税务筹划答案

税务筹划答案
税务筹划答案
一、单项选择题
1、D
2、E
3、A
4、B
5、D
6、A
7、C
8、C
9、C 10、A 11、B12、D 13、A 14、D15、A 16、A 17、D18、A 19、C 20、C 21、A22、D 23、C 24、A25、C 26、A 27、
A 28、D 29、A 30、D 二、简答题
1、简述税务筹划的基本原则。

答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则
五、适时调整的原则六、整体性原则
2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤
答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定
掌握和了解企业的基本情况；
基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。

三、案例计算题
1、____年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。

而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。

两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。

问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？解：
⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-30）_5%=0.25（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）
⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-31）_5%=0.2（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）
⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）
2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。

聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据
业绩情况发放年终资金。

经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报
实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等____0元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。

试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375）解：
1.筹划前，杰克先生每月个人所得税=（150000-4800）_45%-15375=49965（元）
2.筹划后，杰克先生每月个人所得税=（130000-4800）_45%-15375=40965（元）
3.节税额=49965-40965=9000（元）
3、某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。

____年销售额共计9000万元，企业合并报税交消费税为：9000_30%=2700万元。

该公司经税务筹划____
年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。

____年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤护发品4100万元。

试分析纳税筹划对公司的影响。

分析：化妆品应纳消费税额=4600_30%=1380（万元）护肤护发品就纳消费税额
=4100_8%=328（万元）合计应纳税总额=1380＋328=1708（万元）
如果合并核算，应纳消费税额=8700_30%=2610（万元）分别核算后，节税额=2610－1708=902（万元） ____年比____年企业增加盈利=902－300=602（万元）
结论：纳税筹划对公司的影响：因正确采用分类进行核算，共计节税902万元。

在其他条件相同的情况下，公司____年增加盈利602万元。