会计系第七届技能节“会计实务操作”竞赛试题

会计系第七届技能节“会计实务操作”竞赛试题
一、资料：
（一）新华公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%；原材料采用计划成本进行核算。

该单位除了计提坏账准备外，其他诸如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产减值准备。

（二）有关总账、明细帐余额如下：
银行存款：借1,400,000元
应收帐款-----甲单位：借300,000元；
原材料---------A材料：50.000公斤计划单价为15。

60元，借780,000元
应交税费--------应交增值税：贷100,000元。

（三）2005年1月，新华公司发生的经济业务如下：
1、2日，购入A材料一批，收到的增值税专用发票上注明的A材料价款150,000元（单价
15。

00元，数量10,000公斤），增值税进项税额为25,500元，款项已通过银行转帐支付，材料验收入库。

2、5日，向甲单位销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300,000元，
增值税销项税额为51,000元，货款尚未收到。

该批产品实际成本为180,000元，产品已发出。

3、5日，用银行存款交纳增值税100,000元。

4、6日，公司一自营在建工程领用生产用A材料1,000公斤，15600元，应负担进项增值
税为2652元。

5、10日，购入不需要安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为85,470
元，增值税进项税额为14,530元，支付包装费、运费1,000元。

价款及包装费、运费均以银行存款支付。

设备已交付使用。

6、11日，基本生产车间一台机床报废，原价200,000元，已提折旧180,000元，清理费用
500元，残值收入800元，均通过银行存款收付。

该项固定资产已清理完毕。

7、15日，取得交易性金融资产（股票投资），价款103,000元，交易费用2,000元，已用银
行存款支付。

8、21日，基本生产领用A材料45,000公斤，同时结转领用材料应分摊的材料成本差异，
材料的成本差异率为5% 。

9、25日，购入A材料一批，增值税专用发票注明的价款为14,800元（单价14。

80元，
数量1,000公斤），增值税进项税额2,516元，另支付运输部门运输费200元（运输费准予抵扣进项税额的比例为7%），材料已验入库，款项均已通过银行存款支付。

10、28日，收到甲单位还来前欠货款51,000元，存入银行。

计提坏帐准备900元。

11、30日，分配应支付的职工工资300,000元，其中生产工人工资275,000元，车间管理人
员的工资10,000元，行政管理人员的工资15,000元。

12、30日，提取职工福利费42,000元，其中生产工人福利费38,500元，车间管理人员福利
费1,400元，行政管理人员福利费2,100元。

13、30日，计提固定资产折旧100,000元，其中基本生产车间的固定资产折旧为80,000元，
行政管理部门的固定资产折旧为20,000元。

14、30日，用银行存款支付产品展览费30,000元。

15、30日，归还短期借款本金250,000元。

16、30日，计算并结转应交所得税102399元。

17、31日，将各收支科目结转本年利润。

二、要求
（一）根据上述资料编制新华公司2005年1月经济业务的记帐凭证；
（二）登记“银行存款”日记帐、“原材料----甲材料”明细帐、“应收帐款------甲单位”明细帐，“管理费用”明细账，要求结帐；
（三）编制新华公司2005年1月的科目汇总表；
（四）编制新华公司2005年1月的利润表。