《财务案例研究》期末复习指导
《财务案例研究》复习指导书
《财务案例研究》复习指导书一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、爱护中小股东权益措施的必要性和爱护措施4、中美合资上海胜华制药所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务操纵手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的爱护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的阻碍7、新华集团鼓舞约束机制的成效8、上海BL股份薪酬制度方案点评9、目标利润预算治理与传统的预算治理不同之处10、选择净资产收益率作为评判的核心指标的缘故11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评判对企业治理的重要性、功能发挥和要紧难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、〝广西南开天河科技进展〞出售资产的情形公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业治理方式、点评全面预算治理、点评财务操纵体系、中层经理业绩与鼓舞体系评判。
这只是方向性的指引，关键需要大伙儿把握好教材的分析思路。
二、案例介绍〔一〕、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务治理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们适应地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的治理运作可能还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定〝集团多元化、利润中心专业化〞的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化治理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财宝的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行治理。
但这种治理既不能干预所出资子公司的经营权。
《财务案例研究》复习指导书.docx
《财务案例研究》复习指导一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施4、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的影响7、新华集团激励约束机制的效果8、上海BL股份有限公司薪酬制度方案点评9、目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处10、选择净资产收益率作为评价的核心指标的原因11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、“广西南开天河科技发展有限公司”出售资产的情况公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业管理方式、点评全面预算管理、点评财务控制体系、中层经理业绩与激励体系评价。
这只是方向性的指引，关键需要大家把握好教材的分析思路。
二、案例介绍（一）、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务管理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。
财务案例研究期末案例复习指导
浙江电大《财务案例分析》（开放本限选）期末复习指导（卷号5535，适用于开放教育本科：会计学专业）、考核形式：本课程的考核形式为“开卷”，另外, 本课程期末考试一定要带本课程教材。
、答题时限本课程的答题时限为90分钟。
三、教材和命题依据汤谷良主编的《财务案例研究》中央广播电视大学出版2002年版四、考试卷型及各部分比例1.单项案例分析题（40分，20分/题）2•综合案例分析题（60分，本题回答不能少于800字）五、案例考核内容和要求案例一华南石油化工股份有限公司治理结构一、本案例知识点1.华南石油化工股份有限公司治理结构的整体框架结构和制度安排。
2.股东与股东大会的权利与义务、股东大会的职责与议事规则，董事会与监事会的结构及权限责任的规定、董事会下属委员会的设置及功能、经理层的权责与约束。
3.掌握公司治理的架构下各机构相互的约束、财务的分层管理机制及具体管理的内容。
二、考核要求（一）结合案例重点掌握法人治理结构中的主要财务问题（二）一般掌握1•《中华人民共和国公司法》，有关股份有限公司治理结构的基本规范。
2•《上市公司章程指引》3.《中国上市公司治理准则》主要内容4.中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（2001-8-21）的主要内容。
案例二贵州仙酒股份有限公司的改制上市一、本案例知识点1.企业改制上市的条件。
2.企业改制上市不同模式的选择。
3•企业资产重组的方式及方案设计。
4.企业改制重组后的股本规模与结构。
5.关联交易及拟上市公司的独立性。
二、考核要求（一）结合案例重点掌握1．贵州仙酒股份有限公司改制上市的基本问题2．贵州仙酒串联分解方式的改制重组3．关于股本规模与结构4．股票发行的定价分析（二）一般掌握1．《中华人民共和国公司法》规定股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件。
2．《股票发行与交易管理暂行条例》中设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合的条件。
3．证监会2001 年4 月6 日发布的《拟发行上市公司改制重组指导意见》。
财务案例研究复习指导
《财务案例研究》复习指导一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施4、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的影响7、新华集团激励约束机制的效果8、上海BL股份有限公司薪酬制度方案点评9、目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处10、选择净资产收益率作为评价的核心指标的原因11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、“广西南开天河科技发展有限公司”出售资产的情况公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业管理方式、点评全面预算管理、点评财务控制体系、中层经理业绩与激励体系评价。
这只是方向性的指引，关键需要大家把握好教材的分析思路。
二、案例介绍（一）、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务管理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。
2024春《财务案例研究》期末复习指导9
2024春《财务案例探讨》期末复习指导第一部分复习应考基本要求本学科是由中心电大会计本科层次开设的一门专业选修课，开课一学期，学完考试及格记4学分。
因此，本学科全部的考试等有关要求由重庆电大确定，全部考试的有关内容及要求，请以重庆电大的有关资料及重庆电大网上所挂内容为准（一）考核目的：通过本次考试，考察学生对本课程基本内容和重、难点的驾驭程度，以及运用本课程的基本学问、基本理论和基本方法来分析和解决财务问题的实力，同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析详细财务案例的实力。
（二）考试范围本课程的命题范围是教材采纳汤谷良主编，中心电大出版社出版的《财务案例探讨》（2024年6月第一版）。
（三）考试形式考试形式：开卷笔试。
（四）考试时间：答题时限90分钟。
详细时间：2024年7月11 日14：00－15：30（五）试题类型及所占分值：单项案例分析题（40%）、综合案例分析题（60%）。
（六）考试要求：考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用实力。
在实力层次上，从了解、驾驭、重点驾驭三个角度来要求。
主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的实力（七）应试要留意的问题1、吃透试题内容，肯定要每题都答，不能留空白2、一道题有几个小问是本科学考试试题的一个特点，肯定要留意不要答掉，每个问题均要回答。
3、会计核算题量较大，较敏捷，肯定要弄清题意思索后再作4、《财务案例探讨》考试试题量较大，要留意把握时间，先易后难，把好得的分的分值多的先拿到手。
5、本课程期末考试可以携带计算器其次部分复习应考资料及其运用本学科本次考试有下列3种资料，可供学员复习应考考试用。
（一）平常作业中心电大《财务案例探讨形成性平常作业》综合案例分析题较为典型，依据过去考试的状况看也有重复，有些作业题其实就是考试题，所以肯定要仔细用好。
平常作业老师均作过评讲，请按老师平常所评讲的要求驾驭。
（二）重庆电大2024春期末复习综合练习题（见重庆电大网上）（三）巴南电大期末复习综合练习题及参考答案第三部分期末复习范围与要求案例一华南石油化工股份有限公司治理结构一、重点驾驭：1．法人治理结构中各机构相互的约束。
最新《财务案例研究》期末复习指导
天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632《财务案例研究》期末复习指导案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1. 法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务4.[要求] 根据下面的案例分析：1. 该专业委员会的职责权限与教材案例一有何差异？2. 需要注意那些问题？四川新希望的董事会中的战略发展委员会功能董事会战略发展委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
1、人员组成：战略发展委员会由七名董事组成，其中应至少包括一名独立董事。
战略发展委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
战略发展委员会设主任委员一名，由战略发展委员会委员选举产生，若公司董事长当选为战略发展委员会委员，则由董事长担任。
《财务案例研究》期末复习指导
《财务案例研究》期末复习指导案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1. 法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务4.[要求] 根据下面的案例分析：1. 该专业委员会的职责权限与教材案例一有何差异？2. 需要注意那些问题？四川新希望的董事会中的战略发展委员会功能董事会战略发展委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
1、人员组成：战略发展委员会由七名董事组成，其中应至少包括一名独立董事。
战略发展委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
战略发展委员会设主任委员一名，由战略发展委员会委员选举产生，若公司董事长当选为战略发展委员会委员，则由董事长担任。
财务案例研究复习指导
《财务案例研究》复习指导一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施4、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的影响7、新华集团激励约束机制的效果8、上海BL股份有限公司薪酬制度方案点评9、目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处10、选择净资产收益率作为评价的核心指标的原因11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、“广西南开天河科技发展有限公司”出售资产的情况公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业管理方式、点评全面预算管理、点评财务控制体系、中层经理业绩与激励体系评价。
这只是方向性的指引，关键需要大家把握好教材的分析思路。
二、案例介绍（一）、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务管理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。
《财务案例研究》复习指导书
《财务案例研究》复习指导一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施4、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的影响7、新华集团激励约束机制的效果8、上海BL股份有限公司薪酬制度方案点评9、目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处10、选择净资产收益率作为评价的核心指标的原因11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、“广西南开天河科技发展有限公司”出售资产的情况公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业管理方式、点评全面预算管理、点评财务控制体系、中层经理业绩与激励体系评价。
这只是方向性的指引，关键需要大家把握好教材的分析思路。
二、案例介绍（一）、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务管理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。
《财务案例研究》复习指导书
《财务案例研究》复习指导一、重点复习提纲1、监事会、审计委员会、审计部的关系2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施4、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的6、:董事长与总经理是否分开对公司的影响7、新华集团激励约束机制的效果8、上海BL股份有限公司薪酬制度方案点评9、目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处10、选择净资产收益率作为评价的核心指标的原因11、大集团中母公司的功能定位12、业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点13、经营上的专业化与多元化的战略各的利弊14、“广西南开天河科技发展有限公司”出售资产的情况公告15、分析仪征化仟的理财之道、中资企业跨国并购融资、多元化控股企业管理方式、点评全面预算管理、点评财务控制体系、中层经理业绩与激励体系评价。
这只是方向性的指引，关键需要大家把握好教材的分析思路。
二、案例介绍（一）、【要求】请利用所学知识对HR公司的财务管理模式进行分析作为一家资产规模近千亿的大企业，HR公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，该公司利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。
2020年(财务管理案例)财务案例研究期末复习[]
![2020年(财务管理案例)财务案例研究期末复习[]](https://img.taocdn.com/s3/m/b49df81ff121dd36a22d825c.png)
（财务管理案例）财务案例研究期末复习[]《财务案例研究》期末复习指导三、复习要点提示（一）单项案例分析案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1.法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
股东会议是由公司股东组成的机构。
在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。
股东可以是自然人，也可以是法人。
股东依法凭其所持有的股份行使其权利，享受法定的经济利益。
这些权利和经济利益包括①取得股权收益的收益权；②对公司资本的拥有权；③在审议董事会的建议和财务报告时的投票权；④对董事的选举权和在董事玩忽职守、未能尽到受托责任时的起诉权。
股东也要依法承担与其所持有的股份相适应的义务和责任。
一般情况下，股东对公司只有间接管理权。
这种间接管理权是通过股东会议实现的。
股东会议是公司的权力机构。
董事会的组成和公司的重大决策等必须得到股东会议的认可和批准方为有效。
所以，股东大会是股东表达其意志、利益和要求的主要场所和工具。
从理论上讲，公司的权力机构是股东会议，它决定公司的重大事项，但就一个拥有众多股东的公司来说，不可能让所有的股东定期聚会来对公司的业务活动进行领导和管理。
因此，股东们需要推选出能够代表自己利益的、有能力的、值得信赖的少数代表，组成一个小型的机构替股东代理和管理公司，这就是董事会。
董事长是公司的法定代表人。
（4）董事会及其功能。
董事会是公司的决策机关，对股东大会负责，依法对公司进行经营管理。
董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司的生产和经营。
也就是说公司的所有内外事务和业务都在董事会的领导下进行。
（5）经理及其功能。
经理是公司事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日常经营事务。
财务案例研究期末复习
财务案例研究期末复习案例一：华南石油化工股份管理结构1. 法人管理结构的功用与要点。
(1)法人管理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权利机构，董事会是公司的运营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监视机构。
(3)股东会议的组成及功用。
〔4〕董事会及其功用。
〔5〕经理及其功用。
〔6〕监事会及其功用。
2.本案例提出维护中小股东权益措施的必要性是什么？详细有哪些维护措施？必要性：尽量防止中小股东遭欺诈或压制的状况发作。
维护措施：1、制定了一系列的投资者效劳方案；2、仔细作好公司的信息披露任务；3、规范关联买卖，防止同业竞争；4、经过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、外部监控制度等方法，增强对中小投资者的维护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系效果。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项运营活动及其决策停止监空和制约，所以说这三者职能是不堆叠的，其缘由是由于三者的职能及其位置不同而决议的。
股东大会→监事会→担任对董事会和经理的活动实施监视董事会→审计委员会→担任监视公司的财务报告进程和外部控制审计委员会→审计部→担任承办审计委员会的有关详细事务案例二：贵州仙酒股份的改制上市1．改制后的公司股本规模与结构设计上应思索的要素。
〔1〕总股本设计要点。
无论是组建—个新的股份公司，还是把原有企业改组为股份公司，往往都需求初步确定—个目的股本总额，贵州仙的股本规模设计方案就是结合了国有股减持的需求，并思索：〔1〕满足法律对上市股份公司股份总额的下限要求。
«公司法»第一百五十二条中明白规则，股份央求股票上市，其股本总额不少于人民币五千万元。
〔2〕股本收益率，即每股的税后利润，这直接关系到发行价和二级市场股价走势；既不能过大〔影响每股的收益〕又不能过小〔影响股本扩张才干〕。
〔3〕净资产收益率，法律要求不能低于同期银行存款利率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
•13
3、可转换债券筹资与发行普通股或债券筹资 比有何不同？
第一，可转换债券一旦转换成股票，上市 公司依然可以获得长期稳定的资本供给，因而 可转换债券仍然具有债务和股权的双重性质， 使公司具有融资的灵活性。
第二，即使出现意外情形，可转换债券也 是一种低成本的融资工具，相比红利来说，一 定程度上也起到避税的作用；
（1）独立董事的概念:是指不在公司担任除董事 外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主 要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关 系的董事。
（2）独立董事应当具备与其行使职权相适应的任 职条件:
（3）独立董事的提名、选举和更换应当依法、 规范地进行:
（4）独立董事的作用:
（具体可参考第一章网上课堂补充知识）
（3）规范关联交易，避免同业竞争；
（4）通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会 制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的 保护
•0109
•10
4、一个大型企业集团，母公司的功能应该如何定位 ？
答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想来 设计集团总部（母公司）的功能定位。建立的集权 型财务控制体制是否名符其实，最关键的是要考查 ①投资决策权。②对外筹资权。③收益分配权。④ 人事管理权。⑤工资奖金分配权。⑥资产处置权等 主要决策权的划分。在集权形式下，公司总部对各 子公司、分公司拥有上述六方面强大的控制权，可 以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金 筹措、财务信息研究、资金运营，成本费用控制、 长期财务决策等各方面的低效率重复、内耗。
（2）股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的 经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监 督机构。
（3）各部分的组成及功能
①股东会议的组成及功能。股东会议是由公司股东 组成的机构。在股份公司，股东是指持有公司股票 的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的 投资者。股东可以是自然人，也可以是法人。
•0109
•6
股东要依法承担与其所持有的股份相适应的义务和 责任。一般说来，股东通过股东会议实现对公司的 间接管理权。股东会议是公司的权力机构。董事会 的组成和公司的重大决策等必须得到股东会议的认 可和批准方为有效。
②董事会及其功能。董事会是公司的经营决策机
关，对股东大会负责，依法对公司进行经营管理。 董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司 的生产和经营。也就是说公司的所有内外事务和业 务都在董事会的领导下进行。
•0109
•12
（二）筹资运作 案例二 ：贵州仙酒股份有限公司的改制上市 案例三： 2001年中国长江三峡工程开发总公司企业
债券发行 案例四 ：吴越仪表发行可转换债券 本部分内容要注意以下几点：
1、普通债券发行有关法律和法规。 P44-45 2 、可转换债券发行
•14
第三，可转换债券赋予投资者未来可转可 不转的权利，且可转换债券转股有一个过程， 可以延缓股本的直接计入，因此发行可转换债 券不会像其他股权融资方式那样，造成股本极 具扩张，从而可以缓解对业绩的稀释；
第四，发行可转换债券可以获得比直接发 行股票更高的股票发行价格，一般情况下相比 较配股和增发来说，在扩张相同股本的情况下 可以募集更多资金。
④监事会及其功能。监事会是对董事会和经理执
行业务的活动实行监督的机构。监事会作为公司 的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实 施监督。其内容包括一般业务上的监察，也包括 会计事务上的监察，但对内一般不能参与公司的 业务决策和管理，对外一般无权代表公司。
•0109
•8
2、谈谈你对设立独立董事的看法以及如何更好发 挥独立董事的作用。
综合案例分析题有１个题目，占 全部试题分值的35％左右。
•
•0109
•4
•二、复习要点
•（一）财务基础 •案例一： 华南石油化工股份有限公司治理结 构 •案例十二： 华北汽车集团母子公司控制体制
•0109
•5
1、法人治理结构的功能与要点
（1）法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事 会、经理层和监事会。
•0109
•15
4、与股票融资比较发行债券对公司的利弊何在？
《财务案例研究》期末 复习指导
2020年5月28日星期四
提示：考 试时间为90分 钟，所以一定 要抓紧时间！ 并留足够的时 间给综合题。
•0109
•2
一、关于考试
1、本课程考试全国不统一命题，但统 一考试时间。
2、考试成绩由两部分组成，形成性考 核占20％（形式为平时作业和专题讨论）； 期末考试成绩占80％（形式为开卷笔试）。
3、试题类型主要为主观性试题：
（1）单项案例分析题：考核对基本概念、 理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分 析（简答）题占全部试题的65％左右。
•0109
•3
（2）综合案例分析题：主要考核对国 家财经法规和财务管理方法的掌握程度 及综合应用能力。案例分析题中涉及计 算题要求写出计算公式及主要计算过程 ；需要进行理论分析的则要注明相应的 国家财经法规。
•0109
•7
③经理及其功能。经理是公司事务和业务的执行
机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人 等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日 常经营事务。这些高级管理人员受聘于董事会， 在董事会授权范围内拥有公司事务的管理权，负 责处理公司的日常经营事务。其中，总经理是负 责公司日常业务活动的最重要的管理人员。
•0109
•11
同时公司总部可以把各部门、子公司分散 的资金集中起来，根据其战略意图调拨给所属 的其他部门、子公司，或将暂时闲置的资金集 中起来进行证券或开发其他投资，实现最大的 经济效益。
最后总部通常拥有一批优秀的财务专家， 把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有 力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管 理。
•0109
•9
3、结合案例一谈谈该公司为什么要提出保护中小股 东权益？都采取了哪些保护措施？
因为在目前的上市公司内，经常出现中小股东 遭欺诈或压制的状况，为尽量避免此类问题的发生 ，该公司提出了保护中小股东权益的以下具体措施 ：
（1）制定了一系列的投资者服务计划；
（2）认真作好公司的信息披露工作；