房地产开发公司财务开支管理制度(WORD3页)

财务开支管理制度
为规范各项财务开支程序、强化成本费用控制、加强管理力度，使各项财务开支程序化、规范化，特制定本管理制度。

一、财务开支的结算方式及原则
1、财务开支的结算方式包括现金、支票、汇票、汇兑、商业汇票、信用证等。

2、财务部应严格按照开具发票及签定协议的单位名称来支付款项，原则上不允许
转付给其他单位。

如果对方单位出具有法律效力的书面委托，方能将此款项转付给第三单位。

3、所有支出原始单据须合法合规，否则视为白条，财务部有权拒付。

4、凡不按本管理制度规定的程序签批的单据，财务不得受理。

二、日常费用开支
（一）开支标准：费用性开支包括工资性开支、办公用品的购置、招待费、差旅费、水电费、通讯费、修理费、培训费、交通费等日常的经营管理性支出。

1、招待费开支管理
1)招待费主要包括：为接待、答谢外部人员所发生的餐饮、康乐、礼品、住宿、
参观、交通等费用开支。

2)本着“必要、适当、节约”的原则，事先填写《接待审批表》，按表中事项填
写清楚后再按审批程序报批。

接待费总额应控制在上月销售收入的3 ‰以内。

3)接待费在发生后5个工作日内，按报销审批程序办理报销手续；逾期报销者，
每逾期一天，扣罚报销金额的10%。

2、差旅费开支管理
1)住宿费：凡出差到经济特区、直辖市，每人每天住宿标准300元；其它地区
200元。

在此标准基础上，公司总监以上可上浮50元。

2)交通费：
①长途出差，总监以上可乘火车卧铺或飞机，其它人员必要情况下可随行；
②晚间乘坐火车硬座超过6小时者，按车票价60%给予卧铺补助，③在外
地出差期间的市内交通费，经济特区、直辖市，按每人每天50元计算补
助；其它地区30元，（派有专车的除外），不再报销市内车票。

3)伙食补助：出差到武汉市以外的，经济特区、直辖市，伙食费按每人每天80
元，其它地区50元计算补助费，不再报销其它餐饮票据，接待用餐按接待
费开支管理制度办理。

4)差旅费报销规定：
①到武汉市外参加会议、培训学习，需要集中住宿按会议（学习）通知标准
执行，已由公司支付了会务费的，取消交通和伙食补助；
②出差返回后5个工作日内办理报销手续，每逾期一天扣罚报销金额的10%；
③出差人员所在旅馆实行消费签单而计入住宿发票内的金额不予报销；
④差旅费报销必须有合法的票据，对无票据或票据遗失的，经核实后按规定
标准50%报销；
⑤差旅费之外的其它开支应与差旅费分开填报；
⑥因公出境及出国的差旅费开支标准，采取一事一议的办法，事先由公司领
导制定开支范围及标准；
⑦出差期间遇有特殊公务活动，住宿费必须超标准的，经电话请示同意，报
销时注明原因并由审批人在发票单据上签字，方可按特殊情况予以报销。

3、其它规定：
1)公司管理人员手机话费报销标准：总经理报销100%，暂不封顶；副总报销90%，
300元/月封顶；总监报销85%，250元/月封顶；部门经理报销80%，200元/
月封顶；主管报销60%，100元/月封顶（仅限投资发展部）；小车司机凭据50
元内报销。

2)管理人员除法定节日计算加班工资外，其它时间或平时延长工作时间不计算加
班工资。

3)备用金的借用：因工作需要司机可借1000元，部门经理以上2000元。

备用金
于年底必须还清后再重新办理借用手续。

4)一般情况下不报销出租车票，特殊情况经公司领导批准乘坐出租车，报销时必
须注明事由并在票据上签字。

5)汽车修理必须事先申报，经批准后方可进厂修理，并严格按审批范围和标准进
行，报销时须有二个以上司机签字。

（二）审批程序：（日常费用报销统计流程）
（三）其它
1、费用报销必须按次填报表单（一次一单、一事一单），并附有关申请表单。

严禁
多种性质的费用和多次费用一张单据混合填报。

2、每周二、周四为公司报销日，遇节假日顺延。

其他工作日不受理。

经总经理审
批同意的特殊情况除外。

三、投资性开支
（一)开支管理：
1、投资性的支出主要包括固定资产的购置、长期性资产的支出、对外的长短期投
资活动等，属于公司的非经常性财务开支。

2、公司投资性活动必须由公司职能部门提出项目可行性研究报告、履行必要的招
投标程序、制订切实可行的实施方案，并按公司有关规定履行必要的审批、决策程序。

3、投资性开支支付前需由经办部门事先编制开支计划，报财务总监、总经理、董
事长批准。