财政与税收个人所得税计算题及答案

1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为?
应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为?
应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠
20000元。

计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。

工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元） < 20000（元）
该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10
月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。

计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）
应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）
5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。

该月又获全年一次性奖金12000元。

计算张某2010年12月
份应纳的个税。

当月工资、薪金所得应纳个税＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）
全年一次性奖金除以12个月，找适用的税率和速算扣除数，12000÷12＝1000（元），适用税率10%，速算扣除数25。

全年一次性奖金应纳个税＝12000×10% － 25 ＝ 1175（元）
张某12月份应纳的个税合计＝ 400＋ 1175＝1575（元）
6.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得1500元。

该月又获全年一次性奖金12000元。

计算张某2008年12月
份应纳的个税。

（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）
7. 中国公民张某2008年12月份工资、薪金收入1500元。

该月又获全年一次性奖金12000元。

张某2008年12月份
应纳的个税为?
（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）
8.刘某写了一本介绍我国新税制的书，在中国税务上连载，每天1000元，共连载30天。

后经出版社出版，取得10万
元稿酬。

该书一年后再版，又取得5万元稿酬。

刘某去世后，该书又再版，5万元稿酬由刘某儿子取得。

请问应当如何缴纳个人所得税？
连载：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360
出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200
再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600
三版：5600元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。

9.2009年1月起，王某将一套别墅出租给某单位，租期一年，每月租金6000元，缴纳除个人所得税外其他税费1060
元。

2009年2月，王某对该房屋进行了维修，维修费1500元。

请问王某2009年1月、2月、3月应当分别缴纳多少个人所得税？
1月: （6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元
2月: （6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元
3月: （6000-1060-700）×（1-20%）×10%=339.2元。