应收账款管理实务策划-控股2011年年会版
关于国有企业应收账款管理的研究
关于国有企业应收账款管理的研究国有企业是指由国家出资或者国家持股控股并参与经营管理、决策的企业，是国家经济的支柱力量和重要支持点。
在国有企业的日常经营中，应收账款是一个非常重要的财务管理环节，直接关系到企业的资金流动和经营稳定性。
国有企业应收账款管理至关重要。
本文即对国有企业应收账款管理进行研究，探讨其管理的方法和策略。
一、国有企业应收账款管理的重要性国有企业的应收账款管理是其财务管理的一个重要环节，影响着企业的经济效益和长期发展。
应收账款是企业资金的重要组成部分，对企业的资金流动和偿债能力具有直接影响。
良好的应收账款管理能够保持企业的资金充裕，确保企业的正常经营和生产活动；反之，如果应收账款管理不善，就会使企业出现资金短缺的情况。
应收账款的管理直接关系到企业的经营风险。
应收账款的大额积压会导致企业面临坏账风险，影响企业的盈利能力和财务稳定性。
应收账款的管理也影响到企业的财务成本。
应收账款的增加会导致企业的融资成本增加和资金利用效率降低，降低企业的经济效益。
二、国有企业应收账款管理存在的问题在实际的经营管理中，国有企业的应收账款管理存在一些问题。
部分国有企业对于应收账款的管理不够重视，导致应收账款逐年增加、违约风险高。
部分国有企业在应收账款的确认和核销上存在一定的问题，可能存在虚假应收、滞销发货的情况，导致企业的账面资产质量降低。
部分国有企业的应收账款管理缺乏科学的制度和流程，导致管理混乱、控制不力，无法充分保障企业的资金流动和安全性。
国有企业应收账款管理需要引起高度的重视，积极采取有效的措施解决这些问题。
三、国有企业应收账款管理的方法和策略针对国有企业应收账款管理存在的问题，可以采取以下一些方法和策略来加强管理。
国有企业应建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款管理的责任部门和管理流程，严格规范应收账款的确认、核销和催收程序，确保应收账款管理的科学性和规范性。
国有企业应加强对应收账款的监控和风险评估，建立健全的应收账款风险管理机制，及时发现应收账款的违约风险和老账风险，并采取相应的措施加以控制和解决。
企业应收账款控制与合同管理实务
（二）信用管理人员的职责
1、信用管理人员的素质要求 2、信用管理人员的技能要求
（三）信用管理体系的建立
1、如何建立适合不同类型企业的信用管理体系 2、不同类型企业信用管理的特点
（二）合同履行中异常情况的处理
（三）合同履行中的常见问题及应对
三、合同异动和终止时的应对
（一）合同变更中的常见问题及应对
（二）合同解除中的常见问题及应对
四、合同争议及纠纷的解决实务
（一）协商原则及方法
（二）仲裁程序
（三）诉讼程序
五、律师帮助企业建立合同风险监控机制的实务操作
第三部分 答疑与互动
 工作经历： 超过十三年法务工作经验：
1995年始在中国石化下属的某石油勘探局法律事务处任合同主管，1998年起从事专职律师工作，2000年即成为省级文明律师事务所合伙人。执业期间参与过多次重大项目的法律论证、合同管理、劳资关系处理、债权债务清偿、企业破产等法律事务，代理过千余起企业法律纠纷案件。现担任近上海万科房地产、汇源果汁、脱普日用化学品（中国）、中远川崎重工等二十家大中型企业的常年法律顾问。
【培训对象】：
各企、事业单位经理、合同（财务）主管、销售经理、采购经理、法务主管
【培训目标】：
当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境，经济危机的重压下，许多企业就更加苦不堪言。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……
◇ 皇宇培训、影响力、上海知识产权中心等多家著名教育、研究机构高级授课嘉宾。
关于国有企业应收账款的管理分析
关于国有企业应收账款的管理分析国有企业是指由国家所有或者国家控股的企业，是国家经济中重要的组成部分。
国有企业作为国家的重要经济支柱，其经营状况对国家经济发展具有重要的影响。
在国有企业的经营管理中，应收账款管理是一个非常重要的环节。
应收账款是指企业销售产品或提供服务后，对方欠下的货款或应收账款。
应收账款与企业的经营收入密切相关，对企业的资金周转和经营状况有着重要的影响。
国有企业应重视应收账款的管理，加强对应收账款的有效管理和控制，以确保企业的经济效益和财务稳定。
一、国有企业应收账款管理存在的问题1. 信贷政策宽松国有企业在开展生产经营活动时，为了扩大销售规模、提高市场占有率，往往会实行较为宽松的信贷政策。
这就导致一些客户对企业形成应收账款，但由于客户信用状况不佳或者其他原因，导致部分应收账款难以收回，加大了企业的经营风险。
2. 审批流程不合理在国有企业中，由于官僚作风、审批程序繁琐等原因，导致应收账款的审批流程不合理，使得企业在应收账款的管理中出现漏洞，增加了企业的风险成本。
3. 对客户信用风险把控不足国有企业在与客户签订合同或者开展业务往来时，往往未能充分考虑客户的信用状况，导致应收账款的风险把控不足，进而导致坏账的发生。
二、国有企业应收账款管理的改进策略1. 健全信贷政策国有企业要严格执行信贷政策，合理确定客户的信用额度，避免过度宽松的信贷政策导致的风险。
同时建立健全的信用管理制度和风险防范机制，及时发现和预防信用风险。
2. 完善审批流程国有企业应加强内部审批流程的管理，简化审批程序，提高审批效率，减少漏洞和纰漏的发生。
同时建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的监控和管理，确保企业资金安全。
3. 强化客户信用管理国有企业在开展业务往来时，应加强对客户的信用状况评估和监控，建立客户信用档案，实行差异化的信用管理措施，对信用风险较高的客户采取授信限制或预付款制度，有效降低坏账风险。
5. 加强技术手段支持国有企业应充分利用现代化信息技术手段，建立健全的财务管理信息系统，实现对应收账款的全程监控和管理，及时预警和处理逾期账款，提高应收账款的收回率。
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三、发生坏账风险后的应收账款管理 发生坏账风险后的应收账款可以称为“问题账款”，是指企业在销售产 品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未 能如期收回等情况的案件。 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部
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计提的坏账准备后的净额反映。公司财务部至少应每季检查应收款项。 坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事 会授权金额的核销需要报董事会批准。
五、核销应收账款须准备的材料及财税处理 对于发生坏账的应收账款核销，对于企业无强制的统一要求。企业应 根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企 业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。财务 部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。 对于税务方面，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务 总局 2011年公告第 25号)规定： 第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料 确认： (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构 的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个 人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情 况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾 情况说明以及放弃债权申明。
论财管中应收账款的管理办法【会计实务操作教程】
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企业应收账款居高不下原因有许多，首先，是企业经营环境的影响。 如今，在激烈的市场竞争中，一些企业为了扩大市场份额，用赊销产品 手段来提高市场占有率，只重销售而忽视应收账款管理，十分缺乏应收 账款管理经验。其次，社会信用基础比较薄弱，许多企业缺乏诚信意 识，一些企业故意拖欠账款。并且企业在销售产品前缺乏信用评估机 制，导致信用销售坏账的形成。还有，一些企业销售和收款的时间差也 是导致应收账款居高不下的原因之一。
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在发达国家，企业应收账款所占企业流动资金的比重远远低于中国等 一些发展中国家，发达国家企业流动资金中应收账款所占的比重是 20%左 右，而中国则是 50%以上，企业之间相互拖欠货款，已成为影响企业经济 运行中主要因素之一。据专业机构统计分析，企业逾期应收账款在发达 国家经济中总额一般不高于 10%，而在中国企业逾期应收账款比率高达 60%以上。因此，我们在企业管理中应高度重视这一问题，结合企业实际 情况从源头抓起，做好应收账款事前、事中、事后控制，有效降低企业 逾期应收账款给企业带来的风险。
(四)缺乏信用管理机制 由于中国社会信用体系还不完备，有关政策法规尚未出台，建立信用 管理体系还处于探索阶段，因此，社会信用基础比较薄弱，很难套用国 外的应收账款管理模式。另外，中国的一些企业管理方式比较单一，在 企业财务的应收账款管理上意识淡漠，没有采取有效的手段，建立信用 管理机制。所以，中国照抄照搬国外的应收账款的管理模式并不科学， 也没有可行性。 三、解决企业应收账款管理与核算问题的对策和思路 (一)加强领导层对应收账款管理的关注与重视 在企业营销中，企业领导人应当明确应收账款管理目标，不能仅把扩 大销售量放到第一位，片面追求企业利润的最大化，而忽视了企业的现 金流量问题。特别是在国有企业对领导人的考核时，应加强对应收账款 的回收，坏账发生额等指标的考核力度，不要过分强调产销量、销售收 入、利润等。 (二)明确各相关部门的责任和职能 企业的财务部门应该按照客户所在区域建立应收账款明细账，这样便
中国总会计师协会关于公布2011年度中国总会计师优秀论文评审结果的通知-中总协[2012]50号
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中国总会计师协会关于公布2011年度中国总会计师优秀论文评审结果的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国总会计师协会关于公布2011年度中国总会计师优秀论文评审结果的通知（中总协〔2012〕50号）各地方总会计师协会、各分会，各会员单位、会员，各相关单位：我会举办的“2011年度中国总会计师协会优秀论文评选活动”在各地财政部门、总会计师协会和行业分会的支持和配合下，在广大总会计师和会员的积极参与下，经过规定的评选和审批程序，已产生最终评选结果，评审工作已圆满结束。
现将评审结果发布并对获得优秀组织奖的单位予以通报表扬。
附件：2011年度中国总会计师优秀论文评选结果及优秀组织奖获奖单位中国总会计师协会二0一二年九月二十八日附件：2011年度中国总会计师优秀论文评选结果及优秀组织奖获奖单位获得一等优秀的论文、选送单位和作者是：1. 股利分配政策对企业的影响研究，中国石油大庆油田公司财务部，付杰、姚飞等2. 航天A院大型宇航科研生产联合体财务管理模式研究，中国空间技术研究院财务管理模式研究课题组3. 对完善我国总会计师制度的建议，中国石油集团东南亚管道有限公司，李树旺、胡宝顺等4. 承担变革使命助创企业价值，中国联通广西分公司财务部，杨军、庞劲松5. 航天军工科研项目设计价值研究，中国航天科技集团五院，刘旭东、姚钧等6. 立足现状、开拓创新，积极稳妥推进国有资本经营预算改革工作，北京市财政局，王婴、付思等7. 企业集团推进上市公司资金集中管理问题研究，中国航空工业集团公司，刘光运、刘锦等8. 新形势下房地产企业对强化资金链管理与对策的思考，江苏省盐业集团有限责任公司，袁庆昆获得二等优良的论文、选送单位和作者是：9. 企业应收账款控制的研究，中海信托股份有限公司，许亮10. 新形势下企业财务管理工作及财政对策，北京市财政局企业处11. 总会计师的社会责任：从关注到践行，中国航天科技集团，常军、那保国12. 基于价值功能体的黄山移动价值链管理探讨，安徽移动有限公司黄山分公司财务部，童政13. 风险导向审计模型在军工科研单位年度财务决算审计中的应用研究，中国空间技术研究院审计与风险管理部课题组14. 关于地下储气库垫底气会计核算方法的探讨，中石化新疆煤制天然气外输管道有限责任公司，龚继忠15. 集团公司以价值创造为导向的预算管控模式研究，兵器工业财务审计研究中心，孙殿文、高丽珍等16. 财政预算执行综合内控管理研究，中国地质科学院地球物理地球化学勘查研究所，刘开江、于绍强等17. 政府委派公办高校总会计师研究，南京审计学院，乔春华18. 中国动漫产业税收政策研究，东北财经大学财税学院，李晶19. 学GE谈内部审计发展的几大转变，中节能实业发展有限公司，吕向红20. 集团企业汇率风险管理现状和未来设想，中国石油天然气集团公司财务资产部，李中华获得三等合格的论文、选送单位和作者是：21. 固定资产投资结算模式研究，中国航天科技集团九院，刘永、李爱红等22. 管理层收购对企业财务的影响，南京信息工程大学，安杰、国效宁23. 基于经营状况分析的石油企业预测预警体系研究--胜利石油管理局经营管理探索，中国石化胜利石油管理局，宋振国24. 光伏电池片生产企业标准成本模型及管控方案设计，上海神舟新能源发展有限公司，丁晋源25. 产量分成合同（PSC）问题探讨-可回收成本，中国石油大庆海拉尔石油勘探开发指挥部，王玉伟、管东北26. 公司EVA价值管理体系构建与实施，中海油气开发利用公司，孙成弢27. 企业集团境外板块税务筹划，北京首都开发控股集团有限公司，秘勇28. 让ERP充分发挥管理效益-以中国联通ERP项目实施方法为例，中国联通广西分公司、中国联通南宁分公司，陈艳、刘斌29. 集团母公司应以其个别报表为基础分配利润，中国人民大学商学院、东风悦达起亚汽车有限公司，支晓强、陈兴30. 加强行政事业单位会计内部控制初探，北京市地方税务局，关小虎31. 浅析如何利用管理手段实现企业内部利益相关者效益最大化目标，琥珀能源有限公司，陈小芳32. 国有大中型企业总会计师角色定位的思考，中国石化江苏石油勘探局，肖国连33. 我国大型会计师事务所集团化发展的监管研究，北京市财政局会计处，张波、吴月青等34. 我国上市公司财务报告舞弊识别的实证研究，江苏大学，赵顺娣35. 基于证券投资分析的公司估值理论研究，财科所、厦门大学，公明明、王博36. 运用索洛增长速度方程分析科技对企业成长的影响，上海航天设备制造厂，李晶37. 上市公司的低价收购案例浅析，中国人民大学、武汉大学、毕马威会计师事务所课题组38. 企业集团会计监督问题研究，中化地质矿山总局河南地质勘查院，袁晓宇39. 中国石油行业上市公司价值创造影响因素分析，中国石油哈尔滨石化公司财务处，宁妍40. 基于建筑业项目公司制下的财务管理模式研究，南京大地建设集团有限公司，伍贻安获得优秀组织奖的单位是：中国总会计师协会石油分会中国总会计师协会航天行业分会中国总会计师协会电信系统分会江苏省总会计师协会北京市总会计师协会——结束——。
应收账款的实务管理
应收账款的实务管理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：应收账款的实务管理-企业管理论文应收账款的实务管理读者：施工企业如何推进烂尾楼的结算及行使优先受偿权？律师：当承建的工程变为“烂尾楼”时，必须及时与发包人进行结算，同时做好证据收集的准备工作。
在此情形下，建议聘请专业的律师团队提前介入。
“烂尾楼”项目的共性在于发包人的资金偿付能力存在很大问题，因此对“烂尾楼”的处理存在很多疑难法律问题。
在六个月内及时行使建设工程价款优先权。
通常情况下，建设工程价款优先受偿权必须在建设工程竣工之日起或自建设合同约定的竣工之日起6个月内行使。
但在有的情形下，如项目成为“烂尾楼”时已经过了合同约定的竣工日期，且因项目未完成即终止了合同，也不存在实际的竣工日期，此时的优先受偿权行使期限应当如何起算？司法实践中裁判不一，有的法院认为应以合同终止之日起算，有的法院认为应以退场之日起算，还有的法院认为应以最后一次停工之日起算。
实践中每个项目都有其特殊性，需要结合项目的具体情况来判断如何对建筑企业最为有利。
读者：建企如何应对发包人拖延结算？律师：面对发包人拖延结算的问题，建筑企业可从以下几个方面进行防范。
一是施工合同中明确约定结算资料的递交程序、审批期限和逾期结算后果：二是在移交工程前尚有一定的心理优势，应及时向发包人催讨尚未支付到位的进度款、违约金、索赔款等；三是严格按照合同约定的程序及期限及时提交完整的结算资料并经有权限的发包人代表及监理人签收，同时保存好书面签收记录；四是如无法通过协商有效解决问题的，应及时通过司法程序维护自身的合法权益。
读者：建筑企业如何应对“三角债”问题？律师：重视签约。
与发包人、材料供应商、劳务分包商订立合同时，尽量约定对建筑企业有利的条款。
如与发包人签约时，特别要约定发包人逾期付款超过X×天后，建筑企业有权停工之类的条款，以便在发包人出现欠款事实时，建筑企业有权及时停工，有效止损。
应收账款管理实务
应收账款管理实务作者：黄超贤来源：《活力》2009年第16期应收账款的发生,同企业的营销策略有密切关系,在市场竞争中,企业的经营者在制定营销战略时,若赊销额度过小、信用期过短,不足以吸引客户;若赊销期过长、赊销额度过大,企业的资金周转速度减缓,降低了资金周转效率,坏账风险增加。
在激烈的市场竞争中,企业出现应收账款,发生呆账、坏账是不可避免的。
这就要求企业的决策者和管理部门在做商业信用决策时,要多角度、全方位考虑问题,规范企业的赊销活动,增强应收账款的风险意识,制定管理与控制措施,减少资金的损失浪费,提高企业资金使用效率。
首先,应该改变企业重销售、轻回款的观念,切实加强应收账款的管理力度,缩短货币回笼周期;其次,要做好客户的资信调查;再次,针对面对的市场状况和客户群状况,制定合理的信用政策,包括信用标准、信用条件和收账政策等;最后,要选择恰当的货款结算方式,尽量避免采用风险大的收款方式。
为了达到少发生应收账款的目的,企业要切实加强应收账款的日常管理工作。
对已经发生的应收账款,应采取各种有力措施,尽早收回款项。
本文仅就应收账款的日常管理加以较深入的探讨,以增强应收账款管理的可持续性。
对于应收账款,企业可采取以下措施进行日常管理。
一、追踪分析在应收账款发生时,就对该项应收账款的运行过程进行追踪分析。
应收账款是存货变现过程的中间环节,对应收账款实施追踪分析的重点,应在赊销商品的销售与变现方面。
对赊销方面而言,如果能顺利地实现销售,客户信用品质良好,则赊销点企业如期足额收回客户欠款就有保证;如果客户也出现赊销或积压,就意味着与应付账款相对的现金支付能力的不足,赊销方就应该密切关注客户的信用品质和客户现金的持有量与调剂程序,及时采取相应的措施,尽量确保应收账款的收回。
二、账龄分析企业应收账款的发生时间及收回期不是统一的,一般情况下,到期未还的,拖欠时间越长,账款收回的可能性越小,坏账损失的可能性越高,所以,企业应将应收款回收期进行重点分析,根据时间长短列表,统计不同时间到期的应收账款,对逾期的应收账款进行重点分析、研究,对重点客户则展开多方面的调查、分析,尽量找出发生拖欠的原因,其目的,一是对以后应收账款的发生作参考,及时调整企业的信用政策;二是采用不同的收账政策,采取变通措施,尽量收回欠款;三是对可能发生的坏账损失,提前做好充分的准备,分散缓解其带来的风险,使对企业的影响最小化。
股份公司应收账款管理制度
XX股份有限公司应收账款管理制度第一章总则第一条为确保公司正常回款，减少坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第9号销售业务》等规定，结合本公司具体情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司、公司控股子公司。
第三条本制度所指的应收账款是公司因销售产品或提供劳务等原因，向购货单位或接受劳务单位应收取的款项。
第四条应收账款应当以销售合同为基础，在履行合同履约义务后进行确认，即实现销售收入时确认相应的应收账款。
第二章职责分工第五条财务部的主要职责为：（一）负责应收账款的核算与账务调整；（二）负责应收账款坏账准备的计提、分析与通报，为项目部催收货款提供数据支持；（三）定期与客户进行对账，做好询证催收函、对账函的核对、检查和归档；（四）为应收账款的起诉案件提供相关证据支持。
第六条销售管理部的主要职责为：（一）负责建立健全公司的授信管理制度，并确保其能够有效运行；（二）负责应收账款呆账的分析；（三）负责及时将呆账反馈至公关法务部，并为起诉案件提供相关支持。
第七条项目部的主要职责为：（一）负责建立和完善客户基础资料；（二）负责应收账款的催收工作；（三）负责询证催收函、对账函发放以及回收；（四）及时向销售管理部反馈客户的重大经营信息，以便更新客户的授信额度；（五）为公关法务部起诉应收账款案件提供相关支持。
第八条公关法务部的主要职责：（一）审核销售合同，避免出现对公司不利的合同条款；（二）通过法律途径及时处理销售管理部反馈的呆账；（三）判决书下达后及时通知销售助理，以便进行后续收款或核销。
第三章应收账款的日常管理第九条财务部应当按照销售项目、往来单位分别核算应收账款，每月向销售管理部提供应收账款账龄分析表，以便于业务员的考核。
具体考核办法由销售管理部另行制定。
第十条销售助理要经常与客户保持联系，每月和客户进行往来账款核对，发现不符的要及时查明原因，以便于进行账目调整。
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
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7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
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于
我
若
浮
烟
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9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
应收账款管理实务策划-控股XXXX年 年会版
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
2011年公司年会预算策划案--改进版
2011年公司年会预算策划案--改进版澜德斯文化传播有限公司2011年会预算策划案活动预案算总金额：5 000元餐饮分配：2000元奖品分配：1 000元还有（5000-3000=）2000元浮动预算。
礼物金额分配方案：总计预算：1000元•分等级奖品：（批发市场采购）•一等奖（1）1份；•二等奖（2）2份；•三等奖（3）3份；餐饮预算方案：预算资金：2000元（1000酒水）舒伯花园酒店芙蓉会议厅场地费：1000元？餐费：2000总计：程序1、主持人开场白2、各部门总结、宣讲新年规划。
领导讲话3、节目开始第一阶段：7：00——8：30，节目顺序：1、独唱《2002年的第一常雪》表演者：刘启鹏道具：麦克风一个2、独唱《**************》表演者：****道具：小麦克风一个。
4 《************》表演者：*******5、击鼓传气球道具：鼓乐、气球6个，节目纸条6、独唱《**********》表演者：*******7、托乒乓球跑道具：12个纸篓、6个气球、120个气球、智力抢答题6道8、动作模拟为了喜迎佳节，本班定于1月16日晚7时开始举办联欢晚会。
晚会分两个阶段：第一阶段：以趣味游戏为主的联欢活动；时间：7：00——8：30活动内容：5—6个简单、有趣、观众参与较强的竞技性趣味游戏（如击鼓传气球、模拟动作、托球跑、挑战100秒等），其中穿插3—4个火爆的小节目（如霹雳舞、吉他弹唱、歌曲等），活动进行中每隔半小时相应抽出一等、二等、三等奖。
每一位参与游戏的同学根据其竞技结果奖励相应的奖品。
场景布置：1、为了提高游戏的参与性和竞争性，现场将根据桌椅摆放的位置分成六组。
2、晚会进行当中，有服务人员拿着托盘为大家添加水果、饮料和点心。
第二阶段：自由联欢活动；时间：8：30——10：00活动内容：4、墙上挂满各种颜色的气球，每个气球里面装一个谜语，进行猜谜活动，如猜出正确答案到现场工作人员处领取奖品。
应收账款管理实务策划-控股XXXX年年会版共59页PPT
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
应收账款管理实务策划-控股XXXX年 年会版
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度第一章总则第一条目的为确保ｘｘ实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，融为一体公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义本办法所指“应收账款”提供更多指于公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户配套措施的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便开发计划于计划财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中管理模式各部门管理职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同顺磁性的职责。
第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析进行调查与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据提供更多确认等提供支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件交由的诉讼工作。
第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额保证金标准；（二）负责公司合同规定款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用相关政策；（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收教育工作；（三）对于逾期 ; ;天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；（四）协助所辖客户问题控管账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用等级政策制定第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用等级的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），创建建立和维护公司资本市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
应收账款管理方案设计
2．催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应出具公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证件，送财务部做冲账准备。
3‰≤呆账率<4‰
嘉奖二次
加发年终奖金20%
4‰≤呆账率<5‰
嘉奖一次
加发年终奖金10%
4．各下属单位业务主管、业务人员以外人员的奖励，于该下属单位本年所发生的呆账率低于允许呆账率时实行，具体如下表所示。
呆账率低于5‰业务主管、业务人员以外人员的奖励表
呆账率
行政奖励
经济奖励
呆账率<1‰
无
每人加发年终奖金25%
（二）调整信用限额
为适应市场，并配合客户的营业特点，每年年中（6月30日）和年末（12月31日）两次，由业务人员呈请调整客户的信用限额，核定方式按上一条的相关规定办理。
各下属单位相关主管人员应视客户的临时变化，要求业务人员随时调整各客户的信用限额。
（三）收受票据注意事项
1．业务人员在接收支票时，若所收受支票的发票人非客户本人，则应将支票交客户加盖签章及签名背书，经下属单位主管核阅后交出纳员，若因疏忽所遭致的损失，则由业务人员和主管各负一半的赔偿责任。
（1）在受理后6个月内催讨收回者，得余额20%的奖金。
（2）在受理后1年内催讨收回者，得余额10%的奖金。
2．依上述“催收票款的处理”第4项的规定，已提列坏账损失或已从呆账准备冲转的呆账，业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收，催回者获得收回票款30%的奖金。
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应收账款管理方案设计
应收账款管理方案设计应收账款管理方案设计应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企业向购货方或接受劳务方所提供的一种短期信用。
下面是小编整理的应收账款管理方案设计，欢迎阅读参考！在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业在某一时点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变动情况，能明显反映出企业在销售环节的资金结算状况、销售管理状况以及蕴含的坏账风险。
从管理的角度来看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。
本文也正是从企业内部的管理出发，对我国企业应收账款管理中普遍存在问题进行剖析，并在此基础上提出了解决问题的对策，从而达到加快货款回收，防范财务风险，提高经济效益的目的。
一、应收账款概述应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
当今是信用经济社会，一个企业拥有合理的应收账款对于其扩大经营规模，提高销售量和市场占有率具有巨大的促进作用。
但应收账款也是企业风险较大的一项资产，因此，强化企业应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对于加快货款回收、防范财务风险，提高经济效益具有重要意义。
本人查阅了大量的参考文献，并结合自己的实际调查研究从企业内部管理出发，对当前企业应收账款中存在的主要问题进行剖析，并在此基础上建立了相应的管理制度。
对于企业来说，由于赊销可以向顾客提供产品并在一个有限的时期提供资金，因此在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有重要的作用：1、扩大销售，增加了企业的竞争力；2、减少库存，降低存货风险和管理开支。
因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
应收账款本身内在的矛盾性是客观存在的，应收账款在其持有期间，不像别的资产一样会通过经营手段增值，相反，随着时间的推移，它还可能因为债务人破产原因而无法收回，形成坏账，在企业管理不善时会对企业产生种种不利的影响：1、降低企业的资金使用效率，使企业效益下降；2、夸大了企业经营成果；3、对企业营业周期有影响。
应收账款2011
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凭证号
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度款\收取进度款\货 公司
心
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表头查询对象
查询单位2006会计准则账簿
2011年
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日
科目名称
客商辅助核算名称
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应收账款的现代管理方式
特别提示： 有些企业为获取银行授信和企业赊销额度，有可能采用各 种非正常方式提高本年度的营业额。 非正常手段的类别： A、进行低价交易和无利性交易，提高营业额。 B、虚构不真实性交易。
防范手段：
A、观察各年的毛利率水平，是否有较明显的下降趋势。 B、观察应收账款各年余额的变动情况，有无明显的上升
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应收账款的现代管理方式
合同规 范化 档案管 理规范 化 保障措 施规范 化
赊销政策 重大变更 的决策规 范化
事中 管理
备查账 登记规 范化 应收账 款跟踪 动态化
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应收账款的现代管理方式
事中管理措施一：合同规范化 赊销合同条款必须明确以下内容： 1、赊销金额 2、赊销期限和最迟还款日 3、担保条件、赊销附加条件（如保证金等） 4、销售折让条件 5、逾期的违约责任、处罚以及法律仲裁、法律诉讼条款。
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应收账款的现代管理方式
事前管理手段三：客户分级管理机制 目的：根据企业主要赊账客户的信用度、历史贡献度以及 企业自身的债权控制规模等因素，对客户实施赊账额度管 理，并制定相应的赊销期限、赊销额度、信用附加条件、 担保条件、销售折扣、商品价格上浮以及保障措施等。 客户分级的分级基础：
现金链条的“隐形杀手”。 利润的“潜在漏洞”。 三角债的主要成因。
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应收账款的潜在风险
1、过多的应收账款，将导致企业资金链条的紧绷，有导致 偿债风险的可能。 2、加大了企业债务融资，增加了融资成本 3、相应提高了企业的资产负债率和部分短期偿债指标，变 相消弱了企业的融资能力。 4、由于应收账款发生所提取的坏账准备，对当期利润产生 了一定的压缩。（同时，也为部分高盈利企业提供了掩盖利 润的舞台） 5、不当赊销，将导致实际坏账的可能，导致企业业务的血 本无归。 6、欠款方有倚仗债务，对被欠款人提出还款之外的其他不 对等条件的可能，如进行债务重组、货物降价、免除利息等 苛刻要求，造成被欠款人的被动。
应收账款的现代管理方式
事前管理手段一：客户资信调查 调查时的关注点： 1、资产负债率情况。 从经验分析，一般工业企业的资产负债率在60%以内， 商贸企业在70%以内，相对属于正常水平，但单纯的资产负 债率高，仅仅只能反映出该企业有偿债风险出现的可能， 但 仍不能说明实际的偿债能力。这样就必须借助其他两个辅助 指标，即短期偿债能力和经营性现金净流量值。 “感冒能导致肺炎的可能，但不是每一次感冒都会引发成肺 炎”
----《扁鹊见魏、财务人员和企业贸易管理人员全程介入。 2、管理方式从事后管理升级为事前、事中、事后管理
3、应收账款的内部控制体系是管理的骨架和核心
4、将应收账款管理作为绩效考核、员工评定的重要考核条 件
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应收账款的现代管理方式
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应收账款的现代管理方式
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应收账款的现代管理方式
事前管理：在应收账款产生之前进行管理介入。
核心内容：是否可以产生赊销？
赊销的比例和规模如何？
赊销事项的风险预估和防范预案设计。
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应收账款的现代管理方式
客户资信 调查
建立应收 账款管理 内控系统
事前 管理
企业内部 额度管理 控制设计
绩效考核 和应收账 款管理的 挂钩机制
6、社会鉴证机构鱼龙混杂
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传统的应收账款管理模式
传统的事后管理： 应收帐款产生到坏账的全过程，仅有企业业务人员一手主导， 财务人员在其中未发挥应有的监督作用 追讨应收账款方式： 上门追债
法院诉讼
向信用保险公司索赔
追究直接责任人和业务人员的责任。
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“ 大哥治病于未疾，二哥治病于微疾，我治病于重疾”
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应收账款的现代管理方式
需注意： 1、违约的处罚不宜过高，否则易被视同于权利义务不对等 的无效合同。（个人建议以逾期天数，按每天0.05%较为合理） 2、如果抵押物为不动产，必须注明办理抵押的相关条款 3、如果抵押物为商品、动产、票证等，最好办理公证或者 另行签署相关的抵押、质押协议。并索取相关的凭证正本。 4、法院选择最好注明为我方当地法院或我国（按照中国法 律）。 5、合同中的赊销条件，需和客户分级的赊销条件一致，如 特殊情况需要通融，则必须按照赊销政策重大变更的管理要求 ， 进行专项审批。
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应收账款的现代管理方式
6、赊账企业的信用情况。 包括主要银行的信用等级情况、最近法律诉讼情况、有 无逃税事件的发生等以及主要负责人的信用情况。
主要负责人：企业的董事长、总经理、主管业务的副总或直 接负责人、财务总监或财务主要负责人。 同时也需了解的内容还包括：主要负责人的人品口碑等相应 能反映出信用状况的一切信息。
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应收账款的现代管理方式
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应收账款的现代管理方式
事中管理：在应收账款产生之时，根据管理制度的相关要 求，进行规范化的动态跟踪管理。
核心内容：信用方式执行规范化 合同规范化 应收账款保障措施规范化 备查账登记规范化 应收账款跟踪方式规范化 赊销政策重大变更的决策规范化 档案管理规范化
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应收账款的潜在风险
特别是产生坏账风险，造成了应收账款所指的该项业务血本 无归，已成为了大多数企业最致命的经营风险。 导致的原因： 1、业务扩大营业规模和利润的激进冒险心理 2、缺乏风险管理意识和应急预案。 3、违反应收账款管理内控流程
4、社会信用道德水平“世风日下”
5、政府对信用监管的能力不足或管理缺失
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应收账款的现代管理方式
客户资信调查的信息收集管道： 1、社会中介调查机构，如保险公司、银行相关调查部门、 商业信用事务调查机构等。 2、客户提供的相关信用证明，如重合同守信用的荣誉证 明、银行评级证明、税收证明、主要负责人的个人信用记录 等。 3、客户提供的财务报告等相关财务证明文件。 特别注意：需提供经过相关会计师事务所鉴证的财务报告。 同时，由于目前会计所的水平和职业操守参差不齐，因此， 规模较小名气不大的事务所的审计报告也会有数据舞弊或不 实的情况发生。
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应收账款的现代管理方式
事前管理手段二：企业内部额度管理控制设计
目标：应收账款的上限控制 各个业务部门、各种营业商品的营业额与平均应收账款的比例设计。
设计的参考数据和方式：
1、企业历史的平均营业周期和平均的应收账款周转率 2、该行业平均营业周期和平均应收账款周转率 3、企业的对外筹资能力，如银行额度 4、应收账款上限所可能增加的负债预计最高金额。 5、上述可能的负债所引起的短期偿债能力和资产负债情况增加的 可能性和增长数额。 6、增加的应收账款对目前经营性现金流的影响程度。 7、金融机构对企业债权增加的态度和容忍度。
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应收账款的现代管理方式
事中管理措施二：保障措施规范化
针对不同分级的客户，实施不同的保障措施。如实施应 收账款保险、出口信用保险、实施抵押物质押物保险、收取 客户不同比例的保证金等。 需注意： 1、并非所有的客户赊销都可以办理保险。保险公司在保 险之前，会对客户的资信情况进行调查，如果调查不合乎要 求，是得不到保险公司的保险事项办理，更在问题产生时， 得不到保险补偿。（因此，这类客户的危险系数非常高，尽 量不与之发生赊销关系）
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应收账款的现代管理方式
5、主要资产的实际变现能力，特别是长期资产构成和变现 能力。 进一步了解企业短期变现能力。如果固定资产、无形资 产、递延资产的比例过高，则流动性相对受到了压制。资产 变现能力不足，影响到其还债能力和资金流动能力。 同时，再了解该企业固定资产的构成。特别是较能保值 变现的房产、通用设备。并了解是否有专用设备、非通用设 别、政府特许经营商品所使用的设备、土地使用权，以及长 期资产是否已经经过了抵押、质押；固定资产实际的产权拥 有人等具体情况。
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应收账款的现代管理方式
事前管理手段四：设计企业年度绩效考核和部门应收账款 管理的挂钩机制 目的：将应收账款管理和责任部门的经营业绩挂钩，将 个人收入和应收帐、坏账挂钩，提高责任人控制债权的责 任感。 挂钩指标（KPI):部门应收账款周转率 应收账款规模超出比例…… 同时，在绩效利润计算中，加入实际坏账损失、债权追 偿费用、律师费用、诉讼费用、逾期应收账款利息等扣减 项目。
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应收账款的现代管理方式
2、短期偿债能力指标，如流动比率、速动比率。 该指标根据不同企业的具体情况，应变换使用，如一些 企业的经营性质，使存货量本身不大或存货属于较易变现的 企业，可着重于观察其流动比率，但存货将相对较大，且存 货属于特定商品，难以在短期变现，则必须重点关注其速动 比率。
教科书一直宣扬：流动性比率超过2，速动比率超过1， 为好的指标。个人认为：在目前国内企业，这个标准较难达 到。一般达到1以上和0.8以上就已经很不容易了！
应收账款管理实务策划
（工作经验总结系列三） 讲义版
陈舸 高级会计师
应收账款的产生原因
应收账款是什么？
1、扩大营业额
竞争的产物！
2、排斥竞争对手的一种有效手段 3、适应商业行规的一种无奈之举 4、部分盈利性的企业进行利润跨期转移的有效 手段（在提取坏账准备的情况之下）。
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应收账款的产生原因
应收账款还是什么？
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应收账款的现代管理方式
3、经营性现金净流量 显示了一个经营周期内，企业经营性的现金收入和为取 得收入而支付出去的现金支出的差值。 理论上：正值为正常 负值为不正常。 关键：关键是经营周期的长短。 长期的经营性现金净值=企业利润+折旧+摊销 但由于往来款、存货等因素以及企业营业模式的不同， 导致一个较短的经营周期（如一年内）无法准确的掌握到企 业经营现金收支的真实情况。因此，该指标是一个需要以长 远的眼光观察的指标。个人以为，以三年为周期来评判，较 为准确。 （这里感觉内容好乱。梳理下 ）