公司治理与内部审计

公司治理与内部审计
关键信息项：
1、内部审计的目标与范围
目标：＿___________________________
范围：＿___________________________
2、内部审计的独立性与客观性
独立性保障措施：＿___________________________客观性维护机制：＿___________________________ 3、内部审计的程序与方法
审计程序：＿___________________________
审计方法：＿___________________________
4、审计结果的报告与沟通
报告对象：＿___________________________
沟通方式与频率：＿___________________________ 5、公司治理结构对内部审计的影响
治理结构要素：＿___________________________
具体影响表现：＿___________________________
6、内部审计在公司治理中的角色与职责
角色定位：＿___________________________
主要职责：＿___________________________
7、内部审计人员的资质与培训
资质要求：＿___________________________
培训计划：＿___________________________
8、对内部审计工作的监督与评估
监督机制：＿___________________________
评估指标：＿___________________________
11 引言
本协议旨在明确公司治理与内部审计之间的关系、内部审计的运作机制以及其在公司治理中的重要作用，以促进公司的有效治理和可持续发展。

111 内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

112 适用范围
本协议适用于公司内部审计活动的规划、执行、报告和监督等各个环节。

12 内部审计的目标与范围
121 目标
内部审计的主要目标包括但不限于：
协助管理层和董事会评估公司内部控制的有效性。

发现潜在的风险和问题，并提供改进建议。

确保公司的运营符合法律法规和内部政策的要求。

促进资源的有效利用和提高运营效率。

122 范围
内部审计的范围涵盖公司的所有业务活动和职能部门，包括但不限于财务、运营、人力资源、市场营销等。

具体范围将根据公司的风险状况和管理需求进行定期评估和调整。

13 内部审计的独立性与客观性
131 独立性保障措施
为确保内部审计的独立性，公司将采取以下措施：
内部审计部门直接向董事会或其下设的审计委员会报告工作，不受其他部门或管理人员的干涉。

内部审计人员的薪酬和晋升不受被审计部门的影响。

公司为内部审计部门提供充足的资源和支持，使其能够独立开展工作。

132 客观性维护机制
为维护内部审计的客观性，内部审计人员应遵循以下原则：
保持公正、无偏见的态度，不受个人利益或他人影响。

在进行审计判断和结论时，依据充分的证据和合理的分析。

定期进行职业道德培训，增强对客观性的认识和遵守。

14 内部审计的程序与方法
141 审计程序
内部审计将遵循以下基本程序：
审计计划的制定：根据公司的风险评估和管理需求，确定审计项目和重点。

审计证据的收集：通过查阅文件、访谈、观察、数据分析等方式收集相关证据。

审计评价：对收集的证据进行分析和评价，确定是否存在问题或风险。

审计报告的编制：清晰、准确地阐述审计发现、结论和建议。

审计跟踪：对审计提出的建议进行跟踪，确保其得到有效执行。

142 审计方法
内部审计将采用多样化的审计方法，包括但不限于：
风险导向审计：基于对公司风险的评估确定审计重点和范围。

抽样审计：通过抽取样本进行检查和分析，以推断总体情况。

数据分析审计：利用信息技术工具对大量数据进行分析，发现潜在的问题和趋势。

15 审计结果的报告与沟通
151 报告对象
内部审计报告的主要对象包括董事会、审计委员会、管理层等。

根据审计事项的性质和重要性，可能还需要向其他相关部门或人员进行报告。

152 沟通方式与频率
内部审计将通过定期的书面报告、会议、口头汇报等方式与相关各方进行沟通。

对于重大问题或紧急情况，将及时进行专项汇报。

沟通的频率将根据公司的实际情况和需求确定，但至少每年向董事会和审计委员会提交一次全面的审计报告。

16 公司治理结构对内部审计的影响
161 治理结构要素
公司的治理结构包括董事会、监事会、高级管理层等要素，它们在公司的决策、监督和执行方面发挥着重要作用。

162 具体影响表现
董事会的职责和权限将影响内部审计的目标和重点。

董事会对公司战略的制定和监督，决定了内部审计在评估战略执行和风险管理方面的工作方向。

监事会的监督职能与内部审计存在一定的重叠和协同，监事会对内部审计工作的支持和监督力度将影响其效果。

高级管理层的管理风格和对内部审计的态度，将直接影响内部审计的工作环境和实施效果。

17 内部审计在公司治理中的角色与职责
171 角色定位
内部审计在公司治理中扮演着重要的角色，包括监督者、顾问和风险评估者。

172 主要职责
监督公司内部控制制度的执行情况，发现和纠正违规行为。

为管理层和董事会提供有关风险管理和控制的咨询服务，协助制定和完善相关政策和程序。

对公司的风险状况进行评估，为决策提供依据。

18 内部审计人员的资质与培训
181 资质要求
内部审计人员应具备以下资质：
相关专业知识和技能，如财务、审计、风险管理等。

良好的沟通、分析和判断能力。

遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。

182 培训计划
公司将为内部审计人员制定定期的培训计划，包括专业知识更新、
审计技能提升、职业道德教育等方面的内容，以提高其业务水平和综
合素质。

19 对内部审计工作的监督与评估
191 监督机制
公司将建立对内部审计工作的监督机制，包括审计委员会的定期审查、内部质量控制检查等，以确保内部审计工作的质量和合规性。

192 评估指标
评估内部审计工作的指标包括但不限于审计计划的完成情况、审计
发现的质量和重要性、审计建议的采纳和执行效果等。

根据评估结果，对内部审计工作进行持续改进和优化。

110 协议的修订与解释
本协议将根据公司的发展和法律法规的变化进行适时修订。

修订后的协议将按照公司内部的审批程序进行审批和发布。

对于本协议的解释权归公司董事会所有。

111 协议的生效与执行
本协议自发布之日起生效，公司各部门和人员应严格遵守本协议的规定，共同推动公司治理与内部审计工作的有效开展。