2015年山东省内审师内部审计基础内部审计发展试题

2015年山东省内审师内部审计基础内部审计发展试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

2.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。

D：评级尺度。

3.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；
B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
D：所有上述各项。

4.通用审计软件(GAS)允许审计师
A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

5. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

6. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化
A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

7. 根据《专业实务框架》
A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

8. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A：没有足够的人手完成任务
B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：新的结构没有效率
D：害怕工作关系改变
9. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
B：扩大投保范围；
C：将存货实存数与会计记录相核对；
D：随同仓库管理员证实库存数量。

10. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
C：通常局限于制造业操作和生产过程
D：可以通过质量或数量的比较来进行
11. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丧失灵活性。

12. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：存货价格大幅度上涨。

C：收账款大幅度增加。

D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

13. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

14. 审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

15. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险 A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
16. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
17. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有
A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准计划。

18. 下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
19. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性
形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

20. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
21. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
A：内部审计师的财产
B：首席审计执行官的财产
C：公司的财产
D：审计委员会的财产
22. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该
A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

23. 某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最
佳办法？
A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

24. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：分公司违反了公司政策
25. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险 A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
26.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
27.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A：分层抽样
B：停一走抽样
C：属性抽样
D：发现抽样
28.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。

C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

29.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

30. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
A：作为高级管理层的一员来管理风险。

B：与直线管理者一起管理风险。

C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

31. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

32. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：检查该设备的库存文件。

33. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是
A：微积分最优化
B：关键路径方法
C：运输模型
D：马尔可夫分析
34. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
A：采购申请
B：采购订单
C：供应商发票
D：供应商对账单
35. 首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
36. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有l和Ⅱ
37. 共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
38. 舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发现阶段结束时；
B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

39. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

40. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。

某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。

他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。

然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。

他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。

在此情况下
A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；
C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

41. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

42. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行
的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。

Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ
B：仅有Ⅱ
C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
43. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

44. 根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：a．信息的含义不明确
B：b．主管选择了错误的沟通通道
C：c．主管不应该发出此类信息
D：d．主管未考虑沟通中的噪音
45. 沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
C：在选择审计电查领域时使用风险估计；
D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

46. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

47. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
48. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：翻译程序
B：加密程序
C：调式程序
D：编译程序
49. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

50. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于 A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。