《扩大内需的财税政策研究国内外文献综述3500字》

扩大内需的财税政策研究国内外文献综述
目录
扩大内需的财税政策研究国内外文献综述 (1)
1.2.1国外文献综述 (1)
(1) 财政支出对扩大内需的作用 (1)
(2) 税收对扩大内需的作用 (1)
1.2.2国内文献综述 (2)
(1) 财税政策对扩大内需的作用研究 (2)
(2) 现行财税政策中阻碍内需扩大的问题 (2)
(3) 双循环背景下扩大内需的财税政策建议 (3)
1.2.3文献评述 (4)
参考文献 (4)
1.2.1国外文献综述
(1)财政支出对扩大内需的作用
对于政府支出和私人支出之间存在的是替代性关系还是互补性关系这一问题，Bailey（1971）最早进行了分析，认为两者之间可能存在互补关系。

Barro （1981）引入内生增长理论，在此基础上进行了扩展，认为在达到最优规模之前，政府支出对私人消费具有“挤入效应”。

而Tsung-wu Ho（2001）利用面板数据分析了OECD国家财政支出与居民消费的状况，认为财政支出与居民消费之间存在替代关系。

Perotti（2007）也认为政府支出对居民消费基本上具有“挤出效应”。

(2)税收对扩大内需的作用
在理论分析方面，阿瑟拉弗（1974）提出著名的“拉弗曲线”，认为要摆脱经济滞胀问题，政府应该通过减税来鼓励投资。

Rebelo（1991）、Devereux ＆love（1994）在内生模型的基础上分析，认为如果提高所得税税率、增加消费税，那么经济的长期増长率将会降低。

Auerbach（2002）认为减税会影响消费者的消费和储蓄行为，从而影响潜在投资的形成。

他分析了布什减税对私人储蓄和宏观经济的影响，认为消费者很可能会估算可采用经济行为补偿的损失，从而影响其消费和储蓄行为。

在实证分析方面，Eric.Engen.Jonathan.Skinner(1996)通过考察不同国家的税制体系和经济发展状况，认为经济增长率会受边际税率或平均税率的影响，
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并且在乘数和加速数的共同作用下，税率就算只有微小的变动也会对经济增长产生较大的影响。

1.2.2国内文献综述
(1)财税政策对扩大内需的作用研究
财政支出对消费的影响，胡书东（2002）认为从整体上看，政府支出与民间消费之间存在互补关系。

李广众（2005）选取了全国、城镇以及农村的样本数据，在消费者最优消费选择欧拉方程基础上，得出政府支出与民间消费存在互补关系这一结论。

而谢建国、陈漓高（2002）则认为从短期上看，财政支出对居民消费存在“挤入效应”；但从长期均衡上看，政府支出会挤占居民消费。

税收对消费的影响，魏越（2009）认为扩大内需要抓住居民消费这一突破口。

席卫群（2014）认为税收对消费具有明显的替代效应和收入效应。

在替代效应下，税收会使当期消费和将来消费两者间的相对价格产生变动；在收入效应下，降低税率和加大转移支付的力度会直接促进消费。

樊轶侠（2018）则认为税收政策会对消费者的心理造成影响，提高消费者的消费预期，还会调整消费的结构。

财政支出对投资的影响，董秀良等人（2006）采用动态计量经济学方法分析我国财政支出对私人投资的效应，并认为从短期上看财政支出对私人投资具有明显的“挤出效应”，而从长期均衡关系上看，财政支出对私人投资又具有“挤入效应”。

吴俊培，张斌（2013）通过空间计量模型，分析并检验了我国1998-2011年财政政策对民间投资和消费的影响。

指出在大部分时间，积极的财政政策对民间投资和消费都产生了明显的“挤入效应”。

税收对投资的影响，闫坤（2015）认为税收会对投资的利润和资金成本造成影响。

投资利润会受企业所得税、对股息，红利的征税的影响；投资的资金成本会受对折旧、贷款利息等成本、费用的税前扣除的影响。

刘薇（2020）认为现行的增值税相关政策如果加大对创新研发的支持力度，那么会促进制造业企业的投资发展。

(2)现行财税政策中阻碍内需扩大的问题
财政支出与收入中阻碍内需发展的问题：徐旸（2013）认为财政收入增
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长过快会挤占企业和居民的利益。

社会财富分配倾向国家会减少居民的可支配收入和企业所得，从而阻碍消费和投资需求扩大。

与此同时财政支出在医疗，教育等方面的投入还不足，居民仍承担较大的生活成本，其消费需求受抑制。

李翠兰（2018）也认为财政支出对教育、医疗卫生、社会保障的投入较低，居民消费需求被抑制。

税收制度中阻碍内需发展的问题：消费需求方面，一是间接税比重高，闫坤（2015）认为我国税制结构中直接税比重低，间接税比重高，不利于扩大内需，由于流转税容易通过价格将税负转嫁给消费者，而低收入人群边际消费倾向高，税负最终落在低收入者身上，降低其扩大消费的能力。

计金标（2020）也认为我国税制整体上的累退性较强，间接税比重较高，现实中边际消费倾向较低的群体承担着较低比例的税收，不利于居民消费的增加。

二是财产税的缺失。

计金标（2020）认为财产税的缺失不利于调节收入再分配，不利于引导居民收入流入消费。

比如房地产税尚未开征，导致房地产持有成本较低，加上房产的保值性强，房价容易上涨，这给中低收入群体带来很大经济压力，削弱其消费基础，阻碍未来消费支出。

投资需求方面，刘薇（2020）认为以企业销售额为计税基础的增值税，无法全面地衡量好企业的成本和利润，并且存在每道环节均征收、每道环节均需凭票抵扣的现实问题。

企业在疫情后存在销售下降盈利困难局面，还需负担存货及原材料环节增值的税负，不利于扩大投资。

陈平花,葛格（2020）还认为当前为改善中小企业经营状况而出台的临时性税收优惠政策大多是税收减免、优惠税率等直接性优惠，而间接性优惠如投资抵免、加速折旧等方面的政策相对较少。

(3)双循环背景下扩大内需的财税政策建议
在财政政策方面：促进消费上，郭艳娇（2020）认为财政可以增加社会事业的支出，可考虑统筹融合城乡社会保障体系，通过调整收入再分配使居民产生良好预期，增加消费支出。

刘昊（2020）也认为财政可以加大转移支付力度，增加低收入群体收入，缩小收入差距，优化社会边际消费倾向，通过政府支出的乘数效应扩大消费。

扩大有效投资上，马蔡琛、管艳茹（2020）认为要通过积极的财政政策如优化专项债结构来引导优质社会资本的流入，
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同时还要完善市场化的投融资机制。

在税收政策方面：促进消费上，计金标（2020）认为可以下调增值税标准税率，促使商品和服务总体价格下降，从而降低消费者税收负担，其中可以考虑将农产品、药品等生活必需品的税率由9%下调至6%。

李轶超（2020）认为要优化个人所得税，通过加入通货膨胀等因素来建立个人所得税基本减除费用和专项附加扣除的动态调整机制，从而调节收入分配，减轻弱势群体的负担，增加消费。

加快潜在购买力向当期消费力的转换。

计金标（2020）认为要加快房地产税的立法和落实，打击房地产投机行为，抑制房价的高增长，从而减少中低收入群体住房支出，增加消费。

扩大有效投资上，刘薇（2020）认为要加快增值税的转型升级，完善增值税抵扣链条，对一些特定商品和服务实施零税率，从而减少因增值税抵扣问题带来的无谓的税负损失。

1.2.3文献评述
通过文献综述发现，在财政支出方面，国外部分学者认为政府支出的增加对居民消费和投资存在“挤入效应”，部分学者认为政府支出的增加对消费和投资存在“挤出效应”。

而我国学者对财政支出、税收政策与消费和投资的关系的意见较为一致，认为增加财政支出，降低税负有利于提高居民消费水平，促进企业投资。

在国内国际双循环发展背景下，充分发挥财税政策的效用对扩大内需显得尤为重要。

本文在有关学者研究成果的基础上，结合当下国内需求的现状，主要分析我国现行财税政策的缺陷，同时结合我国国情借鉴国外扩大内需的财税政策，最后总结出我国在扩大内需方面的财税政策改革方向。

参考文献
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5。