增值税业务测试题(一)

增值税业务测试题(一)
增值税业务测试题
姓名：成绩：
一、单选题
1．下列选项中适用13%税率的货物有（C ）
A．非金属矿采选产品B．盐C．饲料D．煤炭
2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（D ）。

A．多计进项税额转出
B．少计购买材料时的进项税额
C．多计销售产品的销项税额
D．非正常损失的进项税额未转出
3．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ D ）。

A．借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
C．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
D．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
4．下列属于应征增值税的行为是（D ）。

A．财务咨询公司提供咨询服务
B．歌厅销售饮料、糖果
C．电视台播发广告
D．典当行销售死当物品
5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（B ）、IC卡、IC
卡读卡器。

A.黑匣子
B.金税卡
C.开票软件
D.实物发票
6．下列不属于增值税征税范围的是（D ）。

A．货物期货交易
B．典当业死当物品
C．书店销售报刊
D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程
7．.最高开票限额由（A ）审批。

A.区县级税务机关
B.市级税务机关
C.省局税务机关
D.以上均可
8.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照（A ）管理
A．小规模纳税人B．个体工商户C．其他
9.增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( D )。

A．发票联B．核销联C．记账联D．抵扣联
10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（D ）内缴纳税款。

A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
11．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。

已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( C )万元。

A．12.47 B．13.6 C．14.45 D．14.59
12.纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内
按（B ）向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。

A.日
B.月
C.季
D.年
13. 关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（A ）以上。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
14.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（C ）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A.统一
B.平均
C.分别
D.无法
15.增值税条例所称单位，不包含以下的（D ）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个体工商户
16.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率，确定后（A ）年内不得变更。

A.1
B.2
C.5
D.10
17.运输费用金额，不包括（C ）、保险费等其他杂费。

A.运输费用结算单据上注明的运输费用
B.建设基金
C.装卸费
D.包括铁路临管线及铁路专线运输费用
18.以下不是增值税扣税凭证的是（D ）
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

D.废旧物资发票
19.国税干部李某将自己2021年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2021年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（D ）元。

A．3000 B．2000 C．1980.77 D．0
20. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。

A. 其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 个体工商户
二、多选题
1、按照增值税的类型划分，增值税可分为( ABD )
A.生产型
B.消费型
C.积累型
D.收入型
2、增值税条例及细则中的个人是指（CD ）
A.仅是个体工商户
B.仅是其他个人
C.个体工商户
D.其他个人
3、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括( BC )。

A.随同运费支付的装卸费
B.运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费
D.随同运费支付的保险费
4、下列选项中适用17%税率的货物有（ABD ）
A.非金属矿采选产品
B.工业盐
C.饲料
D.煤炭
5、下列选项中哪些属于增值税条例第一条所规定的单位（ABC ）
A、企业
B、行政单位
C、事业单位
D、个体工商户
6、增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（ABCD ）
A.法人
B.自然人
C.在我国从事经营活动的外国公民
D.外国企业
7、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（BC ）。

A.应税劳务
B.非增值税应税劳务
C.销售货物
D.销售不动产
8、按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ABCD ）。

A.手续费
B.运输装卸费
C.包装物租金
D.违约金
9、根据增值税条例规定，企业下列( CD )行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程
B.自产货物发生非正常损失
C.自产货物用于集体福利
D.委托加工货物对外投资
10、增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( CD )。

A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.书面合同约定的收款日期的当天
D.无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
11、下列属于增值税应税项目的有（ABC ）
A.生产销售货物
B.加工修理修配
C.进口货物
D.文化体育
12、可作为增值税抵扣凭证包括（ABCD ）
A.增值税专用发票
B.货物运输发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品收购发票
13、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ACD ）
A.手续费
B.增值税额
C.奖励费
D.储备费
14、下列损失可以抵扣其进项税额的有（AB ）
A.地震造成货物损失
B.洪水造成货物损失
C.被盗货物
D.霉烂变质的货物
15、下列情况中应当申请一般纳税人资格认定的有（ABC ）
A.甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元
B.乙企业年生产销售货物60万元
C.丙为事业单位年生产销售货物80万元
D.丁从事废旧物资收购销售业务年销售收入30万元
16、超过小规模纳税人标准可以选择按小规模纳税人纳税的有（BC ）
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为企业
D.工业企业
17、甲工业企业09年1月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（AC ）
A.购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台
B.为公司老总购进小汽车一辆；
C.购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；
D.购进专用于生产免税商品的设备一台；
18、下列情形中不得抵扣进项税额的有（ACD ）
A.用于房屋基建项目购进的一批钢材；
B.用于机器设备改造购进的一批钢材；
C.购进香烟用于招待客人；
D.购进的货物丢失被盗；
19、下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（ACD ）
A.农民销售自已种植的棉花
B.加工厂销售棉花
C.纳税人销售旧图书
D.企业生产销售避孕药
20、下列可作为增值税组成计税价格的有（ABC ）
A.成本*（1+成本利润率）
B.成本*（1+成本利润率）+消费税
C.关税完税价格+关税+消费税
D.（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）
三、判断题
1.单位或者个体工商户将自产或者委托加工的货物用于出租应
当视同销售。

（√ ）
2．增值税一般纳税人将自产的机器设备用于本企业的生产设备应当视同销售。

（× ）
3. 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者应当视同销售，同时在会计上也要确认收入。

（× ）4．增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

（√ ）
5. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当一律缴纳增值税。

（×）
6. 对享受资源综合利用增值税税收优惠政策的企业，其废渣掺兑比例和利用原材料占生产原料的比重，既可以以重量比例计算，也可以以体积计算。

（× ）
7.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，全部缴纳增值税。

（× ）
8．自2021年1月1日起，2021年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照2%征收率征收增值税。

（× ）
9.增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

（√ ）
10. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，其增值税额可以直接从销项税额中扣减。

（× ）
11. 价外向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用。

（√）
12. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费属于增值税条例所称价外费用。

（× ）
13.一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）（√ ）
14．增值税条例所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

（√ ）
15.增值税条例所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金、装卸费、保险费等其他杂费。

（× ）
四、计算题
1、某超市为增值税小规模纳税人（采用价税合一计价），2021年3月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入*****元，销售其他商品取得收入*****元；为某厂商提供有
偿的广告促销业务，取得收入*****元，食品过期损失金额1030元。

请计算3月应纳增值税？
答：应纳增值税（*****+*****）÷（1+3%）×3%=2100元
2、某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。

2021年3月发生下列经济业务：
1.向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。

2.购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款*****元，注明的增值税进项税额*****元，材料已验收入库。

支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。

以上款项均已支付。

3.为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本*****元（不含税）。

4.以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。

（成本、售价均不含税）
5.没收逾期包装物押金*****元。

6.企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

要求：1. 计算该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额。

2. 计算该电视机厂当月增值税销项税额及应纳税额。

答：1.该电视机厂当月允许抵扣的进项税额
=*****+（2500+500）×7%-*****×17%
=*****（元）
2. 该电视机厂当月销项税额
=[120×3000+100×1000+*****/（1+17%）] ×17% =*****（元）该电视机厂当月应纳税额=*****-*****=*****（元）。