工程施工企业纳税计算(3篇)

第1篇
在工程施工行业中，企业纳税是保证国家财政收入和促进社会经济发展的重要环节。

对于工程施工企业而言，正确计算和缴纳各类税款，既是履行法律义务的体现，也是维护自身合法权益的需要。

以下是工程施工企业纳税计算的相关内容：
一、纳税种类
1. 增值税：工程施工企业销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应
缴纳增值税。

税率分为13%、9%、6%、0%四个档次。

2. 企业所得税：工程施工企业取得的生产经营所得和其他所得，应缴纳企业所得税。

税率一般为25%，小型微利企业可享受20%的优惠税率。

3. 城市维护建设税：根据增值税税额的7%征收。

4. 教育费附加：根据增值税税额的3%征收。

5. 地方教育附加：根据增值税税额的2%征收。

6. 印花税：在工程施工合同、发票等文件上，按规定的税率缴纳印花税。

二、纳税计算方法
1. 增值税计算：
应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额
其中，销售额为工程施工企业销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的金额；进项税额为工程施工企业购进货物、接受加工、修理修配劳务以及进口货物所支付的增值税。

2. 企业所得税计算：
应纳税所得额 = 收入总额 - 允许扣除项目金额
其中，收入总额为工程施工企业取得的生产经营所得和其他所得；允许扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失等。

应纳税额 = 应纳税所得额× 税率
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算：
应纳税额 = 增值税税额× 税率
4. 印花税计算：
应纳税额 = 应税凭证金额× 税率
三、纳税申报与缴纳
1. 纳税申报：工程施工企业应在规定的纳税申报期内，向税务机关报送纳税申报
表和相关资料。

2. 纳税缴纳：工程施工企业应按照税务机关核定的税额，在规定的缴纳期限内足
额缴纳各项税款。

四、税收优惠政策
1. 小型微利企业：年应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业，减按20%的
税率征收企业所得税。

2. 高新技术企业：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3. 进口设备：进口自用设备，免征进口环节增值税。

4. 研发费用加计扣除：企业研发费用加计扣除75%。

总之，工程施工企业在进行纳税计算时，应根据国家税法规定，准确计算各项税款，合理享受税收优惠政策，确保依法纳税，促进企业健康发展。

第2篇
一、纳税种类
工程施工企业在进行经营活动时，需要缴纳多种税款，主要包括以下几种：
1. 增值税：增值税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的
单位和个人所取得的营业额征收的一种税。

2. 企业所得税：企业所得税是对我国境内企业或组织取得的应税所得征收的一种税。

3. 城市维护建设税：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收
的一种税。

4. 教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附
加税。

5. 地方教育附加：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

6. 印花税：印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

7. 建筑业营业税：建筑业营业税是对在我国境内提供建筑、安装、修缮、装饰等建筑劳务的单位和个人征收的一种税。

二、纳税计算方法
1. 增值税：
（1）税目和税率：建筑业增值税税率为11%。

（2）应纳税额的计算公式：应纳税额=（销售额-进项税额）×税率。

2. 企业所得税：
（1）税目和税率：企业所得税税率为25%。

（2）应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

3. 城市维护建设税：
（1）税目和税率：城市维护建设税税率为7%。

（2）应纳税额的计算公式：应纳税额=增值税税额×税率。

4. 教育费附加和地方教育附加：
（1）税目和税率：教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

（2）应纳税额的计算公式：应纳税额=增值税税额×（教育费附加税率+地方教育附加税率）。

5. 印花税：
（1）税目和税率：印花税的税率根据应税凭证的种类和金额不同而有所不同。

（2）应纳税额的计算公式：应纳税额=应税凭证金额×税率。

6. 建筑业营业税：
（1）税目和税率：建筑业营业税税率为3%。

（2）应纳税额的计算公式：应纳税额=营业额×税率。

三、纳税申报与缴纳
1. 纳税申报：工程施工企业应按照规定期限向主管税务机关申报纳税。

2. 纳税缴纳：工程施工企业应在规定期限内，将应纳税款缴纳至主管税务机关指
定的银行账户。

四、注意事项
1. 施工企业应严格按照国家税收法律法规的规定，进行纳税计算和申报。

2. 施工企业应加强财务核算，确保税款的准确计算。

3. 施工企业应密切关注税收政策变化，及时调整纳税策略。

4. 施工企业应加强与税务机关的沟通，确保纳税工作的顺利进行。

第3篇
工程施工企业在我国国民经济中占据着重要地位，其纳税计算对于确保国家财政收入和促进企业发展具有重要意义。

以下是对工程施工企业纳税计算的相关内容进行详细介绍。

一、纳税种类
工程施工企业需要缴纳的税款主要包括以下几种：
1. 增值税：增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额征收的一
种税。

工程施工企业增值税税率为13%。

2. 企业所得税：企业所得税是指对实行独立经济核算的企业或者组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

工程施工企业企业所得税税率为25%。

3. 城市维护建设税：城市维护建设税是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征
收的一种税。

工程施工企业城市维护建设税税率为7%。

4. 教育费附加：教育费附加是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种
附加税。

工程施工企业教育费附加税率为3%。

5. 地方教育附加：地方教育附加是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

工程施工企业地方教育附加税率为2%。

二、纳税计算方法
1. 增值税计算
（1）销项税额=销售额×税率
（2）进项税额=购进货物、接受服务支付的增值税
（3）应纳税额=销项税额-进项税额
2. 企业所得税计算
（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
（2）应纳税额=应纳税所得额×税率
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算
（1）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计算公式为：
城市维护建设税=应纳税额×税率
教育费附加=应纳税额×税率
地方教育附加=应纳税额×税率
三、纳税申报
工程施工企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款。

具体申报流程如下：
1. 纳税人应按照税务机关的要求，办理税务登记。

2. 纳税人应按照规定的期限，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

3. 纳税人应按照税务机关的要求，足额缴纳各项税款。

4. 纳税人应接受税务机关的监督检查，及时纠正税收违法行为。

总之，工程施工企业在纳税计算过程中，应严格按照国家税收法律法规的规定，确保纳税准确、及时、足额。

同时，企业应加强税收管理，提高自身纳税意识，为我国经济社会发展做出贡献。