财管作业ppt
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财务管理幻灯片.pptx
• F=200×[]=100×(F/A，10%，3) • =200×3.310=662 (万元)
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
第33页/共49页
（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
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（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务管理(全套课件450P)
1.1.3 财务学的分类
国际上通行的另一种划分方法是把财务学分成五个分 支，即： ①公司财务学（Corporate finance） ； ②个人财务学（Personal finance）； ③财政学（Public Finance）； ④国际金融学（International Finance）； ⑤跨国公司财务学（Multinational finance）。
缺点（3） 只重投入、不重挖潜
缺点（3） 估价不易做到 客观和准确
经营管理者
委托代 理关系 矛盾与协调
股东
委托代 理关系 矛盾与协调
债权人
1.3 财务管理的环境
1.3.1 财务管理环境的分类 1.3.2 财务管理环境的内容 1.3.3 财务管理环境对财务管理目标的影响
1.3.1 财务管理环境的分类
1.4.1 财务预测
步骤
① ② ③ ④
明确预测目标 搜集相关资料 建立预测模型 确定财务预测结果
1.4 财务管理的基本环节
1.4.1 财务预测 1.4.2 财务决策
步骤
① 确定决策目标 ② 提出备选方案 ③ 选择最优方案
1.4 财务管理的基本环节
1.4.1 财务预测 1.4.2 财务决策 1.4.3 财务预算
财 务 管 理
清华大学出版社
第1章 财务管理导论
【学习目标】
掌握财务管理的目标和财务管理的环境
熟悉财务管理目标的协调和财务管理的基本环节
了解财务管理的产生与发展历程
1.1 财务管理的产生和发展
原始社会的中期 ,第一次社会大分工 财务产生的雏形
表现①货币已转化为本金 手工业从农业中分离出来 ,第二次社会大分工 财务初步产生 表现②本金的投入与收回的不断进行， 已产生了简单的本金循环周转运动。 商人的出现 ,第三次社会大分工 财务进一步完善
财务管理ppt课件
无论公司盈利状况如何，都保持相对稳定 的股利支付水平，以维护投资者信心。
固定股利支付率政策
低正常股利加额外股利政策
公司设定一个固定的股利支付率，根据盈 利状况按照该比例支付股利，体现公司盈 利与投资者回报的关联。
公司设定较低的正常股利水平，并根据盈 利状况在必要时支付额外股利，以平衡公 司发展与投资者回报的需求。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
决策树分析
将投资项目的不同方案及可能出现的不同状态以树状图表 示出来，通过计算各种方案在不同状态下的期望值，选择 期望值最大的方案作为最优方案。
蒙特卡罗模拟
运用随机数生成器模拟投资项目可能出现的各种状态，并 计算各种状态下的经济效果指标，从而估计投资项目的风 险情况。
实际案例应用展示
案例一
某公司计划投资建设一家新工厂，通过计算净现值、内部收益率等指标，评估 该项目的盈利能力及风险情况，并制定合适的投资策略。
财务管理ppt课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务报告与分析基础 • 筹资决策与资本结构优化 • 投资决策与风险评估方法 • 营运资金管理策略探讨 • 股利分配政策及影响因素剖析
01
财务管理概述
财务管理定义与重要性
财务管理定义
介绍财务管理的概念，包括资金 筹措、运用和分配等方面。
财务管理重要性
阐述财务管理对企业经营发展的 重要性，如提高资金使用效率、 降低财务风险等。
财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
财务管理ppt课件
数字化财务管理可以实现远程办公和 在线协作，提高工作效率和灵活性。
数字化财务管理需要建立完善的信息 安全体系，保护企业的商业秘密和客 户信息。
人工智能在财务管理中的应用
人工智能在财务管理中的应用 可以提高财务管理的智能化水 平，提高工作效率和准确性。
人工智能可以智能分析和预测 财务趋势，为企业决策提供有 力支持。
详细描述
财务决策是企业财务管理的核心，它 根据企业的战略目标和实际情况，综 合考虑风险、收益等因素，选择最优 的财务方案，以实现企业价值的最大 化。
财务预算
总结词
对企业未来的财务状况和经营成果进 行定量描述和安排。
详细描述
财务预算是企业财务管理的重要工具 ，它通过对企业未来的财务状况和经 营成果进行定量描述和安排，帮助企 业实现资源的合理配置和有效利用。
可持续发展需要企业在财务管 理中注重风险管理和内部控制 ，确保企业的可持续发展能力
。
可持续发展需要企业加强与利 益相关者的沟通和合作，共同 推动可持续发展目标的实现。
THANKS
感谢观看
融资决策
探讨企业如何根据自身经营状 况、市场环境等因素制定融资 决策，以及如何降低融资成本 和风险。
融资结构优化
研究如何优化企业融资结构， 提高企业财务稳健性和市场竞
争力。
企业投资案例
投资项目评估
介绍如何评估投资项目 的可行性、预期收益和
风险。
投资决策
探讨企业在不同市场环 境下如何制定投资决策 ，以及如何平衡投资收
财务控制
总结词
通过一系列的控制手段和方法，确保企 业财务活动的合法性、合规性和有效性 。
VS
详细描述
财务控制是企业财务管理的重要环节，它 通过一系列的控制手段和方法，如内部审 计、制度建设等，确保企业财务活动的合 法性、合规性和有效性，防止财务风险的 发生。
财务管理培训课件(PPT 41页)
会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
企管十六讲
（05）财务管理
12/21/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
net worth= assets- liabilities.
资产负债表balance sheet
• 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有 者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表， 反映资产总计（左方）与负债及所有者权 益总计（右方）相等；又是一张静态报表， 反映企业在某一时点的财务状况，如月末 或年末。通过在资产负债表上设立"年初数" 和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的 变动情况。
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
Sample Small Business Balance Sheet[10]
债权人 股东 资产பைடு நூலகம்
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
财务管理习题PPT课件-PPT精选文档
1.甲公司2019年净利润4760万元，发放现金股利290万元，发 放负债股利580万元。公司适用的所得税率为25%。 资料1：2019年年初股东权益合计为10000万元，其中股本 4000万元（全部是普通股，每股面值1元，全部发行在外）； 资料2：2019年3月1日新发行2400万股普通股，发行价格为5 元，不考虑发行费用； 资料3：2019年12月1日按照4元的价格回购600万股普通股； 资料4：2019年年初按面值的110%发行总额为880万元的可转 换公司债券，票面利率为4%，每100元面值债券可转换为90股 普通股。 要求： （1）计算2019年末的基本每股收益； （2）计算2019年末稀释每股收益； （3）计算2019年的每股股利； （4）计算2019年末每股净资产； （5）计算2019年的资本保值增值率。
A
A.0.1875 C.18.8
B.0.0188 D.1.88
8.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因 素是（ ）。 A．成本下降利润增加 B．所得税税率下降 C．用抵押借款购房 D．宣布并支付股利
答案: A 解析:已获利息倍数＝息税前利润/利息费用，选 项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利 息费用增和存货组 成，年末流动资产余额70万元，年末流动 比率为2，年末速动比率为1。则年末存货 余额为（ ）万元。 A、70 B．45 C．35 D．15
答案:C
10. ABC公司无优先股并且当年股数没有发生 增减变动，年末每股净资产为5元,权益乘数为4, 资产净利率为40%(资产按年末数计算),则该公 司的每股收益为( )。 A．6 B．2.5 C．4 D．8
答案:D 解析:本题的考核点是财务分析。解此题的关键在 于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关 系。每股收益＝（净利润-优先股股息）/年末普通 股总数＝每股净资产×净资产收益率＝每股净资产 ×资产净利率×权益乘数＝5×40%×4＝8。
《财务管理学》PPT课件共56页
《财务管理学》PPT课件
•
46、寓形宇内复几时，曷不委心任去 留。
•
47、采菊东篱下，悠然见南山。
•
48、啸傲东轩下，聊复得此生。
•
49、勤学如春起之苗，不见其增，日 有所长 。
•
50、环堵萧然，不蔽风日；短褐穿结 ，箪瓢 屡空， 晏如也 。
财务管理学
A 总论
1企业财务: 指企业财务活动及财务关系,( 企业再生 产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系),社会主 义经济形态为商品经济,运动机制则为市场经济,企业再生产 具两重性( 使用价值的生产和交换、价值的形成和实现)。 物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基 础是商品经济。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币 资金形态的运动过程,叫作资金的循环,周而复始不断重复的 循环叫做资金周转。资金运动包括: 资金筹集( 运动的起 点)、资金的投放( 运动的中心环节)、资金耗费( 运动的基 础环节)、资金收入( 关健环节),资金分配( 终点与新开始)。
财务管理学
A 总论
4财务管理的原则: 资金合理配置原则( 通过资金活动的组 织和调节,保证各物质资源有最优化结构比例,资金占用分对 内对外,有形无形,货币非币、料品; 资金来源分负债、主权、 长负、短负等); 收支积极平衡原则( 要求资金收支不仅在 一定期间总量要求得平衡,而且在每一个时点上要协调平衡, 是循环得以进行的条件)。成本效益原则( 对经济活动中的 所费与所得进行分析比较,对经济行为的得失进行衡量,使成 本与收益得到最优的结合,以求最多的盈利); 收益风险均衡 原则( 收益风险均衡要求企业对每一项财务活动,全面分析 其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定 采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益); 分权分 口管理原则( 在企业统一领导的前提下,合理安排各级单位 和各职能部门权责关系,充分调动各级部门的积极性); 利益 关第协调原则( 在财务管理中利用经济手段协调国家投资者、 债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单 位的经济利益关系,维护各方的合法权益)。
•
46、寓形宇内复几时，曷不委心任去 留。
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47、采菊东篱下，悠然见南山。
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48、啸傲东轩下，聊复得此生。
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49、勤学如春起之苗，不见其增，日 有所长 。
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50、环堵萧然，不蔽风日；短褐穿结 ，箪瓢 屡空， 晏如也 。
财务管理学
A 总论
1企业财务: 指企业财务活动及财务关系,( 企业再生 产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系),社会主 义经济形态为商品经济,运动机制则为市场经济,企业再生产 具两重性( 使用价值的生产和交换、价值的形成和实现)。 物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基 础是商品经济。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币 资金形态的运动过程,叫作资金的循环,周而复始不断重复的 循环叫做资金周转。资金运动包括: 资金筹集( 运动的起 点)、资金的投放( 运动的中心环节)、资金耗费( 运动的基 础环节)、资金收入( 关健环节),资金分配( 终点与新开始)。
财务管理学
A 总论
4财务管理的原则: 资金合理配置原则( 通过资金活动的组 织和调节,保证各物质资源有最优化结构比例,资金占用分对 内对外,有形无形,货币非币、料品; 资金来源分负债、主权、 长负、短负等); 收支积极平衡原则( 要求资金收支不仅在 一定期间总量要求得平衡,而且在每一个时点上要协调平衡, 是循环得以进行的条件)。成本效益原则( 对经济活动中的 所费与所得进行分析比较,对经济行为的得失进行衡量,使成 本与收益得到最优的结合,以求最多的盈利); 收益风险均衡 原则( 收益风险均衡要求企业对每一项财务活动,全面分析 其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定 采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益); 分权分 口管理原则( 在企业统一领导的前提下,合理安排各级单位 和各职能部门权责关系,充分调动各级部门的积极性); 利益 关第协调原则( 在财务管理中利用经济手段协调国家投资者、 债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单 位的经济利益关系,维护各方的合法权益)。
企业财务管理专业课件
（2）非贴现的分析评价方法
投资回收期 会计收益率
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22
第二十二页，共三十七页。
假设(jiǎshè)某企业投资于一个项目，贴现率为8%，有三 个投资方案供选择，有关数据如下表：
期间
0 1 2 3 合计
甲方案
乙方案
丙方案
净收益 净现金流量 净收益 净现金流量 净收益 净现金流量
6
第六页，共三十七页。
3.筹资的种类(zhǒnglèi)
（1）按所筹资金的期限分类 短期资金 长期资金
（2）按资金的所有权性质分类 主权(zhǔquán)资金
负债资金
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7
第七页，共三十七页。
4.筹资渠道(qúdào)与筹资方式的关系
筹资渠道(qúdào)——资金的来源 筹资方式——企业通过何种方式取得这些资金
第十三页，共三十七页。
2.企业债券
类型：按有无特定财产担保——抵押债券、信用债券， 按是否记名——记名债券、无记名债券
按能否转换为本公司股票——可转换债券、不可转换债券
按筹资期限长短——长期债券、短期债券
债券发行价格： 债券面额、票面利率、市场利率
优劣分析： 优点：与权益融资相比，债券筹资成本较低、既可以发挥财务杠杆作用
1.现金流量
（1）概念
投资决策中一个(yī ɡè)项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数额。
现金流入量：一个项目引起企业现金收入的增加额。 现金流出量：一个项目引起企业现金支出的增加额。 现金净流量：一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。
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20
第二十页，共三十七页。
投资回收期 会计收益率
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22
第二十二页，共三十七页。
假设(jiǎshè)某企业投资于一个项目，贴现率为8%，有三 个投资方案供选择，有关数据如下表：
期间
0 1 2 3 合计
甲方案
乙方案
丙方案
净收益 净现金流量 净收益 净现金流量 净收益 净现金流量
6
第六页，共三十七页。
3.筹资的种类(zhǒnglèi)
（1）按所筹资金的期限分类 短期资金 长期资金
（2）按资金的所有权性质分类 主权(zhǔquán)资金
负债资金
欢迎下载(xià zǎi) 可修改
7
第七页，共三十七页。
4.筹资渠道(qúdào)与筹资方式的关系
筹资渠道(qúdào)——资金的来源 筹资方式——企业通过何种方式取得这些资金
第十三页，共三十七页。
2.企业债券
类型：按有无特定财产担保——抵押债券、信用债券， 按是否记名——记名债券、无记名债券
按能否转换为本公司股票——可转换债券、不可转换债券
按筹资期限长短——长期债券、短期债券
债券发行价格： 债券面额、票面利率、市场利率
优劣分析： 优点：与权益融资相比，债券筹资成本较低、既可以发挥财务杠杆作用
1.现金流量
（1）概念
投资决策中一个(yī ɡè)项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数额。
现金流入量：一个项目引起企业现金收入的增加额。 现金流出量：一个项目引起企业现金支出的增加额。 现金净流量：一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。
欢迎下载(xià zǎi) 可修改
20
第二十页，共三十七页。
《财务管理作业》课件
尽量延长债务期限，减少短期偿债压力，降 低财务风险。
06
财务控制与审计
财务内部控制
财务内部控制的概念
财务内部控制是指企业为了确保财务信息的准确性、可靠性以及 保护资产安全而实施的一系列控制措施。
财务内部控制的目标
确保财务活动的合法性、合规性，提高企业的经营效率和效果，防 止舞弊和错误的发生。
财务内部控制的要素
、合理的经济决策。
增强企业竞争力
03
良好的财务管理可以降低企业的成本、提高企业的盈利能力，
从而增强企业的市场竞争力。
02
财务分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，计算 公式为流动资产除以流动负债
。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算 公式为（流动资产-存货）除
以流动负债。
资产负债率
预算考核
对各部门或个人预算执行情况进行考 核，激励员工积极参与预算管理。
预算预警机制
设置预算预警线，当实际执行情况接 近或超过预警线时及时采取措施。
04
投资管理
投资决策的方法
净现值法
内部收益率法
通过计算项目未来现金流的净现值来评估 项目的投资价值。
确定项目投资所能获得的内部收益率。
风险调整贴现率法
财务审计报告的概述
概述审计目的、范围和审计依据。
财务审计报告的正文
包括被审计单位的概况、审计意见、存在的问题及改进建议等部 分。
财务审计报告的附件
包括相关的证明材料、数据表格等。
THANKS
感谢观看
通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金，需要偿还本金和利息。
混合筹资
06
财务控制与审计
财务内部控制
财务内部控制的概念
财务内部控制是指企业为了确保财务信息的准确性、可靠性以及 保护资产安全而实施的一系列控制措施。
财务内部控制的目标
确保财务活动的合法性、合规性，提高企业的经营效率和效果，防 止舞弊和错误的发生。
财务内部控制的要素
、合理的经济决策。
增强企业竞争力
03
良好的财务管理可以降低企业的成本、提高企业的盈利能力，
从而增强企业的市场竞争力。
02
财务分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，计算 公式为流动资产除以流动负债
。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算 公式为（流动资产-存货）除
以流动负债。
资产负债率
预算考核
对各部门或个人预算执行情况进行考 核，激励员工积极参与预算管理。
预算预警机制
设置预算预警线，当实际执行情况接 近或超过预警线时及时采取措施。
04
投资管理
投资决策的方法
净现值法
内部收益率法
通过计算项目未来现金流的净现值来评估 项目的投资价值。
确定项目投资所能获得的内部收益率。
风险调整贴现率法
财务审计报告的概述
概述审计目的、范围和审计依据。
财务审计报告的正文
包括被审计单位的概况、审计意见、存在的问题及改进建议等部 分。
财务审计报告的附件
包括相关的证明材料、数据表格等。
THANKS
感谢观看
通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金，需要偿还本金和利息。
混合筹资
《公司财管作业指导》幻灯片PPT
《公司财管作业指导》幻 灯片PPT
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第二章 财务分析
第一节 财务分析的意义与内容 一、意义
1.依据和起点：财务报表和相关资料 2.分析对象：企业现在和过去的经营成果，财
务状况及未来的变动 3.性质：报表分析只是一个认识、研究过程，
流动资产 应收账款周转速度 周转速度
存货周转速度 （营业周期）
非流动资产 不良资产比率 周转速度
固定资产 周转速度
资产现金回收率
营业收入或净资产
1、劳动效率=
平均职工人数
2、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ——该指标的长短，反映流动资金周转速度的快慢
3、应收账款周速度 应收账款周转率(次数）=营业收入÷平均应收账款 应收账款周转天数 =365÷应收账款周转率 （平均收现期）
如:权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率 -3.93% = （-3.97% ） + 0.04%
（2）指标分解法 R=A X B X C
如:资产利润率=资产周转率×销售利润率 102% = 97% × 105%
• 四 财务报表分析的局限性 1 报表本身的局限性
①财务报告没有披露全部信息，管理层掌握更 多信息 ②已披露的财务信息存在会计估计误差，不一 定是真实情况的准确计量 ③会计政策的不同选择影响可比性,使财务报表 会扭曲公司的实际情况 2 报表的可靠性问题 3 财务指标的经济假设问题
= 长期资本 — 非流动资产 （运营资本配比率=运营资本÷流动资产） 2、流动比率——反映企业对短期性债务的保证程度 3、速动比率——反映企业对短期性债务支付能力的
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第二章 财务分析
第一节 财务分析的意义与内容 一、意义
1.依据和起点：财务报表和相关资料 2.分析对象：企业现在和过去的经营成果，财
务状况及未来的变动 3.性质：报表分析只是一个认识、研究过程，
流动资产 应收账款周转速度 周转速度
存货周转速度 （营业周期）
非流动资产 不良资产比率 周转速度
固定资产 周转速度
资产现金回收率
营业收入或净资产
1、劳动效率=
平均职工人数
2、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ——该指标的长短，反映流动资金周转速度的快慢
3、应收账款周速度 应收账款周转率(次数）=营业收入÷平均应收账款 应收账款周转天数 =365÷应收账款周转率 （平均收现期）
如:权益净利率=净经营资产利润率+杠杆贡献率 -3.93% = （-3.97% ） + 0.04%
（2）指标分解法 R=A X B X C
如:资产利润率=资产周转率×销售利润率 102% = 97% × 105%
• 四 财务报表分析的局限性 1 报表本身的局限性
①财务报告没有披露全部信息，管理层掌握更 多信息 ②已披露的财务信息存在会计估计误差，不一 定是真实情况的准确计量 ③会计政策的不同选择影响可比性,使财务报表 会扭曲公司的实际情况 2 报表的可靠性问题 3 财务指标的经济假设问题
= 长期资本 — 非流动资产 （运营资本配比率=运营资本÷流动资产） 2、流动比率——反映企业对短期性债务的保证程度 3、速动比率——反映企业对短期性债务支付能力的
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05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
本店特色是为同学们提供策划服 务，诸如求爱计划、和好计划、代表 白，生日策划、感动策划等一系列特 色服务。针对此服务，我店会以“诚 信为本，真情传达，只有想不到，没 有做不到，为你的爱心服务”为经营 理念，真诚的为广大同学服务。
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介 02 特色服务
概况简介：
Sweet heart是一家花店，注册资本为50万 元。本店的主营业务是销售鲜花以及盆栽， 副业为鲜花饮品、提供各种策划谋略。
03 市场分析 04 核心竞争
机构人员设置：
本店将设置店长一名，同时负责管理公司财 务；服务员两名，主要负责店内鲜花的咨询、 包装、销售和鲜花饮品的调制；送货人员一 名，负责鲜花和饮品的送货上门服务；采购 人员一名，主要负责鲜花和饮品原料及各种 店内所需的采购。
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
一、鲜花保鲜问题受客观条件限制，我们能够 做的是尽量减少损失，这就要求我们做好市场 调研，在摸索中找出规律，不要有过多的存货， 跟供货商保持密切联系，保证货源，鼓励大家 提前订花，有的花甚至可以先用假花模板替代； 二、对于鲜花方面知识的了解可通过培训学习 来获得，也可以通过招聘专业人士的加入来解 决； 三、针对特色服务，我们可以在营销宣传方面 多做努力，通过前面的一两起成功案例，产生 轰动效应。
02 特色服务
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
劣势：
1.鲜花易枯萎，鲜花保鲜成为一大难题； 2.鲜花淡季顾客少； 3.顾客对鲜花的知识了解的少； 4.特色服务最开始会比较难取得同学们的信任。
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色ห้องสมุดไป่ตู้务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
学校现有学生两万名左右，但在学校附近乃至李家沱 并没有专门从事鲜花销售服务的商店，所以目前该行业市 场前景广阔。 本店的最大顾客群体为在校学生。从需求方面来看， 据我们分析调查得出，学校大多数女生都会比较青睐花草， 其中仙人球是很最欢迎的盆栽，放在寝室既美观又防辐射； 男生有时候为了表达自己的浪漫也会想着送女生鲜花，负 荆请罪时也会选择鲜花；其次是一年一度的情人节、七夕 以及教师节和学校有活动时，也会是花店的一个销售旺点。 而在饮品方面，学校外面的饮品店已有6家左右，且生意 兴隆，不过他们的饮料品种相差不大，针对这样的情况， 我们特推出鲜花饮品，用鲜花榨汁而成，十分有特色，置 身于花店之中更是格调独特。 当然校外人员也会成为我们的目标顾客群。随着学校 外用地的进一步开发，校外居住人员会越来越多，随着经 济的突飞猛进，人民生活水平大幅提高，鲜花作为绿色健 康的新型消费品在人民的生活中也会越来越重要。
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
本店的核心竞争力在于服务和创 意。鲜花的包装需要创意，我们的一 系列特色服务的点子也需要创意，如 果没有创意就达不到顾客想要的效果。 服务态度好是进入服务业最基本的要 求，会为我们的所有行动加分。
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介 优势：
1.竞争对手少； 2.服务完善，鲜花和饮品皆可送货上门 ； 3.有新意，我们提供恋爱咨询方面的服务，为 你的恋爱出谋划策，为你的爱情保驾护航；
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析
04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施
07 营销手段
谢谢！
THANK YOU!
sweet heart
welcome to our store!
小组成员：靖爽、张月、龙行、卿桂伶、卿泽熙
整体框架结构
table of contents
01 店面简介 02 特色服务
03 市场分析 04 核心竞争
05 优势劣势
06 针对措施 07 营销手段
01 店面简介
02 特色服务
03 市场分析