基础会计实训 会计分录

业务1：
银付1 借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
业务2：
转1 借：原材料—A材料 48 000
—B材料 40 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 14 860
贷：应付账款—红光工厂 102 860 业务3：
现付1 借：其他应收款—张凯 1 800
贷：库存现金 1 800
业务4：
银付2 借：应付职工薪酬—工资 60 000
贷：银行存款 60 000
业务5：
银付3 借：应交税费—应交所得税 18 000
贷：银行存款 18 000
业务6：
银收1 借：银行存款 187 200
贷：主营业务收入—乙产品 160 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 27 200
业务7：
转2 借：管理费用—差旅费 1 500
贷：其他应收款—张凯 1 500
现收1 借：库存现金 300
贷：其他应收款—张凯 300
业务8：
银付4 借：应付账款—红光工厂 102 860
贷：银行存款 102 860
业务9：
现付2 借：管理费用—业务招待费 300
贷：库存现金 300
业务10：
银付5 借：预付账款 12 000
贷：银行存款 12 000
业务11：
转3 借：生产成本—甲产品 64 000
—乙产品 30 000
制造费用—物料消耗 3 200
管理费用—其他 5 000
贷：原材料—A材料 67 200
—B材料 35 000
业务12：
转4 借：应收账款—振华工厂 163 800
贷：主营业务收入—甲产品 140 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 23 800
业务13：
银付6 借：在途物资—B材料 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 10 200
贷：银行存款 70 200业务14：
银付7 借：销售费用—广告费 8 000
贷：银行存款 8 000
业务15：
银收2 借：银行存款 200 000
贷：实收资本—枫华公司 200 000
业务16：
银付8 借：应付账款—水务公司 1 000
—供电公司 3 500
应交税费—应交增值税（进项税额） 725
贷：银行存款 5 225 业务17：
转5 借：原材料—B材料 60 000
贷：在途物资—B材料 60 000
业务18：
银收3 借：银行存款 50 000
贷：应收账款—明辉工厂 50 000
业务19：
现收2 借：库存现金 500
贷：营业外收入 500
业务20：
转6 借：生产成本—甲产品 24 000
—乙产品 60 000
制造费用—物料消耗 5 000
贷：原材料—A材料 24 000
—B材料 65 000
业务21：
银付9 借：营业外支出 10 000
贷：银行存款 10 000
业务22：
变更为：借：固定资产— T机器 51 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：银行存款 60 000
业务23：
现付3 借：管理费用—办公费 680
贷：库存现金 680
业务24：
转7 借：原材料—A材料 160
贷：待处理财产损溢 160
业务25：
银收4 借：银行存款 80 000
贷：短期借款 80 000
业务26：
银收5 借：银行存款 5 850
贷：其他业务收入 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850
业务27：
转8 借：其他业务成本 4 000
贷：原材料—A材料 4 000
业务28：
转9 借：制造费用—水电费 3 000
管理费用—水电费 1 200
贷：应付账款—水务公司 1 020
—供电公司 3 180
业务29：
转10 借：待处理财产损溢 160
贷：管理费用—其他 160
业务30：
转11 借：财务费用 400
贷：应付利息 400
业务31：
转12 借：生产成本—甲产品 30 000
—乙产品 20 000
制造费用—工资 5 000
管理费用—工资 18 000
销售费用—工资 7 000
贷：应付职工薪酬—工资 80 000
业务32：
转13 借：制造费用—折旧费 4 600
管理费用—折旧费 800
贷：累计折旧 5 400
业务33：
转14 借：制造费用—其他 600
管理费用—其他 400
贷：预付账款 1 000
业务34：
转15 借：生产成本—甲产品 12 840
—乙产品 8 560
贷：制造费用 21 400
业务35：
转16 借：主营业务成本 152 000
贷：库存商品—甲产品 72 000
—乙产品 80 000 业务36：
转17 借：库存商品—甲产品 145 840
—乙产品 130 560
贷：生产成本—甲产品 145 840
—乙产品 130 560 业务37：
转18 借：营业税金及附加 1 756.50
贷：应交税费—应交城市维护建设税 1 229.55
—应交教育费附加 526.95
业务38：
转19 借：所得税费用 23 655.88
贷：应交税费——应交所得税 23 655.88
业务39：
转20 借：主营业务收入 300 000
其他业务收入 5 000
营业外收入 500
贷：本年利润 305 500
转21 1/2 、转21 2/2
借：本年利润 234 532.38
贷：主营业务成本 152 000
营业税金及附加 1 756.50
其他业务成本 4 000
销售费用 15 000
管理费用 27 720
财务费用 400
营业外支出 10 000
所得税费用 23 655.88
业务40：
转22 借：利润分配—提取法定盈余公积 7 096.76
贷：盈余公积—法定盈余公积 7 096.76
业务41：
转23 借：利润分配—应付现金股利 28 387.05
贷：应付股利28 387.05
业务42：
转24 借：本年利润 650 967.62
贷：利润分配—未分配利润 650 967.62
业务43：
转25 借：利润分配—未分配利润 325 483.81
贷：利润分配—提取法定盈余公积 65 096.76
—应付现金股利 260 387.05。