税法学名词解释

：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称
：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系
：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为
：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人
：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。

：也称税基，是指计算应纳税额的基数
：是应纳税额与计税依据之间的比例
：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。

：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额
：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称
是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称
：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称
：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。

：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之
间的相互关系的法律制度。

：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理
税务事宜的各项行为的总称。

：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方
税收法律关系成立的依据和证明。

：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容， 向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度
；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。

：即通常所说的“三自”纳税方式。

是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计
算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。

有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行
法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施
：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。

：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。

流转税是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。

：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。

是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计算方法。

这种方法的基本步骤是：先用销售收入乘以税率得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳的增值税
额
是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。

：又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。

：是由海关对进出国境或关境的货物或物品，以其流转额为计税依据征收的一种税。

：是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货物适用不同的税率。

是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等
劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。

：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

：是指纳税人购进货物或者应税劳务，所支付或者负担的增值税额。

也称收益税，是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征收对象的一类税的统称。

：
：是指同一征收对象，随着数额的增大征收比例也随之提高的税率。

是指对同一征税对象，不分数额大小均规定相同的征收比例。

：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人。

：是指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满 1 年的个人。

：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。

：是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积
实行从量定额征收的一种税。

是对在中国境内取得并自用应税车辆的单位和个人在特定环节征收的一种税。

是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，
按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。

是对在我国境内开采或生产矿产品和盐的单位和个人，以其开采或生产的应税产品或盐的数
量和规定的单位税额而征收的一种税
：是对猪、羊、菜牛等的几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单位或者个人征收的一种税。

：是以特定的有价证券交易行为为征收对象，以证券的成交额为计税依据征收的一种税。

：偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、
记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。

扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的 10％以上，并且数额在 1 万元以上即构成偷税罪。

是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。

出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退
税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。

但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。

纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在 1 万元以上的，构成骗取出口退税罪。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴
的税款数额较大的，构成逃避追缴欠税罪
：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。

：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，
而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。

：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具
体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。

通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。

是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据
此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。

答：税法的基本原则，通常是指能够贯穿税法活动始终统帅全部税法内容的基本指导
原则，它主要包括：⑴税收法定原则；⑵税法公平原则：⑶税法效益原则。

答：我国先行税法制度的主要内容有⑴流转税法制度的改革；⑵企
业所得税法制度的改革；⑶个人所得税制度的改革；⑷其他税法制度方面的改革；⑸税收征收管理法制度的改革。

答：税务登记的种类有⑴开业登记；⑵变更税务登记；⑶注销税务登记；⑷停
业、复业登记；⑸外出经营报验登记；⑹纳税人税种登记。

答： 1、税务检查相对人在检查中的义务。

⑴纳税人、
扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的检查；有关单位和个人必须配合、支持、协助税务机关实施检查；⑵向税务机关如实反映情况；⑶据实提供有关资料和证明资料。

2、税务检查相对人在检查中的权利。

⑴监督税务机关依法律规定进行检查，对超出法定范围或违反法定程序的检查相对人有权拒绝；⑵有权要求税务机关保守商业秘密；⑶享有合法权益受到保护的权利。

答：⑴增殖税专用发票的印制管理；⑵增殖税专用发票的领购、使
用管理；⑶增殖税专用发票开具管理；⑷发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理；⑸增殖税专用发票的保管；⑹对代开、虚开专用发票行为的处理。

答：我国流转税是由增殖税、消费税、营业税和关税组成的，其中增殖税是流
转税中的主体税种。

增殖税与营业税呈一种互补关系，增殖税侧重与货物的征税，营业税侧重于劳务的征税；增殖税与消费税呈一种递进关系，增殖税针对货物的生产、销售、委托加工和进口普遍征收，消费税只选择特定的货物征收一道，目的是进行特殊调节；增殖税与关税呈一种配合关系，出口商品大都不征收关税，也不征收增殖税、进口商品大都征收关税，与此同时也征收增殖税。

答：⑴税务行政复议是以税务行政相对人不服税务机关及其工作人员作出的
税务具体行政行为为前提；⑵税务行政复议以税务行政相对人提起复议申请而产生；⑶税务行政复议的主体是税务机关；⑷税务行政复议不适用调解方式；⑸税务行政复议与行政诉讼相衔接。

答：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额
较大的处以 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金，数额特别巨大或者有其他特别严
重情节的，处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没收财产。

答：⑴销项税款=50000×17%+( 2000/1+17% )×17%+200000×17%=42790.6 元；⑵进项税款=34000 ⑶增殖税额=42790.6-34000=8790.6 元。

答：组成计税价值=120×28×( 1+5% )÷( 1-30% ) =5040 元；应缴消费税=5040×30%=1512 元。

答：因为该零售企业年销售额为 1600000 元，故小规模纳税人按 6% 征率，其增殖税：( 23500+30000+28000 )÷( 1+6% ) ×6%=4613.21 元.
答： 1、按计税工资标准允许扣除工资额：800×12×40=384000 元
超支工资： 400000-384000=16000 元
2、超支的各项费用：16000×( 14%+2%+1.5% ) =2800 元
3、捐赠物资 3 万元，不允许税前扣税。

4、向红十字会捐赠，可以全额扣除；
5、罚款 10000 元，不得税前扣除；
6、国债、利息收入 15000 元，免征企业所得税；
7、纳税调增： 16000+2800+30000+10000=58800 元
纳税调减： 15000 元；应纳税所得额： 200000+58800-15000=243800 元；应纳所得税： 243800 × 33%=80454 元。

答：⑴企业营业收入： 550+55+20+6=631 万元；⑵交际应酬费扣除限额631 ×0.005=3.16 万元；⑶调增所得税额； 5-3.16=1.84 万元
⑷应纳所得额： 550-410-20.5+55-44+20-17+6-3.5-86+1.84-20+1-4=28.84 万元；⑸应纳所得税：
28.84×33%=9.52 万元
答： 1、业务招待费列支标准： 1500×0.005+3000×0.003=16.5 万元；调增应税所得： 19-16.5=2.5 万元。

2、财务费用中利息支出调整：100 ×( 10%-8% ) =2 万元；
3、营业外支出中罚金、滞纳金不予扣除，调增所得 2+5=7 万元。

4、工资总额及三项附加费调整应税所得： ( 340-320 ) ×( 1+14%+2%+1.5% ) =23.5 万元。

5、调增应税所得： 2 万元。

6、调增所得税额： 100+2.5+2+7+23.5+2=137 万元；全民企业所得税：137× 33%=45.21 万元；应补交所得税： 45.21-45=0.21 万元.。