借力XBRL,助推财务智能,塑造“智慧”会计人

借力XBRL,助推财务智能,塑造“智慧”会计人[摘要]信息社会,对会计人员提出了更高的要求,以实现从数据的收集到数据
的分析,再到利用数据辅助企业决策。

XBRI,的出现使数据的收集变得更加容易,让数据“按需定制”,促使会计人员由信息生产者转变为信息生产消费者;财务智能在XBPJL的基础上,打造会计人员自包能力,更容易助力会计人员帮助企业作出正确决策。

文章设计了两种财务智能实现策略,通过财务智能拓展XBRL应用,塑造“智慧”会计人。

[关键词]XBRL;财务智能; 自包;智慧
财政部会计司司长刘玉廷提醒企业,现代企业制度要求企业必须实现会计信息化,要做到数出一门、资源共享。

便于不同信息使用者获取、分析和利用信息,以进行投资和相关决策。

“再不实现全面信息化,企业在竞争中就落伍了!”全面信息化是指从数据的收集到数据的分析到利用数据辅助企业决策整个过程使用信息技术。

XBRL的出现使数据的收集变得更加容易;财务智能在XBRL格式数据基础上对其进行分析进而辅助企业做出决策。

XBRL的深入研究和广泛应用将推动财务智能的发展,财务智能将成为会计人员必备的数据分析工具,运用财务智能后会计人员将成为智慧的会计人。

一、XBRL实现数据“按需定制”,促使会计人员角色转变
(一)XBRL——会计信息化新数据标准接口我国从20世纪70年代末就开始将计算机技术应用到会计领域,最开始只是从单个的功能实现角度来设计,最近几年才从整个会计信息系统的角度出发来设计一个有机的会计信息系统整体。

但是在这30多年的发展中,所有的设计开发只是为了满足用户市场需求或是自行开发。

而XBRL作为一个数据格式标准。

为数据在不同软件之间的转换提供了数据标准接口。

在没有XBRL以前,借助于信息技术。

财务报告的呈报内容一般采取HTML和PDF格式,仅是将纸质的财务报告进行电子化,由于不同的财务软件编制的财务报表格式不同及不同格式固有的劣势。

使用者在进行数据处理和分析时困难重重。

数据的使用效率极低。

国内商品化的会计软件由于在数据库、数据库结构、开发工具以及数据文件的存储格式等方面不尽相同,在数据交换的接口方面不公平、不统一,严重阻碍了高层次的会计信息系统的开发和应用,增加了不同数据源之间的交流困难,几乎任意两个不同软件之间要实现数据传递都会存在专门的数据转换问题。

所以,无论是对审计部门、税务部门还是企业自身而言。

在对数据进行审核分析时,需要在重新输入或是重新设计不同系统问的转换接口上花费很多的精力和时间,不仅造成工作效率低下,还带来了严重的社会资源浪费。

XBRL是一个开放式的不局限于特定操作平台的国际标准,在这个标准下,每个财务项目被定义上标签,会计信息被“统一化”,通过它可以解决企业内部系统整合的难题,使各种商业信息在不同软件、平台、技术问实现数据的可靠提取和顺畅交换,并且依据底层的元数据的重新组合能够使财务报表适应变化的会计制度和表格式要求,给财务报表数据的存储、传递、再利用都提供了有效的工具,避免了不同的财务软件以及相同财务软件的不同版本都要提供数据接口的问题出现。

由于数据文件是按XML格式组织,因此利用一些工具软件可以很容易地将数据文件中的各种数据提取出来进行深入分析。

这解决了PDF格式的文件只能看不能读取其中内容的难题,对实现上市公司信息在证券业内、业间流转、处理和共享有着深远的意义,从而提高了数据的可比性。

企业无论处于何种系统环境中。

只要采用了XBRL,都可以提供统一性的财务报告数据。

实现不同数据的无损转换。

XBRL在经济领域中有着广泛的应用空间,主要有以下几大领域:企业管理领域、审计领域、企业信用等级评估领域、证券市场领域、贸易与纳税领域、金融行政领域。

可以看到,作为新一代的标记语言,XBRL将对会计信息供应链上的各方产生巨大的影响。

对于会计信息的提供者。

XBRL标准方法大大降低了披露成本,同时降低了披露时产生错误的风险;对于会计信息的使用者而言,XBRL标准将促进信息的处理和转换效率。

(二)轻松实现XBRL 应用XBRL的效果正如Investopedia Research,Inc的Tom Hendrickson所言:“利用XBRL数据,公司数据收集的时间从2-3小时过程缩短到仅需几分钟,同时,由于是标准化的数据,可以将数据发送到Excel中,公司的数据审查工作也可以在很短的时间内完成。

”为了实现XBRL应用,软件公司做了许多的工作,他们提供的产品可以帮助企业以XBRL格式进行财务报告的报送工作,并大大简化企业采集、比较、跟踪以及分析组织内部所有财务数据的工作流程。

同时软件公司已经将XBRL技术纳入他们所提供的产品之中,通过提供软件包或定制模式来满足企业的需求。

主要包括以下三种方式:
1专用XBRL软件方式
例如,Rivet Software软件公司的Dragon View是一款XBRL的视图软件。

该软件可以帮助企业把XBRL格式的报表发布在其公司网站上,可以通过导航方式。

让并不擅长技术的财会专家们完成XBRL文件的报送、审查工作,进而还可推进管理和风险合规(GRC)工作的实施。

2Excel工具包方式Mark Logic公司推出的Excel连接器,利用微软开发的Office XML格式Of-rice Open XML(OOXML)赋予财务人员在Excel上构建应用软件获取数据以及与其他系统程序化地共享数据的能力。

可以在多个Excel电子数据表之间搜索数据,实现XBRL报告编制的自动化。

使用Ex-cel工具包后,XBRL报告中的相关部分将被自动提取、整合,最后以Excel文件形式保存,整个过程简化、高效。

3财务软件集成方式而我国用友的NC产品中,已经包含了XBRL的功能模块。

在用友ERP-NC5.5用户手册中可以看到:IUFO是用友开发的基于指标体系和WEB的网络统计应用系统。

在对外传输接口中已经提供了把报表数据导出成通用报告语言XBRL格式文件的功能。

操作流程为:安装XBRL组件产品->在1—UFO中[列外传输接口]的[XBRL设置]功能节点。

先选择方案(如图1),然后设置指标对照关系->在IUFO中[报表数据],选中报表数据,点击[生成XBRL示例]菜单,则生成XBRL 文件,并可本地下载。

(三)XBRL实现数据“按需定制”
应用XBRL后,过去披露的PDF格式文件转变为XBRL格式文件。

投资者不仅能够在线查询上市公司的基本情况、主要财务数据、资产负债表、利润分配表和现金流量表等明细数据,而且可以在线分析不同公司的相同会计科目。

而相关公司的能力,并能将分析的过程程序化、模型化。

财务智能可以从企业管理层的角度出发,集成国际先进的财务管理理念和完善的财务管理体系。

通过对财务数据多维度的深入分析提高财务数据及时性、准确性和完整性。

通过灵活的报表生成等手段。

为企业提供更及时、准确和全面的财务管理信息,从而为企业管理层提供更强大的决策支持能力,帮助管理层更加有效地对各项财务信息进行监控和管理。

从而做到全面分析、预测和应对挑战。

而提高会计人员自包能力的关键,是选择适用的第四代计算机软件工具和实施策略。

(三)财务智能,实现“自包”会计人全攻略
1低风险的财务智能策略
财务智能可有效提高财务人员的数据洞察力,是从管理型会计信息系统到决策型会计信息系统的一个重要的发展阶段。

在财务智能系统的构建中一般会涉及到六个层次。

分别是:数据源、数据仓库、数据探察、数据挖掘、数据可视化技术及制定决策,如图3所示。

需要说明的是,这里所说的低风险策略并不是说完全跳过数据仓库、OLAP、数据统计、数据挖掘等中间过程。

而是把这些中间过程简化。

通过业务人员最常用的Excel等工具来进行简化的数据仓库、O-LAP、数据统计、数据挖掘等,然后用水晶易表来形象地展现出来。

因为散落在公司各处的电子表格中蕴藏着许多知识资产,及时找到并共享“最佳实践”电子表格模型,也只有这些模型的所有者和创建者才能真正了解和信赖它们的结果,而且。

与基于代码的模型相比,Excel模型更容易让使用者理解。

当使用了XBRL格式产生的数据后,它就可以很容易地转换成Ex-cel格式的数据,从而使得业务人员自身就能够参与到财务智能系统的实实之中。

能够根据自身需求做出自己所需要的模型供决策所用。

所以,我们提倡使用低风险的财务智能策略,让使用者借助于XBRL格式易于转换成Excel格式数据这一途径,使用Excel和水晶易表(Crystal Xcelsius)来实现数据的收集、分析、管理和辅助决策。

首先,在低风险的财务智能策略中。

只将目标所需要的字段从数据库中导入到Excel,不导入不相关的字段,并且在导入时就选择所需要层级的字段。

这样就在很大程度上减少了数据量,另外只做一个针对目标的“数据立方体”,这再一次极大的降低了数据量。

Microsoft Office Excel2007支持超过104万笔的单张数据工作表,并可以同时存储1.6万列的数据。

另外Excel也可以实现整合多个数据源的数据功能。

所以Excel完全可以满足低风险的财务智能策略的数据仓库的要求。

再
是,Excel的强大的数据透视表功能不仅可以塑造二维的报表,它提供的页字段还可以塑造多维的报表格式。

报表中的各字段还可以根据自身的需要进行任意的汇总、合并、隐藏、排序等功能,可以看到Excel也完全可以进行OLAP所能实现的切片、切块、钻取、旋转等分析动作来剖析数据,并帮助用户直观地理解、分析数据。

所以,相对需要不少人的精力和智慧投入及长远、持续而相对规范的管理的OLAP,Excel的应用在现阶段肯定更易被接受。

另外。

在数据分析和数据挖掘上。

我们同样可以使用Excel来实现。

在数据分析上Excel提供了强大的函数及图表功能,整理出来的数据基本都可以用函数或图表来得到所想要的结果,若希望在此基础上得到更深入的分析结果,Excel还提供了“数据分析”加载项来进行数据分析,另外为能有效提升Excel 2007用户数据处理和分析能力,微软公司提供了一个免费的数据挖掘模块。

通过调用该模块。

Excel 2007用户可以方便快速地完成以往只有使用专业数据挖掘软件才能完成的任务。

最后,在数据的可视化上,相信通过水晶易表进行的数据展示也完全能满足企业决策的要求。

Crystal Xcelsius是一个交互可视化的报表展示工具,它能够利用简单的界面来输入Excel数据和公式,然后输出交互式的仪表盘报表、生动的表格和图形、财务报表以及业务计算器,管理者可通过动态调节各相关指标,得到最优的投资项目,而且通过Crystal Xcelsius做出的效果比较生动形象,全新而美观的数据呈现方法,试图让数据会说话,提高沟通的有效性。

通过上面的分析,可以看到,运用Ex-cel和水晶易表这两个工具就基本可以实现数据仓库、OLAP、数据分析及数据挖掘的功能,而且对于业务人员来说,这两个软件都不需要编程写代码,业务人员经过自学或者简单培训就能根据自己的业务做出出色的交互可视化模型。

Excel几乎是每一个业务人员平常都在用的软件,比较熟悉,并且在Excel中将数据分析、数据挖掘等这些对业务人员来说非常头疼的东西进行简单化。

只要懂业务稍加培训就能像专业人员一样进行数据分析、信息挖掘。

最重要的是,XBRL使所有的业务数据都可以转换成Excel数据,在这种形式下。

完全可以通过实施低风险财务智能策略为管理层的决策提供支持。

2基于SaaS商业智能解决方案
SAP推出的SAP Business Objects Explorer。

是一种典型的低风险财务智能解决方案,于2009年5月份推出,是一款集导航、搜索和可升级的内存加速功能于一身的独特产品,它以互联网式搜索框为界面,用户通过简单的关键词搜索来浏览和检索商业信息,全部操作都通过文本输入检索和鼠标点击进行。

该产品在2010年2月推出了基于SaaS的商业智能解决方案SAP Business Objects Bl On Demand(/),该解决方案能以灵活的方式提供出完整的商业智能工具套件。

试图推动BI为所有用户服务。

网站提供的SAP Business Ob-jects Expiorer软件让管理人员在思考瞬间探索业务。

它主要面向企业中所有随时可能用到商业智能的普通人员,其出色的易用性让使用者无需相关经验或培训即可上手,使他们具备清晰度和洞察力。

以便快速地行动,并制定更明智且有效的业务决策。

当财务人员通过XBRL很容易的获取数据后。

如何将数据转变为管理有用信息。

如何将信息转变成知识,如何为企业决策提供支持。

财务智能的工具就是一种有效的手段,它为信息使用者提供一种直观的方法,可以快速地搜索
和探索数据,以获得业务的即时洞察力。

用户可以在无需培训或对IT部门需求的情况下,只需输入几个关键词搜索相关信息,然后直观地探索大量数据,并在无需对存在哪些数据或能在哪里我到进行事先了解,即可快速且轻松地解答即时问题。

对该软件人们给予了非常高的评价:SAP中国区CTO张侠则把SAP Business Objects Explorer当成SAP公司一个划时代的产品,SAP北亚区总裁纪秉盟更是将其称为“SAP历史上最激动人心、最具创新性的产品”。

这款借助SAP Business Objects BI On Demand解决方案,最大的优势是使用简单(如图4),通过三步(提供Excel数据源、分析洞察数据、动态仪表盘),让你的数据会说话。

没有任何IT经验的人也可以轻松掌握这款产品的使用,来浏览和挖掘公司数据。

通过自然语言查询,来搜索不同时期企业在不同地区的销售情况。

搜索出来的所有信息都可以点击进行“深入分析”,查看具体时间段内具体地区的销售信息,并进行比对。

这些信息还能自动以柱状图等诸多可视化功能来呈现。

这款产品可以非常快速地安装实施。

整合企业之前的数据库内容,企业中的所有人都可以简便透明地获他们之前无法掌握的相关数据和业务动态,从而有助于决策的明智化。

使用者通过利用SAP Business Objects Ex-plorer软件能够对各种来源的数据进行访问和可视化地检索。

即便是企业中最普通的使用者,也可以通过简单地点击几下鼠标来组合数据,再根据详细用户指引生成报告、进行分析。

此外,这一创新的解决方案将采用基于业务需求的分层定价模式,使企业可以根据自己的当前需求简单明了地进行选择,以确保成本效率最佳。

在实现与XBRL数据的有效接口后。

管理者可以立即最大限度地提高投资回报率。

直观的界面支持精简程序上载电子表格,使来自多个来源的数据。

并探索数据使用搜索和浏览功能(如图5)。

三、财务智能拓展XBRL应用,塑造“智慧”会计人
2009年,美国证券交易委员会发布了一条规则,要求前500家美国上市公司在递交财务报告时。

必须使用XBRL添加标签,2010年6月15日之后,其他的1 200家大型企业也必须按照这个强制性规定定期递交报告。

2011年,国有国内外的注册公司都必须遵守这一规定。

XBRL的普及指日可待。

现在对于XBRL的应用还处于初期阶段,虽然在上证所和深交所网站上可以比较轻松地获取一些数据,但是仅仅这些数据或是简单的对比图示对我们做决策还是远远不够。

笔者提出要运用商务智能拓展XBRL的应用。

有一个很好的例子是值得我们借鉴的。

那就是股票分析工具。

炒股的朋友在做出股票买卖决定时,基本都要参照指标或是分析曲线。

换句话说,股票分析工具对于炒股人士来说,是十分必要的,是对决策的制定起着举足轻重的作用。

不管使用者想选择什么指标,想看什么线。

想看什么数据。

都可以在这个页面上获取到。

因此未来的财务数据应用方向就是在XBRL格式的数据上使用财务智能,做成类似股票分析的界面,包含用户交互的功能,同时进行可视化的展现,从而更好地帮助使用者做出决策。

自20世纪末起。

信息技术的浪潮就已席卷全球。

在会计理论上,一贯主张“会计管理活动论”的杨纪琬教授深深感到现代信息技术为各类管理活动提供了一个统一的信息采集、存储、处理、传递的环境,从而使各类信息的实时性、共享性、安全性和完整一致性等得到了充分的保障。

在信息时代中,我们面临的选择非常简单(杨雄胜,2009):要么承认随着计算机及其网络普及。

会计作为专门化的理论知识以及工作不复存在,这等于宣告会计理论的死亡,也就使会计研究失去了必要的价值;要么奋起研究,创造出新的范式,以跟上社会经济发展的步伐,实现会计学的革命性转型。

在业务的角度说,会计人员的职能在变化,有着更大的影响,更多的参与企业决策,从科技的角度说,先进的生产力正为企业运营和发展提供更好的指导能力和管控能力。

因此,我们应顺应当前社会的发展趋势,在反映核算的基础上进行动态反映和信息资源整合,进一步突显会计人的管理职能,真正成为企业的业务伙伴。

总之,新一代信息技术的发展为智慧会计人的实现创造了可能。

运用财务智能拓展XBRL的应用后。

会计人员可以更好地分析数据,从数据中升华智慧,以实现更透彻的感知和度量,更全面的互联互通。

更深入的智能化。

从而让我们找到了一条会计人员成为智慧会计人的清晰轨迹:数据——信息——知识——集体的智慧——辅助决策,从而可以实现智慧会计人的远景目标——转变会计个人、企业管理层、其他信息使用者及决策支持系统交互的方式,使其更加智慧(也就是更
加清晰、效率更高、响应更灵活更及时),真正实现会计人让数据转变为管理有用的管理信息,做好由信息“生产者”向信息“生产消费者”角色的转换:将信息变为知识,进而将知识传播出去,以形成集体的智慧,有效辅助信息使用者做出正确决策,最终实现企业的价值增值。

我们深信,随着世界不断改善,将变得越来越小、越来越平坦、越来越智慧;而我们的会计工作者。

也必将成为社会智者,必将成为智慧的会计人。

[参考文献]
[1]李宗亮等基于REA,XBRL和数据接口的会计信息质量改善研究[J],中国管理信息化。

2008(8)
[2]王珂珂等XBRL技术发展现状及我国实施中存在的问题[J],中国管理信息化,2006(9)
[3]王振武等,会计信息系统[M],东北财经大学出版社,2006(10)
[4]赵万明,知识管理对提高企业竞争力的影响分析[J],全国商情:经济理论研究。

2009(11)
[5]左东离,让财务智能做企业高参[J],中国食品,2006(13)
[6]王舰等财务智能,你准备好了吗?[J]中国管理信息化,2008(15):38-43
[7]刘静,浅淡XBRL与财务信包墩据挖掘[J]湖南财经高等专科学校学报,2004(12)
[8]张天西,网络财务报告:XBRL标准的理论基础研究[J],会计研究2006(09)
[9]王舰,基于会计信息化的计算机会计“自包”人才培养研究[J],中国会计研究与教育,2009(1)
[10]李玉环,深切怀念杨纪琬教授[J],会计之友,2009(12)下
[11]杨雄胜追寻会计学术灵魂召唤会计理论良知一为《会计研究》创刊30周年而作[J],会计研究,2009(12)。