税务所税收知识竞赛

税务所税收知识竞赛
您的姓名： [填空题] *
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一、单项选择题（20题，每题1.5分，合计30分）
1. 某小规模纳税人1月代开专票，未享受六税两费减半优惠，4月份来窗口办理退税，适用于哪种退税方式（） [单选题] *
A、误收退税
B、入库减免退税(正确答案)
C、汇算退税
D、结算退税
2. 自2019年4月1日起，适用9％税率的增值税应税行为不包括以下哪项？（）[单选题] *
A、交通运输服务
B、邮政服务
C、增值电信服务(正确答案)
D、销售不动产
3. 以下纳税人异地预缴业务可以受理的是（） [单选题] *
A、销售额27万的小规模纳税人
B、分包前销售额50万，分包后销售额32万的小规模纳税人(正确答案)
C、单月来预缴4次。

每次销售额8万的小规模纳税人
D、销售额20万的无法确定是否小规模的纳税人
4. 某非正常注销户，需要转为非正常户，需要办理的业务及顺序为（） [单选题] *
A、1大厅开业 2税务所处罚 3大厅补申报 4解除非正常(正确答案)
B、1税务所处罚 2大厅开业 3大厅补申报 4解除非正常
C、1大厅开业 2解除非正常 3税务所处罚 4大厅补申报
D、1税务所处罚 2解除非正常 3大厅开业 4大厅补申报
5. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。

( ) [单选题] *
A.300、300、3000
B.300、300、5000(正确答案)
C.500、300、3000
D.500、500、5000
6. 有关欠税催缴相关绩效考核指标及要求中下列表述哪项是错误（）
[单选题] *
A.指标名称为催缴入库率
B.考核级别为总局考核指标
C.考核要求为催缴后必须有税款入库，且必须在催缴之日起15日内缴纳全部税款(正确答案)
D.催缴后没有税款入库或者超过15日入库的，都被视为不符合要求的催缴
7. 残疾人保障金年缴纳额（） [单选题] *
A（2018年用人单位在职职工人数*2.0%-2018年用人单位实际安排的残疾人就业人数）*2018年用人单位在职职工年平均工资。

B（2018年用人单位在职职工人数*1.5%-2018年用人单位实际安排的残疾人就业人数）*2018年用人单位在职职工年工资。

C（2018年用人单位在职职工人数*1.5%-2018年用人单位实际安排的残疾人就业人数）*2018年用人单位在职职工年平均工资。

(正确答案)
D（2018年用人单位在职职工人数*1.5%-2018年用人单位实际安排的残疾人就业
人数）*2018年全市平均工资。

8. 2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( ) 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

( ) [单选题] *
A.2.5%
B.4%
C.6%
D.8%(正确答案)
9. 非财政拨款的用人单位未按时足额缴纳保障金的，按照《湖北省实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》规定，由税务部门责令期限缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，自欠缴之日起，按日加收的滞纳金，滞纳金总额欠费数额。

( ) [单选题] *
A千分之五不超过(正确答案)
B千分之五可超过
C万分之五不超过
D万分之五可超过
10. 用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴额。

[单选题] *
A、6个月
B、1年(正确答案)
C、2年
D、9个月
11. 纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。

[单选题] *
A、30
C、60(正确答案)
D、90
12. 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（）
[单选题] *
A.消费型增值税(正确答案)
B.生产型增值税
C.收入型增值税
D.产出型增值税
13. 电子税务局于2019年（）月已实现网上申报功能，企业所得税季报和年报均可网上更正。

[单选题] *
A、3
B、4
C、5(正确答案)
D、6
14. 所有用人单位向税务部门申报残疾人就业保障金缴纳时间，为（） [单选题] * A2018年1月1日---12月31日
B2019年1月1日---12月31日(正确答案)
C2019年4月1日---12月31日
D2019年5月1日---12月31日
15. 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征（） [单选题] *
A消费税
B 增值税(正确答案)
D都是
16. 某公司A在2019年2月10日签订装修合同，合同中约定完工日期为2019年3月20日，4月15日A公司收到装修款，此时A应该开具的增值税发票税率为（）[单选题] *
A.16％
B.13％
C.10％
D.9％(正确答案)
17. 小规模纳税人减征印花税50%优惠从何时开始生效（）
[单选题] *
A、2018.05.01
B、2018.10.01
C、2019.01.01(正确答案)
D、2019.03.01
18. 财税〔2019〕13号规定由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征城镇土地使用税。

[单选题] *
A、50%(正确答案)
B、40%
C、30%
D、20%
19. 某小微企业成立于2014年，从业人员中无残疾人，其不同年度的从业人数为：2014年38人；2015年25人；2016年40人；2017年33人；2018年19人，需要缴纳残疾人就业保障金的年份有（） [单选题] *
A、2015年
B、2016年
C、2017年(正确答案)
D、2018年
20. )个人所得税子女教育的扣除标准是( ) [单选题] *
A每个子女每年6000元
B每个子女每年12000元(正确答案)
C每个子女每年24000元
D每个子女每年36000元
二、不定项选择题（20题，每题2.5分，合计50分）
21. 某公司法人到税务局办理新户登记并领用发票，需要携带的材料有（）
*
A.公章(正确答案)
B.发票章(正确答案)
C.营业执照原件(正确答案)
D.法人身份证原件(正确答案)
22. 东西湖区某公司2019年在以下几个地点办理过异地预缴，需要在申报之前录入预缴数的有（）
*
A.武汉市江岸区
B.湖南省长沙市(正确答案)
C.浙江省嘉兴市(正确答案)
D.荆门市沙洋县
23. 某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）
*
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额(正确答案)
B.支付应税产品仓库电费发生的进项税额
C.购买一项同时用于应税项目与免税项目的专利权的进项税额
D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额(正确答案)
24. 关于增值税纳税义务与扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）
*
A.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天(正确答案)
B. 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天(正确答案)
D.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天(正确答案)
25. 下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，正确的有（）
*
A.对下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还(正确答案)
C.对出口产品退还增值税的，可以同时退还已征的城市维护建设税(正确答案)
D.生产企业当期免抵的增值税税额，需要按照规定征收城市维护建设税
26. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）
*
A. 果园(正确答案)
B. 花圃(正确答案)
C. 茶园(正确答案)
D. 菜地(正确答案)
27. 纳税人由于计税依据填写错误需办理契税退税业务，在（）模块操作
*
A. 申报错误更正(正确答案)
B. 申报作废(正确答案)
C. 录入退抵税费信息
D. 作废土地出转让信息采集
28. 下列哪些不是居民个人劳务报酬预扣率（）
*
A、10%(正确答案)
B、20%
C、30%
D、40%
E、50%(正确答案)
29. 某纳税人就新个税专项附加扣除的具体问题前来办税服务厅咨询，该纳税人的下列哪些情况可以列入专项附加扣除（）
*
A、该纳税人4岁的女儿上幼儿园的支出(正确答案)
B、该纳税人今年获得了CPA证书(正确答案)
C、该纳税人婚后购买的首套住房(正确答案)
D、该纳税人父母均超过60岁，可与哥哥约定，由该纳税人享受每月2000元赡养父母支出的扣除
30. 下列哪些可以申请办理个人所得税减免备案（）
*
A、高校毕业生从事个体经营(正确答案)
B、取消农业税从事四业所得(正确答案)
C、退役士兵从事个体经营(正确答案)
D、残疾人员的工资薪金(正确答案)
31. 使用环境保护税纳税申报表（A类）模块申报时，纳税人需要提交的资料有（） *
A、环境保护税纳税申报表（A类）主表(正确答案)
B、环境保护税纳税申报表（A类）附表(正确答案)
C、环境保护税纳税申报表（B类）
D、环境保护税基础信息采集表
32. 以下哪类纳税人适用于经营所得个人所得税月（季）申报（ITS）这一模块（）*
A、企事业单位的承包承租经营者(正确答案)
B、个人独资企业投资人(正确答案)
C、合伙企业合伙人(正确答案)
D、查账征收的个体工商户(正确答案)
33. 下列应该征收权利许可证照印花税的有（）
*
A、工商营业执照(正确答案)
B、房屋产权证(正确答案)
C、商标注册证(正确答案)
D、专利证(正确答案)
34. 对个人销售或购买住房暂免征收印花税优惠备案中，需要提交哪些材料（）*
A、印花税申报表
B、《纳税人减免税备案登记表(正确答案)
C、身份证件(正确答案)
D、印花税减免申请表
35. 城镇土地使用税的征税对象（） *
A、城市(正确答案)
B、县城(正确答案)
C、建制镇(正确答案)
D、工矿区(正确答案)
36. 以下税率为0.3‰的印花税征收品目有（）
*
A、货物运输合同
B、建筑安装工程承包合同(正确答案)
C、购销合同(正确答案)
D、技术合同(正确答案)
37. 免缴城镇土地使用税的有（） *
A、国家机关自用土地(正确答案)
B、人民团体自用土地(正确答案)
C、宗教寺庙自用土地(正确答案)
D、名胜古迹自用土地(正确答案)
38. 依照车船税的规定，下列说法正确的有（） *
A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当年
B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳(正确答案)
C、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地(正确答案)
D、税务机关可以在车船登记管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜(正确答案)
39. 土地使用税由拥有土地使用权的（） *
A、单位(正确答案)
B、个人(正确答案)
C、法人
D、以上都不对
40. 下列关于车船税的表述，正确的有（） *
A、捕捞、养殖渔船免征车船税(正确答案)
B、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C、依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地(正确答案)
D、车船税按月申报缴纳
三、判断题（10题，每题2分，合计20分）
41. 组织临时登记可由纳税人申请后于注销窗口按流程办理注销.( ) [判断题] *
对
错(正确答案)
42. 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报。

申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

( ) [判断题] *
对(正确答案)
错
43. 某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校占地2000平方米，医院占地1000平方米，该企业所处地段适用年税额为3元/平方米，计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。

企业办的学校、医院比照国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税。

该企业应缴纳城镇土地使用税（30000-X3=81000元。

（） [判断题] *对(正确答案)
错
44. 经营所得个人所得税月（季）申报（ITS）模块中录入的收入、成本、利润为该纳税人当月（季）的金额( ) [判断题] *
对
错(正确答案)
45. 自2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。

纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，在公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，不需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明（）
[判断题] *
对(正确答案)
错
46. 财务报表从电子记账软件自动导入电子税务局，电子记账财务报表直接生成申报表（） [判断题] *
对(正确答案)
错
47. 自开专票试点行业的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，不得自开增值税专用发票。

（）
[判断题] *
对
错(正确答案)
48. 未办理“三证合一”的纳税人，由已办理实名登记的办税人提交注销申请，必须提供税务登记证正副本原件（） [判断题] *
对
错(正确答案)
49. 对于纳税人更正申报形成的欠税信息不用下达催缴通知书，由征收窗口直接征收税款（） [判断题] *
对(正确答案)
错
50. 纳税人办理节约能源、使用新能源的车船减免车船税备案时，需提供购车单位或人员身份证明（） [判断题] *
对
错(正确答案)。