期中测试参考答案(1)

期中测试参考答案
一、
1.购入时
借：固定资产500 000 应交税费——应交增值税（进项税额）84 810
贷：银行存款584 810 2.201年折旧额=500 000*2/5=200 000
借：制造费用200 000
贷：累计折旧200 000
账面价值=500 000-200 000=300 000可收回金额=240 000 借：资产减值损失60 000
贷：固定资产减值准备60 000
3.20╳2年折旧额=240 000*2/4=120 000
20╳3年折旧额=（240 000-120 000）*2/4=60 000
20╳4年折旧额=（120 000-60 000-2 000）/2=29 000
4.出售时
借：固定资产清理31 000
累计折旧409 000
固定资产减值准备60 000
贷：固定资产500 000
借：银行存款351 000
贷：固定资产清理300 000
应交税费——应交增值税（销项税额）51 000
借：营业外支出1 000
贷：固定资产清理1 000
二、
1.5月
借：研发支出——费用化支出80 000
贷：应付职工薪酬30 000
银行存款50 000
借：管理费用80 000
贷：研发支出——费用化支出80 000
2.6月
借：研发支出——费用化支出30 000
——资本化支出300 000
贷：原材料260 000
应付职工薪酬50 000
银行存款20 000
借：管理费用30 000
贷：研发支出——费用化支出30 000
3.7月
借：研发支出——资本化支出10 000
贷：银行存款10 000
借：无形资产——非专利技术310 000
贷：研发支出——资本化支出310 000
4.20╳4年7-12月摊销额=（310 000-110 000）/5*1/2=20 000
借：管理费用20 000
贷：累计摊销20 000
5.20╳9年7月15日出售
借：银行存款127 200
累计摊销200 000
贷：无形资产310 000
应交税费——应交增值税（销项税额）7 200
营业外收入10 000
三、
1.借：可供出售金融资产——成本 4 010
贷：其他货币资金 4 010
2.借：可供出售金融资产——公允价值变动 1 590
贷：其他综合收益 1 590
3.借：其他综合收益800
贷：可供出售金融资产——公允价值变动800
4-1.借：其他货币资金 5 200 贷：可供出售金融资产——成本 4 010
——公允价值变动790 投资收益400
4-2.同时
借：其他综合收益790
贷：投资收益790
四、
1.借：其他货币资金100 000
贷：银行存款100 000
2.借：交易性金融资产——成本50 000
投资收益 1 000
贷：其他货币资金51 000
3.借：应收股利7 000
贷：投资收益7 000
4.借：其他货币资金7 000
贷：应收股利7 000
5.借：交易性金融资产——公允价值变动10 000
贷：公允价值变动损益10 000
6-1.借：其他货币资金33 250 贷：交易性金融资产——成本25 000
——公允价值变动 5 000 投资收益 3 250
6-2.同时
借：公允价值变动损益 5 000
贷：投资收益 5 000
五、
1-1.借：长期股权投资——成本 6 200
贷：银行存款 6 200
1-2.应享有份额=16 000*40%=6 400
借：长期股权投资——成本200
贷：营业外收入200
2.借：应收股利400
贷：长期股权投资——损益调整400
3.借：银行存款400
贷：应收股利400
4.调整后的净利润=[1 000-（16 000-15 000）/20]*40%=380 借：长期股权投资——损益调整380
贷：投资收益380
5.调整后的净亏损=[-1 500-（16 000-15 000）/20]*40%=-620 借：投资收益620
贷：长期股权投资——损益调整620
6.借：长期股权投资——所有者权益其他变动80
贷：资本公积80
六、
1.借：持有至到期投资——成本800 000
——利息调整35 617
贷：银行存款835 617
3.借：应收利息40 000
贷：投资收益32 304 持有至到期投资——利息调整7 696
4.借：银行存款840 000
贷：应收利息40 000 持有至到期投资——成本800 000。