西安交通大学2022国家税收作业练习题参考答案

一、单选(32分)
1、下列税种中属于直接税的是()。

A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税
正确答案:C
2、税制与税法()。

A、是两个完全相同的概念
B、在税收法律级次和法律效力方面存在差
C、在调整对象上存在差异
D、在构成要素上存在差异
正确答案:B
3、税收产生于()
A、奴隶社会
B、原始社会
C、封建社会
D、资本主义社会
正确答案:A
4、税收法律体系的核心是()
A、税收法律关系的对象
B、税收法律关系的内容
C、纳税主体
D、征税主体
正确答案:B
5、稿酬所得，适用()税率，税率为()，并按应纳税额减征()。

A、固定3020
B、比例20%30%
C、固定2030
D、比例30%20%
正确答案:B
6、税收权利主体是指()。

A、纳税方
B、征纳双方
C、中央政府
D、征税方
正确答案:D
7、生产型增值税的特点是()。

A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
C、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
D、不允许扣除任何外购固定资产的价款
正确答案:D
8、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

B、1、2%
C、0.1
D、0.17
正确答案:A
9、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。

该企业获利年度应为:() A、1992 B、1994 C、1995 D、1993
正确答案:C学生答案:C√
10、我国现行资源税征税范围只限于()资源。

A、矿产和盐、森林和水B、土地和水C、土地和矿产正确答案:A
11，亚当，斯密说:“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。

”这一思想体现了税收的()原则A、效率B、公平C、确实D、财政正确答案:B
12、我国消费税是属于()消费税。

A、有限型B、中间型C、延伸型D、无限型正确答案:A 13我国目前的全部税种按照()不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A、征税主体B、纳税人C、税收归属D、课税对象正确答案:C
14、下列行为中，应缴纳增值税的是()。

A、饮食服务业B、文化体育业C、经营娱乐业
D、将自产的货物用于投资正确答案:D
15、下列各项中，属于税收特征的是()。

A、合法性B、及时性C、无偿性D、稳定性正确答案:C
16、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是() A、偷税B、欠税C、抗税D、骗税
正确答案:A
二、多选(30分)
17、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是:() A、0.15 B、0.13 C、0.24 D、0.2 E、0.27 正确答案:AC
18、国际重复征税免除的方法有() A、免税法B、扣除法C、抵免法D、退税法
正确答案:ABC
19、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有() A、加大境外子公司的债务融资比重B、与股本融资方式效果相同
C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D、减少应纳税所得额正确答案:AD
20、法人居民身份的判定标准有:() A、注册地标准
B、管理和控制地标准
C、总机构所在地标准
D、选举权控制标准正确答案:ABCD
21、下列个人所得，适用20%比例税率的有:() A、劳务报酬所得B、偶然所得C、工资收入
D、特许权使用费所得
E、个体工商户的生产、经营所得正确答案:ABD
22、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内()的单位或个人A、提供加工、修理修配业务B、进口货物C、出口货物D、销售货物正确答案:ABD
23、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括:() A、土地使用税B、印花税
C、增值税
D、营业税
E、资源税正确答案:DE
24、下列土地中属于农用耕地的有()
A、前五年曾用于种植农作物的土地
B、果园
D、农民的宅基地
E、鱼塘
正确答案:BCE
25、下列项目中可以免征企业所得税的有() A、某科研单位的技术服务收入B、某高等院校举办的培训所得
C、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
D、乡镇企业正确答案:ABC 学生答案:ABC√
26、在社会主义初级阶段，我国税收具有()职能A、组织财政收入B、监督经济
C、惩处违法行为
D、增强民族自觉性
E、调节社会经济正确答案:AE
27、所得税的税收管辖权分为()类型。

A、地域管辖权B、公民管辖权C、区域管辖权D、居民管辖权正确答案:ABD
28、税制基本要素包括() A、纳税人B、纳税环节C、征税对象D、税率E、纳税期限正确答案:ACD
29、按税负是否转嫁，税收可分为() A、直接税B、目的税C、间接税D、价外税E、价内税正确答案:AC
30、税率的基本形式()。

A、累进税率B、比例税率C、边际税率D、定额税率正确答案:ABD
31、财产所有人将财产无偿赠给()所立的书据免纳印花税。

A、国有企业B、学校
C、社会福利单位
D、政府
E、医院
正确答案:BCD
三、判断(38分)
32、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

()正确答案:错误
33、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。

(()正确答案:正确
34、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。

()正确答案:错误
35,车辆购罟税是我国各级地方政府的收入来源。

()正确答案:错误
36消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。

()正确答案:错误
37纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。

()正确答案:正确
38、避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。

()正确答案:错误
39、各级税务机关是税收的主体。

()正确答案:错误
40、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。

()正确答案:错误
41、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

()正确答案:正确
42、城建税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。

()正确答案:正确
43、应税车船的纳税人是车船的使用人。

()正确答案:错误
44、医院和学校是不交纳流转税和所得税的。

(()正确答案:错误
45、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。

)正确答案:正确
46、个人所有非营业用的房产免税。

()正确答案:正确
47、耕地占用税是一次性交纳的。

()正确答案:正确
48、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入，所得及其他项目，可不办理纳税申报。

()正确答案:错误
49、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。

(()正确答案:错误
50、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。

()正确答案:错误。