知识。
以下是一些税务会计的练习题及答案，供学习者参考。
练习题1：个人所得税计算题目：张华在2023年的月收入为人民币30,000元，其中包括工资薪金收入和稿酬收入。
张华每月需要缴纳的社会保险费为1,000元，住房公积金为1,500元。
请计算张华2023年每月应缴纳的个人所得税。
答案：首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
在中国，个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率如下（以月收入计算）：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元；- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元。
张华的月收入为30,000元，扣除五险一金后为27,500元（30,000 - 1,000 - 1,500）。
根据税率表，张华的应纳税所得额为27,500元，适用的税率为30%，速算扣除数为4410元。
计算个人所得税：应纳税所得额 = 27,500元应缴税额 = 27,500元 * 30% - 4410元 = 8250元 - 4410元 = 3840元因此，张华每月应缴纳的个人所得税为3840元。
练习题2：企业所得税计算题目：某企业在2023年的总收入为1,000万元，其中包含营业收入和投资收益。
该企业在2023年的成本费用为600万元，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。