一级建造师经济笔记

第一章 工程经济
第一节 资金时间价值的计算与应用 1、影响资金时间价值的因素：
资金使用时间长短、资金数量、投入和回收迟早、资金周转速度 2、影响利率高低因素：
社会平均利润率、借贷供求关系、风险、通货膨胀、借出资本期限长短 3、名义利率：计息周期利率×一年计息周期数 有效利率：以计息周期利率复利计算出的实际利率 4、现金流量图：（三要素：大小、方向、作用点） ①时间轴上点表示该时间末的点，0点表示起点
②箭线上方表示现金流入（收入），下方表示流出（费用） ③箭线长短体现现金流量数值差异
④箭线与时间轴交点即为现金流量发生的时间点 5、一次支付终值计算：F=P(F/P ，i ，n)=P(1+i)n
一次支付现值计算：P=F(P/F ，i ，n) 等额支付终值计算：F=A(F/A ，i ，n )=A
(1+i)n −1 i
等额支付现值计算：P=A(P/A ，i ，n )=A (1+i)n −1 i(1+i)n
P 发生在0期，F 发生在n 期末，A 发生在各期期末 第二节 技术方案经济效果评价
1、经济效果评价：对技术方案的财务可行性、经济合理性进行分析论证
2、评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力
3、财务可持续性体现在有足够的经营净现金流量（基本条件），允许个别年份净现金流量出现负值但累计盈余资金不出现负值（必要条件）
4、技术方案的计算期 ①建设期
②运营期（包括投产期、达产期）：根据方案主要设备经济寿命、产品寿命期、主要技术寿命期来确定
5、总投资收益率= 运营期正常年份年息税前利润/ 技术方案总投资
年息税前利润=年利润总额+利息
总投资：建设投资、建设期贷款利息、全部流动资金
6、资本金净利润率= 正常年份净利润/ 资本金
净利润=年利润总额-所得税
资本金：技术方案中非债务性投资金额
7、静态投资回收期：从建设开始年起，净收益回收总投资所使用年限
8、财务净现值（FNPV）
9、财务内部收益率（FIRR）：FNPV=0时，得出的收益率i，与基准收益率比较
FNPV与FIRR的结论是一致的，结论具有统一相关性
10、基准收益率的测定
①中国境外投资的技术方案基准收益率测定应首先考虑国家风险因素
②投资者自行测定基准收益率考虑因素：
资金成本：最低不得小于资金成本
机会成本：最低不得小于机会成本
通货膨胀
投资风险：资金密集＞劳动密集，资产专用性强＞资产通用性强
资金拮据＞资金雄厚，扩大产量市场＞降低生产成本
11、偿债资金来源：
①利润：提取盈余公积金、公益金、股东股利后的未分配利润
②固定资产折旧费③无形资产摊销费④其他还款资金
12、借款偿还期=偿债资金/ 借款本息（所用时间）
13、利息备付率=息税前利润/ 年应付利息
14、偿债备付率=（偿债资金-所得税）/ 借款本息
借款偿还期适用于未给定偿还期限，且按最大偿还能力计算
利息备付率及偿债备付率已预先给定偿还期限
第三节技术方案不确定性分析
1、盈亏平衡分析（量本利分析）：
计算技术方案达到设计生产能力后，盈亏平衡点的产销量
固定成本+可变成本=税后销售收入
2、生产能力利用率：
盈亏平衡点的产销量占正常产销量（或设计能力）的比重
P35量本利图
3、敏感性分析：各因素变化对评价指标变化的影响
S=△A/A
△F/F
△A/A：评价指标的相应变化率
△F/F：不确定因素的变化率
4、分析指标的确定
静态投资回收期：方案参数变化对投资回收快慢的影响
财务净现值：产品价格波动对方案超额净收益的影响
财务内部收益率：投资大小对方案资金回收能力的影响
第四节技术方案现金流量表
1、技术方案现金流量表
2、现金流量表构成要素
①营业收入
②投资: 建设投资、建设期利息、流动资金（流动资产与流动负债的差额，不
包括临时性运营资金，估算基础是营业收入、经营成本、商业信用）
③经营成本
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
经营成本=外购原材料及燃料动力费+工资及福利费+维修费+其他费用
④税金
第五节设备更新分析
1、设备磨损
①有形磨损：使用过程中磨损为第一种有形磨损，闲置过程中实体锈蚀等为
第二种有形磨损
②无形磨损：技术进步、工艺改进，社会劳动生产率提高，同类设备再生产
能力相对降低，因而设备市场价降低致使原设备贬值，称为第一种无形磨损。

不产生提前更换设备的问题。

科技进步创新出性能更完善的新型设备，使原设备价值降低，
称为第二种无形磨损。

产生设备更换问题。

2、设备磨损补偿
设备有形磨损局部补偿是修理，无形磨损局部补偿是改装 设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新
3、设备更新原则：客观、不考虑沉没成本、逐年滚动比较
4、设备寿命：自然寿命、技术寿命、经济寿命（年均使用成本最低年限）
年均使用成本=年均累计运行成本+年均资产消耗…………………………… P57曲线图 年均资产消耗： 设备原始价值减去对应年末残值
设备经济寿命=√
2（设备原值−预计残值）
低劣化值λ
5、设备方案的经济比选方法：详细分析各方案寿命周期内各年的现金流量，对
购置、租赁各方案进行比选
6、设备租赁费用： ①租赁保证金 ②担保费
③租金：计算方法有附加率法和年金法
R=P
(1+n×i)n +P ×r ……………………………附加率法
R=P i(1+i)n
(1+i)n −1………………………………………年金法
第六节 价值工程的应用
V= F
C
F ：功能或功能评价值 C ：成本或现实成本
1、价值工程三要素：价值、功能、寿命周期成本
目标：以最低寿命成本(生产+使用维护）,使产品具备必备的功能
核心：对产品进行功能分析 2、功能分类 ①必要功能
不必要功能：多余功能、重复功能、过剩功能
②并列功能：如住宅遮风、避雨、保温、隔热、采光、防火等
上下位功能：上位是目的性功能，下位是实现上位功能的手段性功能 如住宅居住是上位功能，遮风、避雨、保温等是下位功能
3、V＜1时，表明现实成本大于功能评价值。

存在过剩功能或虽无过剩但实现功
能条件不佳
第七节新技术、新工艺和新材料应用方案技术经济分析
1、增量投资收益法
一次投资大(I)但年经营成本较低(C)的新方案与投资小但年经营成本大的旧方案，计算出的收益率与基准收益率比较
增量投资收益率=年成本差投资差
2、折算费用法：比较新方案是否可行（折算费用小的优先）
年折算费用=年生产成本+投资额×基准收益率
3、综合总费用法
第二章工程财务
第一节财务会计基础
1、财务会计具有核算(基础)和监督(保障)两项基本职能
2、财务会计特点
①提供的信息侧重于过去
②主要为外部利害关系人服务
③有统一的规则和方法
④以货币作为计量尺度
⑤核算职能包括确认、计量、报告三个环节
3、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
资产：过去的交易所形成的，未来发生的不形成资产
①流动资产：现金、存款、应收票据及应收账款、交易性金融资产、存货
②长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、其他资产
负债：过去的交易所形成的现时义务
①流动负债：短期借款、应付票据及应付账款、应付职工薪酬、应交税费
②长期负债：长期借款、长期应付款、应付债券
所有者权益：股东权益、净资产
①实收资本：所有者按比例实际投入到企业的资本
②资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
③盈余公积：税后利润提取的公积金，用来弥补企业亏损
④未分配利润
收入费用利润
资产、负债、所有者权益是反映企业某一时间点财务状况的静态会计要素静态等式：资产=负债+所有者权益，编制资产负债表依据
收入、费用、利润是反映某一时期经营成果的动态要素
动态等式：利润=收入-费用，编制利润表依据
4、会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值
5、会计核算的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
6、会计核算的处理分为：收付实现制、权责发生制
第二节支出、费用及成本
1、费用特点：是收益性支出，日常经营活动非偶发、资产减少或负债增加、所
有者权益减少、不包括代付款项、能可靠计量
2、其他直接费用：燃料动力费、材料装卸保管费、材料搬运费、场地清理费、
临时设施摊销费、工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费
3、固定资产折旧
①年限平均法
②工作量法
③双倍余额递减法：每年初固定资产净值(不考虑净残值) ×双倍年平均折旧率
④年数总和法：折旧率分子为固定资产年初时尚可使用年数，分母为逐年数
字之和
4、“管职工办差，检财税劳固”
第三节收入
营业收入特点：日常经营活动非偶发、资产增加或负债减少、所有者权益增加
第四节利润
1、营业利润=营业收入+投资收益+公允价值变动收益
-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失-税金2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=息税前利润-利息
3、净利润=利润总额-所得税费用
4、税后利润分配顺序
①弥补公司以前年度亏损
②提取法定公积金：包括盈余公积金和资本公积金，盈余公积金每年提取税
后利润10%，达注册资本50%可不再提取；作用为弥补亏
损、扩大生产经营、增加注册资本
③提取任意公积金
④分配利润或股利
⑤未分配利润
第五节企业财务报表
1、财务报表是对企业财务状况、经营成果、现金流量的结构性描述
2、报表至少应包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表
3、现金流量表内容包括：经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量第六节财务分析
1、财务报表分析方法：趋势分析法、比率分析法、因素分析法
2、比率分析法：
速动资产=流动资产-存货
资产为某一时间点参数，计算某一时期资产应为期初、期末资产平均值 股东权益、所有者权益、净资产，为等效概念
3、因素分析法：先列计划等式，用实际因素逐项替代(先量后价、先绝对后相对)
4、杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率、权益乘
数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。

第七节 筹资管理
1、筹资主体：企业筹资、项目融资
2、筹资渠道：①内源筹资：自有资金、应付息税、未分配专项基金 ②外源筹资：权益筹资(股票)、债务筹资、混合筹资
3、短期筹资特点：速度快、弹性好、成本低、风险高
4、短期负债筹资最常用的方式
①商业信用：应付账款、应付票据、预收账款 ②短期借款
5、免费信用、有代价信用、展期信用
“2/10,n/30”：表示企业购置货物信用条件，免费信用期为10天、折扣2%，
有代价信用期30天 放弃现金折扣成本=
折扣百分比1−折扣百分比
×
360信用期−折扣期
6、借款利息支付方法
①收款法：借款到期支付利息
②贴现法：贷款本金先扣除利息，到期偿还本金；实际利率大于名义利率 ③加息法：以名义利率计算的利息加到贷款本金上，等额还款，实际使用贷
款本金半数却支付全额利息；实际利率高于名义利率约1倍
7、资金成本包括占用费(利息)及筹资费
资金成本率=
资金占用费 筹资净额
筹资净额=筹资总额-筹资费
企业债务的利息允许从税前利润中扣除，从而抵免企业所得税 第八节 流动资产财务管理
1、现金的三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本
2、存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
3、 经济订货量=√
2×存货年需用量×每次订货变动成本
单位储存成本
第三章建设工程估价
第一节建设项目总投资
1、总投资、建设投资、工程造价
静态投资：设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费、基本预备费动态投资：价差预备费、建设期利息
2、建筑安装工程费：
按构成要素划分：
①人工费：计时或计件工资、奖金、津贴、加班工资、特殊情况下支付工资
②材料费：材料原价、采购及保管费、运杂费、运输损耗费
③机械费：安拆及场外运费、燃料动力费、人工费、经常维修费、大修理费
折旧费、税费
④管理费：管理人员工资、职工教育经费、工具用具使用费、工会会费、办
公费、差旅交通费、检验试验费、财务费、财产保险费、税金、
劳动保护费、劳动保险及福利费、固定资产使用费、城市建设维
护费、地方教育附加、教育费附加
⑤利润
⑥规费：生育保险、失业保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、住房公积金
⑦增值税
注：检验试验费不包括发包人委托检测机构检测费用，新结构、新材料试验费用，构件破坏性试验费用
管理费税金：土地使用税、房产税、车船使用税、印花税
按造价形成划分：
①分部分项工程费
②措施项目费：冬雨季施工费、夜间施工费、二次搬运费、工程定位复测费
已完工程及设备保护费、安全文明施工费、特殊地区施工增
加费、大型设备进出场及安拆费、脚手架工程费
③其他项目费：暂列金额、暂估价、计工日、总承包服务费
④规费
⑤增值税
3、建筑安装工程费计算 ①人工费
日工资单价=
生产工人平均月工资、奖金、津贴、特殊情况工资
月均法定工作日
最低日工资单价不得低于所在地最低工资标准的：普工1.3倍、一般技工2
倍、高级技工3倍 ②材料费
材料单价=[(材料原价+运杂费) ×(1+运输损耗率)] ×(1+采购保管费率)
工程设备单价=(设备原价+运杂费)×(1+采购保管费率)
③机械费
机械台班单价=台班安拆费+台班燃料动力费+台班人工费+
台班经常维修费+台班大修费+台班折旧费+台班税费
④管理费、利润、规费一般以定额人工费为计算基础 ⑤分部分项工程费=分部分项工程量×综合单价 ⑥措施项目费=措施项目工程量×综合单价 4、设备购置费计算
银行财务费 +外贸手续费
设备购置费=货价+国外运费+国外运输保险费+进口关税+消费税+增值税
运杂费
抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费 画线实际费率=
费率 1−费率
5、预备费
①基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率 ②价差预备费：根据各年静态投资计算出每年价差预备费，然后相加
P=I [(1+f)m (1+f)0.5(1+f)t−1−1]
I ：每年静态投资额
f ：价格指数 m ：建设前期年限 t ：建设第t 年
6、资金筹措费
建设期利息：一般假定借款均在每年的年中发生，借款第一年按半年计息，
其余各年份按全年计息
第二节 建设工程定额 1、定额分类
①施工定额：以同一性质施工过程-工序作为研究对象，分项最细、子目最多
②预算定额：以各分部分项工程为研究对象
③概算定额：以扩大分部分项工程为研究对象
④概算指标：以整个建筑物为对象
⑤投资估算指标：以独立的单项工程为对象
2、人工定额工作时间消耗
①多余工作一般由于技术人员和工人差错引起的时间损失，不计入定额时间
②偶然工作能获得一定产品，拟定定额适当考虑
③施工本身组织不善等造成的停工时间不计入定额时间
④非施工水电中断等造成的停工应在定额中合理考虑
3、人工定额制定方法
①技术测定法：施工过程测定
②统计分析法：根据过去同类工程工时消耗统计，结合当前技术、组织因素
③比较类推法：以同类型工序、同类型产品实耗工时为标准
④经验估计法：通常作为一次性定额使用
4、材料消耗定额主要包括直接使用在工程上净用量、运输及操作过程的不可避
免的废料和损耗
5、机械定额工作时间消耗
6、预算定额基价：预算定额分项工程或结构构件单价，只包括人工、材料、机
械费，也称工料单价
7、概算指标：以每100㎡建筑面积、每1000m³建筑体积、每座构筑物为计量
单位，规定人工、材料、机械及造价的定额指标
第三节设计概算
1、设计概算分为建设工程总概算、单项工程综合概算、单位工程概算
2、单位设备安装工程概算编制方法：
①预算单价法：初步设计有详细设备清单
②扩大单价法：初步设计设备清单不完备，仅有成套设备重量
③概算指标法：无法采用上述两种方法
3、单位建筑工程概算编制方法：
①概算定额法：设计达到一定深度，建筑结构比较明确
②概算指标法：设计深度不够，不能准确计量工程量，但工程设计采用的技
术比较成熟且有类似工程概算指标可以利用
③类似工程预算法：拟建工程与已完工程初步设计类似，但无可用概算指标
4、设计概算审查方法
①对比分析法
②查询核实法
③联合会审法
5、概算总投资超过原批准投资估算10%以上，应进一步审查超估算原因
第四节施工图预算（组成与设计概算相同）
1、施工图预算对建设单位的作用
①设计阶段确定工程项目造价的依据
②确定招标控制价的依据
③施工期间安排建设资金计划的依据
④确定合同价款、拨付工程款及办理工程结算的基础
2、施工图预算对施工单位的作用
①确定投标报价的依据
②控制工程成本的依据
③进行施工准备的依据
④“两算”对比的依据
3、单位工程施工图预算编制方法：
①定额单价法：计算出工程量套用定额单价
分项工程与定额单价中所列项目完全一致时，直接套用定额单价
分项工程主要材料品种与定额单价规定不一致时，按实际使用材料价格换算定额单价
分项工程工艺条件与定额单价不一致造成人工、机械数量增减时，调量不换价
分项工程不能直接套用、换算、调整定额时，应编制补充定额单价
②工程量清单单价法：采用综合单价的形式计算工程造价
③实物量法：计算出工程量套用预算定额（实物量定额），乘以当地各项单价
4、施工图预算审查方法：全面审查法、分组审查法、筛选审查法、重点审查
法、对比审查法、标准预算审查法
第五节工程量清单编制
1、招标工程量清单应以单位工程为单位编制，由分部分项、措施项目、其他项
目、规费、税金清单及其明细组成
2、分部分项工程清单包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量
①项目编码：1、2为工程分类代码，3、4为专业工程代码，5、6为分部工
程代码，7、8、9为分项工程代码，10、11、12为清单项目
②项目特征：是确定综合单价的前提、区分清单项目的依据、履行合同义务
的基础
③除另有说明，所有清单项目工程量以实物工程量为准，并以完成净值计算第六节工程量清单计价
1、工程造价=分部分项工程量×分部分项综合单价+措施工程量×措施综合单价+
其他项目费+规费+税金
2、综合单价指完成一个清单项目所需的人工、材料、机械、企业管理、利润及
一定范围内的风险费用，计算方法通常用定额组价
3、综合单价=(人、材、机总费用+管理费+利润)/清单工程量……………P237例题
4、综合单价应包括投标人承担的风险费用，可以以风险费率形式计算
5、暂列金额、暂估价由招标人确定，投标人不得变动和更改；计工日、总包服
务费由投标人自主确定
6、复查招标控制价与原招标控制价误差＞3%的，应当责成招标人改正。

修改后
重新公布招标控制价时间至提交投标文件截止时间不足15天的，应相应延长投标截止时间
7、编制投标报价之前应先对工程清单量复核
8、投标确定综合单价最重要依据是清单项目特征描述
①招标清单特征与设计图纸不符，按特征描述确定综合单价
②招标清单特征与施工中图纸或设计变更不符，按实际施工特征依据合同约
定重新确定综合单价
9、投标人在进行工程量清单招标报价时，不得进行总价优惠，任何优惠均应反
映在相应清单项目的综合单价中
第七节计量与支付
1、工程计量
①承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，不予计量
②计量依据：质量合格证书、《计量规范》、技术规范中计量条款、设计图纸
③计量程序：承包人每月25日向监理报送上月20至本月19日已完工程量
监理收到报告后7天内确定
④监理只对以下工程量进行计量：工程量清单全部项目、合同文件规定项目
工程变更项目
2、合同价款调整
①出现合同价款调增(减)事项后14天内，承包人(发包人)应提交调增(减)报告；
收到报告的单位14天内予以确认并书面通知
②如发承包双方对合同价款调整不能达成一致，只要对双方履约不产生实质
性影响，应继续履行合同义务，直至其按照合同约定的解决方式得到处理
一、法律法规变化
①招标工程以投标截止日前28天为基准日，基准日后法律法规变化导致费
用增加由发包人承担，费用减少应从合同价予以扣减，造成工期延误应予以顺延
②引起的合同价及工期调整双方无法达成一致的，由总监理工程师按“商定和
确定”条款的约定处理
③因承包人造成的工期延误期间，法律法规发生变化增加的费用和延误的工
期由承包人承担
④承包人造成工期延误，在合同原竣工日期之后，合同价款调增不予调整，调
减予以调整
二、招投标清单量、价偏差的调整
①工程量偏差
当工程量增加15%以上时，超出增加范围的工程量单价应予以调低
当工程量减少15%以上时，减少后的工程量单价应予以调高
②综合单价偏差
当综合单价增加15%以上时，综合单价变为P(1+15%)
当综合单价在报价浮动率基础上减少15%以上时，综合单价变为P(1-L)(1-15%) 注：先量后价调整原则，综合单价的调整是针对量的偏差超过允许偏差、达到调整综合单价的部分；未超出允许偏差的工程量，综合单价按投标价计算
三、市场价格波动
①采用价格指数进行价格调整
调整后合同价款P =P 0(a 0+a 1
A
A0
+ a 2B B0
+ a 3C C0
+ a 4D
D0
)…………P264例题
P 0：合同款原价
a0、a1、a2、a3、a4为因素权重，且相加等于1
A
A0
为现期与基期价格指数比值· ②采用造价信息进行价格调整
人工单价变化按照工程造价管理机构发布的文件进行调整，但承包人对人
工单价的报价高于发布价格的除外
材料及工程设备价格变化的价款调整以发包人招标文件的基准价格调整：
调整后价格=投标价±(实际涨降幅-风险系数)×基准价格
四、暂估价变动费用确定后，在综合单价中只应取代原暂估单价，不应在综合单价中涉及企业管理费或利润的其他费用变动 五、不可抗力
①永久工程、已运至现场的材料设备损坏，以及因工程损坏造成第三人人员
伤亡和财产损失由发包人承担 ②承包人施工设备损坏由承包人承担
③发包人和承包人承担各自人员伤亡和财产的损失
④工期延误应当顺延，发包人要求赶工的，增加的赶工费用由发包人承担 ⑤停工期间：承包人停工费用由双方合理分担，必须支付的工人工资由发包
人承担，发包人要求清理及修复的费用由发包人承担 六、提前竣工：发包人压缩的工期天数不得超过定额工期的20%
3、工程变更包括：工程项目变更、工程量变更、进度计划变更、施工条件变更
4、索赔费用计算
①增加工作内容的人工费索赔按计日工费计算，停工损失和工作效率降低的
损失费索赔按窝工费计算
②增加工作内容的机械费索赔按机械台班费计算，因窝工引起的机械费索赔，
当机械属于施工企业自有时按折旧费计算，当机械是租赁时按租赁费计算 ③除工程内容的变更与增加，承包人可列入相应增加的规费与税金，其他情
况一般不能索赔。